Распределение ндс по материалам
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение ндс по материалам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для строительства (реконструкции) многоквартирного жилого дома путем его сноса и строительства нового налогоплательщик приобретал материалы и заявлял НДС к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости материалов, поскольку налогоплательщик производил реконструкцию жилого дома с последующей реализацией квартир в нем, что в соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Признавая доначисление законным на основании п. 4 ст. 170, 171, 171.1 НК РФ, суд отклонил довод налогоплательщика о том, что материалы также приобретались для строительства в этом доме предприятия розничной торговли с целью его дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности. Суд указал, что невозможно установить направления использования приобретенных материалов ввиду отсутствия раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для строительства (реконструкции) многоквартирного жилого дома путем его сноса и строительства нового налогоплательщик приобретал материалы и заявлял НДС к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости материалов, поскольку налогоплательщик производил реконструкцию жилого дома с последующей реализацией квартир в нем, что в соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Признавая доначисление законным на основании п. 4 ст. 170, 171, 171.1 НК РФ, суд отклонил довод налогоплательщика о том, что материалы также приобретались для строительства в этом доме предприятия розничной торговли с целью его дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности. Суд указал, что невозможно установить направления использования приобретенных материалов ввиду отсутствия раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный в случае передачи ОС при реорганизации. Правопреемник использует его в необлагаемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)указанием на то, что в решении о доначислении НДС, материалах дела нет доказательств наличия в действиях организаций признаков формального дробления бизнеса >>>
(КонсультантПлюс, 2025)указанием на то, что в решении о доначислении НДС, материалах дела нет доказательств наличия в действиях организаций признаков формального дробления бизнеса >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать сделки РЕПО при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете НДС сделки "обратного РЕПО" учитываются так же, как сделки "прямого РЕПО", в том числе применяются те же правила раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций и "входного" НДС (порядок учета сделок РЕПО при расчете НДС, в том числе порядок ведения раздельного учета, описан в данном материале). Это следует из пп. 15 п. 3, п. 4 ст. 149, п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете НДС сделки "обратного РЕПО" учитываются так же, как сделки "прямого РЕПО", в том числе применяются те же правила раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций и "входного" НДС (порядок учета сделок РЕПО при расчете НДС, в том числе порядок ведения раздельного учета, описан в данном материале). Это следует из пп. 15 п. 3, п. 4 ст. 149, п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Примечание. При осуществлении индивидуальными предпринимателями двух видов деятельности по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, таблица N 1-2 ведется в разрезе двух видов деятельности с использованием раздельного учета.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Примечание. При осуществлении индивидуальными предпринимателями двух видов деятельности по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, таблица N 1-2 ведется в разрезе двух видов деятельности с использованием раздельного учета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу продукции собственного производства интернату для детей-сирот?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении строительных материалов, использованных в производстве продукции, переданной в благотворительных целях, подлежат восстановлению на основании пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении строительных материалов, использованных в производстве продукции, переданной в благотворительных целях, подлежат восстановлению на основании пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Типовая ситуация: Учетная политика: как сформировать, изменить, дополнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздельный учет НДС в учетной политике
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздельный учет НДС в учетной политике
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Подтверждением ведения такого раздельного учета могут являться, в частности, учетная политика, методика ведения раздельного учета, оборотно-сальдовые ведомости, справка о расчете НДС, приказ руководителя организации о ведении раздельного учета, регистры бухгалтерского учета и др.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Подтверждением ведения такого раздельного учета могут являться, в частности, учетная политика, методика ведения раздельного учета, оборотно-сальдовые ведомости, справка о расчете НДС, приказ руководителя организации о ведении раздельного учета, регистры бухгалтерского учета и др.
Вопрос: С какого дня начисляются проценты по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае продавец корректирует НДС со стоимости реализации в общем порядке, описанном в разд. 1 данного материала для этого случая. Получение аванса на это не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае продавец корректирует НДС со стоимости реализации в общем порядке, описанном в разд. 1 данного материала для этого случая. Получение аванса на это не повлияет.
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Как распределить НДС по косвенным расходам
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Налогоплательщиком должна быть организована методика ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам НДС и не облагаемых НДС, в силу требований п. 10 ст. 165 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Налогоплательщиком должна быть организована методика ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам НДС и не облагаемых НДС, в силу требований п. 10 ст. 165 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют (Постановление АС ВСО от 22.10.2024 N Ф02-4868/2024 по делу N А33-11994/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют (Постановление АС ВСО от 22.10.2024 N Ф02-4868/2024 по делу N А33-11994/2023).
Вопрос: Какие реставрационные работы освобождаются от обложения НДС на территории РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае одновременного осуществления операций, подлежащих налогообложению и освобожденных от НДС, у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций, а также по ведению раздельного учета сумм "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п. 4 ст. 149, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае одновременного осуществления операций, подлежащих налогообложению и освобожденных от НДС, у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций, а также по ведению раздельного учета сумм "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п. 4 ст. 149, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2025)Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2025)Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам