Распределение страховых взносов между ЕНВД и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение страховых взносов между ЕНВД и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Пример распределения страховых взносов между УСН и ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2020)Пример распределения страховых взносов между УСН и ЕНВД
Интервью: Как предпринимателю на ЕНВД учитывать страховые взносы в разных ситуациях
("Вмененка", 2015, N 9)- Да, все верно. Но если, конечно, предприниматель хочет, он может распределить взносы, уплаченные за свое страхование, между ЕНВД и УСН пропорционально доходам, полученным по видам деятельности, относящимся к определенному спецрежиму. И уменьшать тогда на соответствующую долю взносов каждый из налогов. Ошибкой это не будет. Главное - прописать свой выбор в учетной политике по налогообложению.
("Вмененка", 2015, N 9)- Да, все верно. Но если, конечно, предприниматель хочет, он может распределить взносы, уплаченные за свое страхование, между ЕНВД и УСН пропорционально доходам, полученным по видам деятельности, относящимся к определенному спецрежиму. И уменьшать тогда на соответствующую долю взносов каждый из налогов. Ошибкой это не будет. Главное - прописать свой выбор в учетной политике по налогообложению.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 18-11/3/096554@
<Об уплате налогов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и имеющей обособленное подразделение, которое применяет систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности>В связи с этим распределение расходов между видами деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках упрощенной системы и в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, должно осуществляться также нарастающим итогом с начала календарного года.
<Об уплате налогов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и имеющей обособленное подразделение, которое применяет систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности>В связи с этим распределение расходов между видами деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках упрощенной системы и в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, должно осуществляться также нарастающим итогом с начала календарного года.
Статья: Совмещение УСН и ЕНВД: распределение "общих" страховых взносов
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 23)Налоговый кодекс позволяет компаниям и ИП совмещать "вмененку" и "упрощенку". Для целей налогообложения в таких ситуациях нужно распределять расходы между данными спецрежимами. Эта задача несколько усложняется, когда речь идет, в частности, о распределении страховых взносов, которые начислены на выплаты, произведенные в пользу сотрудников, которые заняты одновременно и в "упрощенной", и во "вмененной" деятельности.
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 23)Налоговый кодекс позволяет компаниям и ИП совмещать "вмененку" и "упрощенку". Для целей налогообложения в таких ситуациях нужно распределять расходы между данными спецрежимами. Эта задача несколько усложняется, когда речь идет, в частности, о распределении страховых взносов, которые начислены на выплаты, произведенные в пользу сотрудников, которые заняты одновременно и в "упрощенной", и во "вмененной" деятельности.
Вопрос: ...ИП совмещает УСН ("доходы минус расходы") и ЕНВД. Труд работников используется в деятельности, облагаемой УСН. Вправе ли ИП распределить суммы фиксированных страховых взносов между системами налогообложения? Как рассчитать сумму взносов, которую можно отнести на расходы по УСН, и на какую сумму взносов можно уменьшить ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает две системы налогообложения - УСН ("доходы минус расходы") и ЕНВД. Труд наемных работников используется только в деятельности, облагаемой УСН.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает две системы налогообложения - УСН ("доходы минус расходы") и ЕНВД. Труд наемных работников используется только в деятельности, облагаемой УСН.
Статья: Самопроверка
("Вмененка", 2015, N 6)(Б) Компания вправе самостоятельно решить, за какой период брать выручку для распределения страховых взносов.
("Вмененка", 2015, N 6)(Б) Компания вправе самостоятельно решить, за какой период брать выручку для распределения страховых взносов.
Статья: Уменьшение "упрощенного" налога на страховые взносы
(Захарова М.)
("Консультант ИП", 2011, N 12; 2012, N 1)В аналогичном порядке распределяются между видами деятельности суммы страховых взносов, уплаченных с заработной платы работников, занятых одновременно в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН. В связи с этим уменьшение "упрощенного" налога и ЕНВД осуществляется налогоплательщиками на сумму страховых взносов, отнесенных в указанном порядке к соответствующим видам деятельности.
(Захарова М.)
("Консультант ИП", 2011, N 12; 2012, N 1)В аналогичном порядке распределяются между видами деятельности суммы страховых взносов, уплаченных с заработной платы работников, занятых одновременно в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН. В связи с этим уменьшение "упрощенного" налога и ЕНВД осуществляется налогоплательщиками на сумму страховых взносов, отнесенных в указанном порядке к соответствующим видам деятельности.
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)Пунктом 8 ст. 346.18 НК РФ следует руководствоваться и налогоплательщикам, применяющим одновременно упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при распределении между названными специальными режимами налогообложения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)Пунктом 8 ст. 346.18 НК РФ следует руководствоваться и налогоплательщикам, применяющим одновременно упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при распределении между названными специальными режимами налогообложения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
Статья: Новости от 05.06.2007
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)Также Минфин указал, что данной нормой НК РФ следует руководствоваться и тем, кто применяет одновременно спецрежимы УСНО и ЕНВД, при распределении между указанными режимами сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих сумму налогов, уплачиваемых в рамках этих специальных налоговых режимов.
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)Также Минфин указал, что данной нормой НК РФ следует руководствоваться и тем, кто применяет одновременно спецрежимы УСНО и ЕНВД, при распределении между указанными режимами сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих сумму налогов, уплачиваемых в рамках этих специальных налоговых режимов.
Статья: Учетная политика - 2020
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- если совмещаете ОСН и ЕНВД или УСН и ЕНВД - методы распределения <17>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 23)- если совмещаете ОСН и ЕНВД или УСН и ЕНВД - методы распределения <17>:
Статья: УСН плюс ЕНВД: налоговый "коктейль"
(Лазоревская М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 44)Поступать по схеме, приведенной в п. 8 ст. 346.18 НК, по мнению чиновников, следует и для распределения между видами деятельности страховых взносов, уплаченных за работников, одновременно занятых в деятельности, переведенной на УСН, и в деятельности, подпадающей под ЕНВД (Письмо Минфина России от 20 октября 2011 г. N 03-11-06/2/143). Таким образом, данный алгоритм актуален в том числе и в случае совмещения "вмененки" с УСН с объектом налогообложения "доходы". Ведь и тот, и другой спецрежимы позволяют в данном случае уменьшать исчисленный налог на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (п. 3 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК).
(Лазоревская М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 44)Поступать по схеме, приведенной в п. 8 ст. 346.18 НК, по мнению чиновников, следует и для распределения между видами деятельности страховых взносов, уплаченных за работников, одновременно занятых в деятельности, переведенной на УСН, и в деятельности, подпадающей под ЕНВД (Письмо Минфина России от 20 октября 2011 г. N 03-11-06/2/143). Таким образом, данный алгоритм актуален в том числе и в случае совмещения "вмененки" с УСН с объектом налогообложения "доходы". Ведь и тот, и другой спецрежимы позволяют в данном случае уменьшать исчисленный налог на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (п. 3 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК).
Статья: Новости от 07.05.2007
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Указанной нормой Налогового кодекса следует руководствоваться и налогоплательщикам, применяющим одновременно УСНО и систему налогообложения в виде ЕНВД, при распределении между указанными спецрежимами сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих сумму налогов, уплачиваемых в рамках этих налоговых режимов.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Указанной нормой Налогового кодекса следует руководствоваться и налогоплательщикам, применяющим одновременно УСНО и систему налогообложения в виде ЕНВД, при распределении между указанными спецрежимами сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих сумму налогов, уплачиваемых в рамках этих налоговых режимов.