Раздел 5 ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел 5 ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик приобрел автомобиль по договору выкупного лизинга, лизинговые платежи по которому почти в 1000 раз превышали выкупной платеж. Общество вносило лизинговые платежи, принимало к вычету НДС. После исполнения обязательств по договору лизинга и приобретения автомобиля в собственность налогоплательщик продал его физическому лицу по цене значительно ниже размера лизинговых платежей, но выше его выкупной стоимости. Налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи автомобиля и доначислил НДС. Налогоплательщик оспорил доначисление, отмечая, что налоговый орган не вправе пересматривать цену сделки, стороны которой не являются взаимозависимыми лицами. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что в данном случае проводился не контроль соответствия цен по правилам раздела V.I НК РФ, а выявление обстоятельств, свидетельствующих о получении обществом "необоснованной налоговой экономии" согласно ст. 54.1 НК РФ. Суд отметил, что многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в данном случае - в 33 раза) может учитываться в качестве одного из признаков искажений сведений о фактах хозяйственной жизни. В связи с этим налоговый орган может устанавливать "нерыночность" цены сделки для целей выявления обстоятельств, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ, даже когда стороны не являются взаимозависимыми лицами. Доказательств того, что автомобиль продан в технически неисправном состоянии, с изъянами, налогоплательщик не представил. Надлежащее техническое состояние автомобиля подтверждается актом приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля, последующими объявлениями физических лиц в сети Интернет о продаже указанного автомобиля по цене, близкой к рыночной. Суд указал, что сделка купли-продажи транспортного средства, совершенная между налогоплательщиком и физическим лицом, являлась заведомо убыточной для налогоплательщика, заключена посредством взаимосогласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой экономии, произведенное налоговым органом доначисление НДС исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи автомобиля и определенным экспертизой уровнем рыночной цены является законным и обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик приобрел автомобиль по договору выкупного лизинга, лизинговые платежи по которому почти в 1000 раз превышали выкупной платеж. Общество вносило лизинговые платежи, принимало к вычету НДС. После исполнения обязательств по договору лизинга и приобретения автомобиля в собственность налогоплательщик продал его физическому лицу по цене значительно ниже размера лизинговых платежей, но выше его выкупной стоимости. Налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи автомобиля и доначислил НДС. Налогоплательщик оспорил доначисление, отмечая, что налоговый орган не вправе пересматривать цену сделки, стороны которой не являются взаимозависимыми лицами. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что в данном случае проводился не контроль соответствия цен по правилам раздела V.I НК РФ, а выявление обстоятельств, свидетельствующих о получении обществом "необоснованной налоговой экономии" согласно ст. 54.1 НК РФ. Суд отметил, что многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в данном случае - в 33 раза) может учитываться в качестве одного из признаков искажений сведений о фактах хозяйственной жизни. В связи с этим налоговый орган может устанавливать "нерыночность" цены сделки для целей выявления обстоятельств, предусмотренных ст. 54.1 НК РФ, даже когда стороны не являются взаимозависимыми лицами. Доказательств того, что автомобиль продан в технически неисправном состоянии, с изъянами, налогоплательщик не представил. Надлежащее техническое состояние автомобиля подтверждается актом приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля, последующими объявлениями физических лиц в сети Интернет о продаже указанного автомобиля по цене, близкой к рыночной. Суд указал, что сделка купли-продажи транспортного средства, совершенная между налогоплательщиком и физическим лицом, являлась заведомо убыточной для налогоплательщика, заключена посредством взаимосогласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой экономии, произведенное налоговым органом доначисление НДС исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи автомобиля и определенным экспертизой уровнем рыночной цены является законным и обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)7. Порядок заполнения разд. 5 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)7. Порядок заполнения разд. 5 декларации по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Порядок заполнения разд. 5 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Порядок заполнения разд. 5 декларации по НДС
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую базу по транспортно-экспедиционным услугам, облагаемым НДС по ставке 20% (5% или 7% - при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН), сумму начисленного с нее налога, вычеты по НДС (если есть право на них) и другие показатели, относящиеся к этой операции, отражайте в разд. 3 декларации по НДС наряду с аналогичными показателями по другим операциям, облагаемым НДС в том же порядке (п. 3.3, разд. V Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую базу по транспортно-экспедиционным услугам, облагаемым НДС по ставке 20% (5% или 7% - при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН), сумму начисленного с нее налога, вычеты по НДС (если есть право на них) и другие показатели, относящиеся к этой операции, отражайте в разд. 3 декларации по НДС наряду с аналогичными показателями по другим операциям, облагаемым НДС в том же порядке (п. 3.3, разд. V Порядка заполнения декларации по НДС);
Путеводитель. Какие разделы входят в состав декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Раздел 5 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Раздел 5 декларации по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не выполнены все условия для вычетов, то в разд. 4 их не отражайте. Эти вычеты вы можете дозаявить позже в разд. 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором все условия будут выполнены (п. п. 3.5, 45 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не выполнены все условия для вычетов, то в разд. 4 их не отражайте. Эти вычеты вы можете дозаявить позже в разд. 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором все условия будут выполнены (п. п. 3.5, 45 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие коды экспортных операций указывать в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие коды экспортных операций указывать в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то вы вправе принять "ввозной" НДС к вычету при соблюдении условий (порядок принятия к вычету "ввозного" НДС описан в разд. 5 данного материала) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то вы вправе принять "ввозной" НДС к вычету при соблюдении условий (порядок принятия к вычету "ввозного" НДС описан в разд. 5 данного материала) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения этих услуг в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС нужно использовать код 1011446 (Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения этих услуг в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС нужно использовать код 1011446 (Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).