Раздача подарков клиентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздача подарков клиентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Организация, которая выдает подарки физическим лицам (сотрудникам, клиентам, партнерам и т.п.), является налоговым агентом по НДФЛ. Подарки облагаются НДФЛ, когда их стоимость превышает 4 000 руб. за год (или не облагаются в полной сумме - при дарении лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, например ветеранам ВОВ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация, которая выдает подарки физическим лицам (сотрудникам, клиентам, партнерам и т.п.), является налоговым агентом по НДФЛ. Подарки облагаются НДФЛ, когда их стоимость превышает 4 000 руб. за год (или не облагаются в полной сумме - при дарении лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, например ветеранам ВОВ).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Если подарочные сертификаты выдаются клиентам в качестве бонуса при покупке, их стоимость может быть учтена в составе внереализационных расходов.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Если подарочные сертификаты выдаются клиентам в качестве бонуса при покупке, их стоимость может быть учтена в составе внереализационных расходов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717
"О направлении методических указаний"Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.
"О направлении методических указаний"Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если вы раздаете подарки с целью стимулирования спроса и посещаемости, расширения клиентской базы и т.п., то в этом случае стоимость передаваемого физическому лицу имущества можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, как расходы на рекламу. При этом рекламная акция должна проводиться среди неопределенного круга лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если вы раздаете подарки с целью стимулирования спроса и посещаемости, расширения клиентской базы и т.п., то в этом случае стоимость передаваемого физическому лицу имущества можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, как расходы на рекламу. При этом рекламная акция должна проводиться среди неопределенного круга лиц.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- бесплатная выдача молока и соков работникам на производствах, где уровень воздействия вредных факторов не превышает установленных нормативов (Письмо Минфина России от 01.08.2007 N 03-03-06/4/104);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- бесплатная выдача молока и соков работникам на производствах, где уровень воздействия вредных факторов не превышает установленных нормативов (Письмо Минфина России от 01.08.2007 N 03-03-06/4/104);
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки клиентам облагайте НДС так же, как и подарки сотрудникам и их детям.
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки клиентам облагайте НДС так же, как и подарки сотрудникам и их детям.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- бесплатная выдача молока и соков работникам на производствах, где уровни воздействия вредных факторов не превышают установленных нормативов (письмо Минфина России от 01.08.2007 N 03-03-06/4/104);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- бесплатная выдача молока и соков работникам на производствах, где уровни воздействия вредных факторов не превышают установленных нормативов (письмо Минфина России от 01.08.2007 N 03-03-06/4/104);
Статья: Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Предприниматель может изначально предоставлять скидку клиентам, даже если они не совершали ранее покупок в его торговых точках, обещать выдачу подарков и иных бонусов с целью развития покупательской активности. Но такие операции всегда имеют коммерческую подоплеку, связанную с планированием объема продаж и привлечением новых клиентов. В пользу данного вывода свидетельствует и то, что бонусы, имеющие действительную или потенциальную потребительскую ценность, предприниматели не предоставляют просто так в отрыве от приобретения товаров и услуг, за которые начисляются бонусы.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Предприниматель может изначально предоставлять скидку клиентам, даже если они не совершали ранее покупок в его торговых точках, обещать выдачу подарков и иных бонусов с целью развития покупательской активности. Но такие операции всегда имеют коммерческую подоплеку, связанную с планированием объема продаж и привлечением новых клиентов. В пользу данного вывода свидетельствует и то, что бонусы, имеющие действительную или потенциальную потребительскую ценность, предприниматели не предоставляют просто так в отрыве от приобретения товаров и услуг, за которые начисляются бонусы.
Типовая ситуация: Новогодние подарки контрагентам: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.