Раздел 12 НД по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел 12 НД по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)14. Порядок заполнения разд. 12 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)14. Порядок заполнения разд. 12 декларации по НДС
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)13. Порядок заполнения разд. 12 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)13. Порядок заполнения разд. 12 декларации по НДС
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Добавим, что если бы вы имели право на НДС-освобождение по ст. 145 НК, то ситуация была бы принципиально иная. В случае выставления счета-фактуры с суммой НДС (неважно, по какой ставке она рассчитана) вам надо было бы просто заплатить этот налог в бюджет и отразить такой счет-фактуру в разделе 12 НДС-декларации. А ваш покупатель мог бы принять такой НДС к вычету <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Добавим, что если бы вы имели право на НДС-освобождение по ст. 145 НК, то ситуация была бы принципиально иная. В случае выставления счета-фактуры с суммой НДС (неважно, по какой ставке она рассчитана) вам надо было бы просто заплатить этот налог в бюджет и отразить такой счет-фактуру в разделе 12 НДС-декларации. А ваш покупатель мог бы принять такой НДС к вычету <2>.
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)Код ошибки "4" означает, что, возможно, допущена ошибка в какой-либо графе сведений из книг покупок, продаж (дополнительных листов к ним), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведений по счетам-фактурам, выставленным лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ (разд. 8 - 12 декларации по НДС) (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
(КонсультантПлюс, 2026)Код ошибки "4" означает, что, возможно, допущена ошибка в какой-либо графе сведений из книг покупок, продаж (дополнительных листов к ним), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведений по счетам-фактурам, выставленным лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ (разд. 8 - 12 декларации по НДС) (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Во второй уточненной декларации по НДС в строке 001 разд. 8 - 12 декларации, а также в строке 001 Приложений 1 к разд. 8 и 9 декларации укажите признак актуальности в общем порядке, который описан в разд. 2 настоящего материала. Это может быть один из следующих кодов (п. п. 52.1, 54.1, 56.1, 58.1, 60.1, 62.1, 64.1 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@):
(КонсультантПлюс, 2026)Во второй уточненной декларации по НДС в строке 001 разд. 8 - 12 декларации, а также в строке 001 Приложений 1 к разд. 8 и 9 декларации укажите признак актуальности в общем порядке, который описан в разд. 2 настоящего материала. Это может быть один из следующих кодов (п. п. 52.1, 54.1, 56.1, 58.1, 60.1, 62.1, 64.1 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Заполнение раздела 12 декларации по НДС
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Заполнение раздела 12 декларации по НДС
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)сведения из книги покупок по операциям по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для оказания транспортно-экспедиционных услуг, по которым вы заявляли вычеты НДС, должны быть отражены у вас в разд. 8 декларации по НДС (разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)сведения из книги покупок по операциям по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для оказания транспортно-экспедиционных услуг, по которым вы заявляли вычеты НДС, должны быть отражены у вас в разд. 8 декларации по НДС (разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)13. Порядок заполнения разд. 12 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)13. Порядок заполнения разд. 12 декларации по НДС
Готовое решение: Как отразить в декларации по НДС данные книги покупок и книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения из книги покупок нужно отразить в разд. 8 декларации по НДС. Там указывают данные из каждого счета-фактуры или другого документа, зарегистрированного в книге покупок за квартал, а также итоговую сумму налога к вычету (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения из книги покупок нужно отразить в разд. 8 декларации по НДС. Там указывают данные из каждого счета-фактуры или другого документа, зарегистрированного в книге покупок за квартал, а также итоговую сумму налога к вычету (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)С другой стороны, продавец - неплательщик НДС применить вычет НДС по корректировочному счету-фактуре не может. Также продавцы, работающие без НДС, должны заполнить разд. 12 декларации по НДС. В этом разделе они отражают информацию на основании первичных счетов-фактур. Отражение информации из корректировочных счетов-фактур в названном разделе декларации не предусмотрено. Таким образом, у них могут быть расхождения между уплаченным НДС (с учетом изменения стоимости поставки) и налогом к уплате, отраженным в декларации по НДС на основании первичного счета-фактуры (п. 3 ст. 168, п. п. 1, 13 ст. 171, п. 10 ст. 172, п. п. 5, 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3.1, 64.3 - 64.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)С другой стороны, продавец - неплательщик НДС применить вычет НДС по корректировочному счету-фактуре не может. Также продавцы, работающие без НДС, должны заполнить разд. 12 декларации по НДС. В этом разделе они отражают информацию на основании первичных счетов-фактур. Отражение информации из корректировочных счетов-фактур в названном разделе декларации не предусмотрено. Таким образом, у них могут быть расхождения между уплаченным НДС (с учетом изменения стоимости поставки) и налогом к уплате, отраженным в декларации по НДС на основании первичного счета-фактуры (п. 3 ст. 168, п. п. 1, 13 ст. 171, п. 10 ст. 172, п. п. 5, 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 3.1, 64.3 - 64.5 Порядка заполнения декларации по НДС).