Распределение ндс проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение ндс проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Долю необлагаемых операций считайте так: выручку от необлагаемых операций разделите на общую сумму выручки без НДС. Проценты по выданным займам включайте и в выручку от необлагаемых операций, и в общую выручку. Доходы, не связанные с реализацией, например, проценты по депозитам и дивиденды, не учитывайте (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.03.2010 N 03-07-11/64, ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
(Издательство "Главная книга", 2025)Долю необлагаемых операций считайте так: выручку от необлагаемых операций разделите на общую сумму выручки без НДС. Проценты по выданным займам включайте и в выручку от необлагаемых операций, и в общую выручку. Доходы, не связанные с реализацией, например, проценты по депозитам и дивиденды, не учитывайте (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.03.2010 N 03-07-11/64, ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг) для операций по реализации услуг по предоставлению мест в гостиницах (иных средствах размещения), облагаемых по ставке 0%, производятся на последнее число каждого налогового периода. Соответственно, для определения сумм НДС, относящихся к указанным операциям, облагаемым по ставке 0%, необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при реализации услуг, облагаемых по ставкам 0% и 20% (Письмо Минфина России от 14.06.2022 N 03-07-11/56055).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг) для операций по реализации услуг по предоставлению мест в гостиницах (иных средствах размещения), облагаемых по ставке 0%, производятся на последнее число каждого налогового периода. Соответственно, для определения сумм НДС, относящихся к указанным операциям, облагаемым по ставке 0%, необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при реализации услуг, облагаемых по ставкам 0% и 20% (Письмо Минфина России от 14.06.2022 N 03-07-11/56055).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как применять правило пяти процентов для раздельного учета "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как применять правило пяти процентов для раздельного учета "входного" НДС
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, по решению суда получила от своего контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму таких процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, по решению суда получила от своего контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму таких процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, по решению суда получила от своего контрагента проценты за пользование чужими денежными средствами. Необходимо ли при расчете пропорции для целей ведения раздельного учета НДС учитывать полученную сумму таких процентов?
Последние изменения: Раздельный учет НДС по необлагаемым операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что в целях ведения раздельного учета по НДС проценты за пользование чужими средствами не учитываются.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, что в целях ведения раздельного учета по НДС проценты за пользование чужими средствами не учитываются.
Статья: Как применять правило 5% по НДС
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Когда у компании есть операции, как подлежащие обложению НДС, так и не облагаемые данным налогом, ей необходимо вести раздельный учет по НДС. Рассмотрим, когда компания может применить правило 5% и как при использовании этого правила определяются совокупные расходы по необлагаемым операциям.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Когда у компании есть операции, как подлежащие обложению НДС, так и не облагаемые данным налогом, ей необходимо вести раздельный учет по НДС. Рассмотрим, когда компания может применить правило 5% и как при использовании этого правила определяются совокупные расходы по необлагаемым операциям.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Участие процентов в раздельном НДС-учете
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Участие процентов в раздельном НДС-учете
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Ошибки в применении правила 5 процентов
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Ошибки в применении правила 5 процентов
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, заключила договор поставки товаров на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты с уплатой процентов. Нужно ли учитывать для целей раздельного учета НДС суммы процентов за предоставление коммерческого кредита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, заключила договор поставки товаров на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты. При этом по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку. Должна ли организация учитывать для целей раздельного учета НДС суммы процентов за предоставление коммерческого кредита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, заключила договор поставки товаров на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты. При этом по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку. Должна ли организация учитывать для целей раздельного учета НДС суммы процентов за предоставление коммерческого кредита?