Раздел 7 декларации по ндс графы 3 и 4
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел 7 декларации по ндс графы 3 и 4 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
Вопрос: Российская организация приобретает товар в одном иностранном государстве и реализует его без ввоза в РФ в другом, где заключен договор ответственного хранения со складом. Облагаются ли операции НДС и отражаются ли в декларации?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая, что у российской организации в соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ не возникает объект налогообложения по НДС при реализации иностранного товара, приобретенного этой организацией за пределами Российской Федерации без ввоза его на территорию РФ, стоимость реализованного товара отражается в графе 2 разд. 7 налоговой декларации по НДС за соответствующий налоговый период с указанием в графе 1 кода операции 1010811. На основании абз. 4 п. 50.1 Порядка показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая, что у российской организации в соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ не возникает объект налогообложения по НДС при реализации иностранного товара, приобретенного этой организацией за пределами Российской Федерации без ввоза его на территорию РФ, стоимость реализованного товара отражается в графе 2 разд. 7 налоговой декларации по НДС за соответствующий налоговый период с указанием в графе 1 кода операции 1010811. На основании абз. 4 п. 50.1 Порядка показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
Нормативные акты
Приказ Минвостокразвития России от 24.09.2020 N 141
"Об утверждении методики расчета объема добавленной стоимости, созданной резидентами территории опережающего социально-экономического развития, за исключением территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Российской Федерации (моногород)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2020 N 60494)Значение показателя (С-ДС1) рассчитывается исходя из значения стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость (сумма значений строк по всем операциям по графе 3 раздела 7 декларации).
"Об утверждении методики расчета объема добавленной стоимости, созданной резидентами территории опережающего социально-экономического развития, за исключением территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Российской Федерации (моногород)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2020 N 60494)Значение показателя (С-ДС1) рассчитывается исходя из значения стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость (сумма значений строк по всем операциям по графе 3 раздела 7 декларации).
Приказ Минфина России от 01.10.2020 N 225н
"Об утверждении Методики расчета совокупной добавленной стоимости, получаемой на территории индустриального парка, промышленного технопарка или технопарка в сфере высоких технологий"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.03.2021 N 62789)- налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (значение строки 020 по всем операциям по графе 3 раздела 4 декларации);
"Об утверждении Методики расчета совокупной добавленной стоимости, получаемой на территории индустриального парка, промышленного технопарка или технопарка в сфере высоких технологий"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.03.2021 N 62789)- налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (значение строки 020 по всем операциям по графе 3 раздела 4 декларации);
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)графах 3 и 4 - прочерки.
(КонсультантПлюс, 2025)графах 3 и 4 - прочерки.
Статья: Пользование водным объектом и НДС
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)На основании п. 44 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС <2> (приложение 2) разд. 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом. Поэтому обязанность по представлению декларации распространяется также на налоговых агентов - арендаторов публичных земельных участков. Единственное, поскольку срабатывает освобождение от налогообложения, им следует в декларации заполнить разд. 7. В нем в графе 1 проставляется код операции 1010251, в графе 2 фиксируется сумма уплаченной за налоговый период (квартал) арендной платы. Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в названных графах ставится прочерк) (см. по аналогии Письма ФНС России от 20.02.2017 N СД-4-3/3123@, от 12.05.2011 N КЕ-4-3/7618@).
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)На основании п. 44 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС <2> (приложение 2) разд. 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом. Поэтому обязанность по представлению декларации распространяется также на налоговых агентов - арендаторов публичных земельных участков. Единственное, поскольку срабатывает освобождение от налогообложения, им следует в декларации заполнить разд. 7. В нем в графе 1 проставляется код операции 1010251, в графе 2 фиксируется сумма уплаченной за налоговый период (квартал) арендной платы. Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в названных графах ставится прочерк) (см. по аналогии Письма ФНС России от 20.02.2017 N СД-4-3/3123@, от 12.05.2011 N КЕ-4-3/7618@).
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Также не нужно отражать в книге продаж операции по реализации услуг на территории Казахстана. Но в разделе 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <30>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010821 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графах 3 и 4 - прочерк. Заполняя раздел 7, имейте в виду, что налоговая инспекция может запросить у вашей организации пояснения по отраженным в нем показателям.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Также не нужно отражать в книге продаж операции по реализации услуг на территории Казахстана. Но в разделе 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <30>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010821 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графах 3 и 4 - прочерк. Заполняя раздел 7, имейте в виду, что налоговая инспекция может запросить у вашей организации пояснения по отраженным в нем показателям.
Вопрос: В каком порядке в разд. 7 декларации по НДС отражаются операции по продаже акций, если они были приобретены три года назад за 15 млн руб., а проданы за 17 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В разд. 7 декларации по НДС в периоде реализации акций подлежат отражению: в графе 1 - код 1010243; в графе 2 - стоимость реализованных акций (17 млн руб.); в графе 3 - покупная стоимость акций (15 млн руб.); в графе 4 - НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В разд. 7 декларации по НДС в периоде реализации акций подлежат отражению: в графе 1 - код 1010243; в графе 2 - стоимость реализованных акций (17 млн руб.); в графе 3 - покупная стоимость акций (15 млн руб.); в графе 4 - НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму арендной платы отразите в разд. 7 декларации по НДС (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму арендной платы отразите в разд. 7 декларации по НДС (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в указанных графах ставится прочерк) (п. 50.4 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в указанных графах ставится прочерк) (п. 50.4 Порядка).
Готовое решение: Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку по каждому виду операции внутри одного кода сложите и итоговую сумму укажите в графе 3 в строке "Всего по коду". Сумма "Всего по коду" должна совпасть с суммой по такому же коду в разд. 7 декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку по каждому виду операции внутри одного кода сложите и итоговую сумму укажите в графе 3 в строке "Всего по коду". Сумма "Всего по коду" должна совпасть с суммой по такому же коду в разд. 7 декларации по НДС;
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)графах 3 и 4 проставьте прочерки.
(КонсультантПлюс, 2025)графах 3 и 4 проставьте прочерки.
Типовая ситуация: Как заполнить разд. 7 декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой. Графы 3 и 4 не заполняйте по операциям, где местом реализации не признается территория РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все операции с одним кодом показывайте в одной строке одной суммой. Графы 3 и 4 не заполняйте по операциям, где местом реализации не признается территория РФ.