Распределение ндс по смр
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение ндс по смр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (ст. 39 и 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831). В указанной ситуации при строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю инвестора, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (ст. 39 и 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831). В указанной ситуации при строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю инвестора, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В мае 2024 г. при передаче погрузчика на объект культурного наследия для выполнения СМР, освобожденных от НДС, у организации не возникает обязанности восстанавливать НДС по погрузчику, так как в момент приобретения погрузчик участвовал в раздельном учете и к вычету была предъявлена не вся сумма "входного" НДС, а только часть.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В мае 2024 г. при передаче погрузчика на объект культурного наследия для выполнения СМР, освобожденных от НДС, у организации не возникает обязанности восстанавливать НДС по погрузчику, так как в момент приобретения погрузчик участвовал в раздельном учете и к вычету была предъявлена не вся сумма "входного" НДС, а только часть.
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 04.08.2020 N 421/пр
(ред. от 23.01.2025)
"Об утверждении Методики определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства, работ по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2020 N 59986)141. Сметная стоимость в сводном сметном расчете определяется суммированием итоговых стоимостных показателей объектных и (или) локальных сметных расчетов (смет), сметных расчетов на отдельные виды затрат с распределением затрат по следующим элементам сметной стоимости строительства: стоимость строительных (ремонтно-строительных) работ, монтажных работ, оборудования, прочих затрат. Итоговые показатели включаются в главы сводного сметного расчета без учета затрат, указанных в пункте 134 Методики, которые приводятся в соответствующих главах сводного сметного расчета согласно положениям пунктов 153 - 177 Методики.
(ред. от 23.01.2025)
"Об утверждении Методики определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства, работ по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2020 N 59986)141. Сметная стоимость в сводном сметном расчете определяется суммированием итоговых стоимостных показателей объектных и (или) локальных сметных расчетов (смет), сметных расчетов на отдельные виды затрат с распределением затрат по следующим элементам сметной стоимости строительства: стоимость строительных (ремонтно-строительных) работ, монтажных работ, оборудования, прочих затрат. Итоговые показатели включаются в главы сводного сметного расчета без учета затрат, указанных в пункте 134 Методики, которые приводятся в соответствующих главах сводного сметного расчета согласно положениям пунктов 153 - 177 Методики.
<Письмо> ФНС России от 06.07.2022 N БВ-4-7/8529
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>При определении налоговой обязанности общества "Стройбилдинг", с учетом итогов судебного разбирательства, были консолидированы доходы от выполнения строительно-монтажных работ с использованием принадлежащих данному лицу ресурсов, формально отраженные в отчетности подконтрольных лиц, включая полученную выручку и соответствующие суммы расходов, а при исчислении НДС - учтены суммы налога, предъявленные участникам группы лиц контрагентами при приобретении товаров (работ, услуг), необходимых для выполнения работ.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>При определении налоговой обязанности общества "Стройбилдинг", с учетом итогов судебного разбирательства, были консолидированы доходы от выполнения строительно-монтажных работ с использованием принадлежащих данному лицу ресурсов, формально отраженные в отчетности подконтрольных лиц, включая полученную выручку и соответствующие суммы расходов, а при исчислении НДС - учтены суммы налога, предъявленные участникам группы лиц контрагентами при приобретении товаров (работ, услуг), необходимых для выполнения работ.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения строительство основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если основное средство вы используете в рамках приносящей доход деятельности в операциях, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от него, суммы "входного" НДС распределите в порядке, установленном в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если основное средство вы используете в рамках приносящей доход деятельности в операциях, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от него, суммы "входного" НДС распределите в порядке, установленном в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ);
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)10. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода.
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)10. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода.
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу суммы "входного" налога распределяются пропорционально площадям, которые стороны получат после завершения инвестпроекта, независимо от доли участия лица в финансировании строительства (Определения КС РФ от 18.07.2019 N 2117-О и ВС РФ от 29.03.2019 N 305-ЭС19-2713 по делу N А40-244530/2017, Письмо ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065). Следовательно, если инвестору-застройщику будет принадлежать, например, 60% площадей в здании, а соинвестору - 40%, то и суммы НДС, предъявленные в связи с реализацией инвестпроекта, нужно распределять в том же соотношении (60% и 40%).
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По общему правилу суммы "входного" налога распределяются пропорционально площадям, которые стороны получат после завершения инвестпроекта, независимо от доли участия лица в финансировании строительства (Определения КС РФ от 18.07.2019 N 2117-О и ВС РФ от 29.03.2019 N 305-ЭС19-2713 по делу N А40-244530/2017, Письмо ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065). Следовательно, если инвестору-застройщику будет принадлежать, например, 60% площадей в здании, а соинвестору - 40%, то и суммы НДС, предъявленные в связи с реализацией инвестпроекта, нужно распределять в том же соотношении (60% и 40%).
Статья: Застройщику о расчетах по НДС в случае привлечения соинвестора
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, в силу ст. 39 и 146 НК РФ заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, в силу ст. 39 и 146 НК РФ заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В мае 2023 г. при передаче погрузчика на объект культурного наследия для выполнения СМР, освобожденных от НДС, у организации не возникает обязанности восстанавливать НДС по погрузчику, так как в момент приобретения погрузчик участвовал в раздельном учете и к вычету была предъявлена не вся сумма "входного" НДС, а только часть.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В мае 2023 г. при передаче погрузчика на объект культурного наследия для выполнения СМР, освобожденных от НДС, у организации не возникает обязанности восстанавливать НДС по погрузчику, так как в момент приобретения погрузчик участвовал в раздельном учете и к вычету была предъявлена не вся сумма "входного" НДС, а только часть.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Параметры ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций необходимо закрепить в учетной политике.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Параметры ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций необходимо закрепить в учетной политике.