Распределение расходов при совмещении енвд и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение расходов при совмещении енвд и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)6.6.1.1. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩИХ РАСХОДОВ
Готовое решение: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)1.3. Как распределить общехозяйственные расходы при совмещении УСН и ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2020)1.3. Как распределить общехозяйственные расходы при совмещении УСН и ЕНВД
Вопрос: ИП планирует совмещать "доходно-расходную" УСН и ПСН. Как распределять расходы, общие для УСН и для бизнеса на патенте? Если пропорционально доходам, то за какой период брать доходы по УСН: нарастающим итогом с начала года или за квартал, если патент будем брать поквартально?
("Главная книга", 2023, N 5)В то же время при совмещении УСН и вмененки Минфин рекомендовал ежемесячно распределять расходы, не относящиеся к конкретному виду бизнеса. А вот по показателям для расчета пропорции в разных разъяснениях ведомства предлагались разные варианты:
("Главная книга", 2023, N 5)В то же время при совмещении УСН и вмененки Минфин рекомендовал ежемесячно распределять расходы, не относящиеся к конкретному виду бизнеса. А вот по показателям для расчета пропорции в разных разъяснениях ведомства предлагались разные варианты:
"Упрощенка 6%: Практическое пособие для малых предприятий"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2019)При этом совмещение УСН и ЕНВД приводит к необходимости ведения раздельного учета доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2019)При этом совмещение УСН и ЕНВД приводит к необходимости ведения раздельного учета доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Делим товарные потери
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 7)Следовательно, в отсутствие скидок на сумму отходов, образующихся в процессе предпродажной подготовки, организациям, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД, расходы распределять не нужно.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 7)Следовательно, в отсутствие скидок на сумму отходов, образующихся в процессе предпродажной подготовки, организациям, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД, расходы распределять не нужно.
Статья: Как организовать раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Пример 1. Распределение общих расходов при совмещении УСН и ЕНВД
(Андреева А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Пример 1. Распределение общих расходов при совмещении УСН и ЕНВД
Тематический выпуск: Учет в общественном питании. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Теперь о том, если указанные работы проведены организацией, совмещающей упрощенную систему налогообложения с уплатой ЕНВД. Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, применяемых в деятельности, подпадающей под оба режима, необходимо списывать в порядке, описанном ранее, то есть пропорционально доходам от реализации от каждого вида предпринимательства в общей выручке компании.
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Теперь о том, если указанные работы проведены организацией, совмещающей упрощенную систему налогообложения с уплатой ЕНВД. Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, применяемых в деятельности, подпадающей под оба режима, необходимо списывать в порядке, описанном ранее, то есть пропорционально доходам от реализации от каждого вида предпринимательства в общей выручке компании.
Статья: Особенности учета страховых взносов индивидуальными предпринимателями при исчислении единого налога
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 6)Если индивидуальный предприниматель совмещает два специальных налоговых режима: УСН (объект налогообложения - доходы) и ЕНВД, действует обычное правило распределения расходов при совмещении двух налоговых режимов, но в том случае, когда не представляется возможным отнести ту или иную статью расходов к какому-то конкретному режиму налогообложения, такая статья расходов должна быть распределена на оба режима пропорционально коэффициенту. Коэффициент рассчитывается как доля доходов каждого из специальных режимов в общем доходе.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 6)Если индивидуальный предприниматель совмещает два специальных налоговых режима: УСН (объект налогообложения - доходы) и ЕНВД, действует обычное правило распределения расходов при совмещении двух налоговых режимов, но в том случае, когда не представляется возможным отнести ту или иную статью расходов к какому-то конкретному режиму налогообложения, такая статья расходов должна быть распределена на оба режима пропорционально коэффициенту. Коэффициент рассчитывается как доля доходов каждого из специальных режимов в общем доходе.
Статья: УСН И ЕНВД: делим расходы
(Камалова Е.)
("Малая бухгалтерия", 2009, N 4)В Письмах от 17.11.2008 N 03-11-02/130, от 14.03.2006 N 03-03-04/1/224, от 05.12.2005 N 03-11-02/76 говорится, что при совмещении УСН и ЕНВД для распределения расходов доходы по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, следует определять нарастающим итогом с начала года, то есть так же, как и при УСН. И пропорционально распределять расходы тоже нужно нарастающим итогом с начала года (Письмо Минфина России от 12.04.2007 N 03-11-05/70).
(Камалова Е.)
("Малая бухгалтерия", 2009, N 4)В Письмах от 17.11.2008 N 03-11-02/130, от 14.03.2006 N 03-03-04/1/224, от 05.12.2005 N 03-11-02/76 говорится, что при совмещении УСН и ЕНВД для распределения расходов доходы по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, следует определять нарастающим итогом с начала года, то есть так же, как и при УСН. И пропорционально распределять расходы тоже нужно нарастающим итогом с начала года (Письмо Минфина России от 12.04.2007 N 03-11-05/70).
Статья: Совмещаем спецрежимы
(Казаков Е.С.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Один из самых непростых вопросов при совмещении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД - распределение расходов в виде страховых взносов между этими двумя спецрежимами. В общем случае они распределяются по тем же правилам, что и другие расходы, как предусмотрено в п. 8 ст. 346.18 НК РФ, то есть от доли доходов по каждому виду деятельности в общей сумме доходов.
(Казаков Е.С.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Один из самых непростых вопросов при совмещении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД - распределение расходов в виде страховых взносов между этими двумя спецрежимами. В общем случае они распределяются по тем же правилам, что и другие расходы, как предусмотрено в п. 8 ст. 346.18 НК РФ, то есть от доли доходов по каждому виду деятельности в общей сумме доходов.
Статья: Правила распределения общих расходов при совмещении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)ПРАВИЛА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ РАСХОДОВ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСНО
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)ПРАВИЛА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ РАСХОДОВ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСНО
Статья: Отмена ККТ для плательщиков ЕНВД: вопросы без ответов
(Радкевич В.Л.)
("Налоговая проверка", 2009, N 5)- Согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. Да, налоговая база по ЕНВД не зависит от объема выручки, но распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСНО или ЕНВД и общего режима налогообложения происходит, как правило, пропорционально полученному доходу. В свете этого на первый план выдвигается не только вопрос определения дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД, но и вопрос документального подтверждения такого дохода.
(Радкевич В.Л.)
("Налоговая проверка", 2009, N 5)- Согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. Да, налоговая база по ЕНВД не зависит от объема выручки, но распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСНО или ЕНВД и общего режима налогообложения происходит, как правило, пропорционально полученному доходу. В свете этого на первый план выдвигается не только вопрос определения дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД, но и вопрос документального подтверждения такого дохода.