Раздел 7 декларации по ндс дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел 7 декларации по ндс дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заручившись поддержкой высших судей, Минфин и ФНС России расширяют сферу применения раздельного учета
(Рабинович А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)В других случаях Минфин и ФНС России, реагируя на жалобы налогоплательщиков, напоминали инспекторам, что суммы, не являющиеся выручкой от реализации и не связанные с оплатой реализованного, НДС не облагаются. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 17.05.2012 N 03-07-11/145 об указанных выше процентах и дивидендах. А также в Письме ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919 о пожертвованиях, в том числе о неотражении их в разд. 7 декларации по НДС.
(Рабинович А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)В других случаях Минфин и ФНС России, реагируя на жалобы налогоплательщиков, напоминали инспекторам, что суммы, не являющиеся выручкой от реализации и не связанные с оплатой реализованного, НДС не облагаются. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 17.05.2012 N 03-07-11/145 об указанных выше процентах и дивидендах. А также в Письме ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919 о пожертвованиях, в том числе о неотражении их в разд. 7 декларации по НДС.
Вопрос: Нужно ли в декларации по НДС заполнять раздел 7, если УК получает проценты за размещение денежных средств на депозите в банке и отражает их как внереализационный доход в декларации по налогу на прибыль?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Таким образом, в целях исчисления НДС доходы в виде процентов от размещения денежных средств на корреспондентских счетах, процентов по банковским депозитам, дивидендов по ценным бумагам не признаются доходом от реализации товаров (работ, услуг). Поэтому эти доходы не нужно отражать в разд. 7 декларации по НДС. Подтверждение можно найти в Письмах Минфина РФ от 17.05.2012 N 03-07-11/145, от 04.10.2013 N 03-07-15/41198 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 02.12.2013 N ГД-4-3/21469), ФНС РФ от 29.12.2006 N 14-2-05/2354@.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Таким образом, в целях исчисления НДС доходы в виде процентов от размещения денежных средств на корреспондентских счетах, процентов по банковским депозитам, дивидендов по ценным бумагам не признаются доходом от реализации товаров (работ, услуг). Поэтому эти доходы не нужно отражать в разд. 7 декларации по НДС. Подтверждение можно найти в Письмах Минфина РФ от 17.05.2012 N 03-07-11/145, от 04.10.2013 N 03-07-15/41198 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 02.12.2013 N ГД-4-3/21469), ФНС РФ от 29.12.2006 N 14-2-05/2354@.
Вопрос: Организация размещает временно свободные средства на банковском депозите. В соответствии с договором банковского депозита она получает проценты, сумма которых отражается в отчете о прибылях и убытках как проценты к получению. При проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС налоговая инспекция указала, что согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ в разд. 7 этой налоговой декларации должны отражаться операции по полученным процентам. Но в этом подпункте упомянуты операции займа в денежной форме, в то время как организация не выдает займы, а получает проценты по депозитам. Должна ли организация относить проценты, полученные по депозитам, к объектам, освобождаемым от обложения НДС, выписывать счета-фактуры и включать в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, получение процентов по договору банковского вклада (депозита) не подпадает под действие пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Следовательно, такие операции не подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, получение процентов по договору банковского вклада (депозита) не подпадает под действие пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Следовательно, такие операции не подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
Статья: "Обременения" застройщика и НДС
(Рабинович А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его ведения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
(Рабинович А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его ведения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
Статья: Вот новый поворот... Раздельный учет налога на добавленную стоимость
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, N 36)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС РФ относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его введения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, N 36)Тем не менее налоговые органы, опираясь на обобщенную формулировку Президиума ВАС РФ относительно оснований ведения раздельного учета, стали требовать, чтобы при решении вопроса о необходимости его введения налогоплательщики учитывали (и, соответственно, отражали в разд. 7 декларации по НДС) все необлагаемые поступления денежных средств независимо от их природы, например:
Статья: Требования ИФНС, обязательные к исполнению
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 3)Налоговики нередко сравнивают с "прибыльными" доходами выручку нетто, отраженную в декларациях по НДС (суммы, облагаемые по ставкам 0%, 10%, 18% и необлагаемые, из раздела 7 декларации). Как показывает судебная практика, они широко пользуются этим методом при проведении как выездных, так и камеральных проверок <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 3)Налоговики нередко сравнивают с "прибыльными" доходами выручку нетто, отраженную в декларациях по НДС (суммы, облагаемые по ставкам 0%, 10%, 18% и необлагаемые, из раздела 7 декларации). Как показывает судебная практика, они широко пользуются этим методом при проведении как выездных, так и камеральных проверок <26>.
Статья: Чем чреваты расхождения в декларациях и бухучете (как налоговики сравнивают данные деклараций и бухотчетности и доначисляют налоги на основании расхождений)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2014, N 6)Налоговики сравнят с "прибыльными" доходами выручку нетто, отраженную в декларациях по НДС за четыре квартала отчетного года (суммы, облагаемые по ставкам 0%, 10%, 18% и необлагаемые, из разд. 7 декларации). Расхождения между оборотами по этим декларациям бывают почти всегда. Например, доходы в виде курсовых и суммовых разниц, дивиденды учитываются для целей налогообложения прибыли <6>, но не включаются в базу по НДС. А при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) на их стоимость начисляется НДС, но доходов, учитываемых в "прибыльной" налоговой базе, не возникает <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2014, N 6)Налоговики сравнят с "прибыльными" доходами выручку нетто, отраженную в декларациях по НДС за четыре квартала отчетного года (суммы, облагаемые по ставкам 0%, 10%, 18% и необлагаемые, из разд. 7 декларации). Расхождения между оборотами по этим декларациям бывают почти всегда. Например, доходы в виде курсовых и суммовых разниц, дивиденды учитываются для целей налогообложения прибыли <6>, но не включаются в базу по НДС. А при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) на их стоимость начисляется НДС, но доходов, учитываемых в "прибыльной" налоговой базе, не возникает <7>.
Вопрос: Основной вид деятельности нашей организации на ОСН - продажа товара. Нужно ли вести раздельный учет "входящего" НДС, если мы получаем доходы в виде процентов по депозитам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не нужно. Раздельный учет можно не вести, в частности, если вы осуществляете облагаемые НДС операции и при этом у вас есть необлагаемые доходы, которые не являются выручкой от реализации. Например, проценты по депозиту (банковскому счету), проценты по ценным бумагам, дивиденды. Дело в том, что эти суммы не участвуют в расчете пропорции для распределения "входного" НДС. Таким образом, при получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации по НДС не заполняют (Письмо Минфина России от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не нужно. Раздельный учет можно не вести, в частности, если вы осуществляете облагаемые НДС операции и при этом у вас есть необлагаемые доходы, которые не являются выручкой от реализации. Например, проценты по депозиту (банковскому счету), проценты по ценным бумагам, дивиденды. Дело в том, что эти суммы не участвуют в расчете пропорции для распределения "входного" НДС. Таким образом, при получении процентов по депозитам раздельный учет НДС не ведут и разд. 7 декларации по НДС не заполняют (Письмо Минфина России от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).