Распределение ндс по материалам
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение ндс по материалам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для строительства (реконструкции) многоквартирного жилого дома путем его сноса и строительства нового налогоплательщик приобретал материалы и заявлял НДС к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости материалов, поскольку налогоплательщик производил реконструкцию жилого дома с последующей реализацией квартир в нем, что в соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Признавая доначисление законным на основании п. 4 ст. 170, 171, 171.1 НК РФ, суд отклонил довод налогоплательщика о том, что материалы также приобретались для строительства в этом доме предприятия розничной торговли с целью его дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности. Суд указал, что невозможно установить направления использования приобретенных материалов ввиду отсутствия раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для строительства (реконструкции) многоквартирного жилого дома путем его сноса и строительства нового налогоплательщик приобретал материалы и заявлял НДС к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС в полном объеме со стоимости материалов, поскольку налогоплательщик производил реконструкцию жилого дома с последующей реализацией квартир в нем, что в соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Признавая доначисление законным на основании п. 4 ст. 170, 171, 171.1 НК РФ, суд отклонил довод налогоплательщика о том, что материалы также приобретались для строительства в этом доме предприятия розничной торговли с целью его дальнейшего использования в облагаемой НДС деятельности. Суд указал, что невозможно установить направления использования приобретенных материалов ввиду отсутствия раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный в случае передачи ОС при реорганизации. Правопреемник использует его в необлагаемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)указанием на то, что в решении о доначислении НДС, материалах дела нет доказательств наличия в действиях организаций признаков формального дробления бизнеса >>>
(КонсультантПлюс, 2025)указанием на то, что в решении о доначислении НДС, материалах дела нет доказательств наличия в действиях организаций признаков формального дробления бизнеса >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать сделки РЕПО при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете НДС сделки "обратного РЕПО" учитываются так же, как сделки "прямого РЕПО", в том числе применяются те же правила раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций и "входного" НДС (порядок учета сделок РЕПО при расчете НДС, в том числе порядок ведения раздельного учета, описан в данном материале). Это следует из пп. 15 п. 3, п. 4 ст. 149, п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете НДС сделки "обратного РЕПО" учитываются так же, как сделки "прямого РЕПО", в том числе применяются те же правила раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций и "входного" НДС (порядок учета сделок РЕПО при расчете НДС, в том числе порядок ведения раздельного учета, описан в данном материале). Это следует из пп. 15 п. 3, п. 4 ст. 149, п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Примечание. При осуществлении индивидуальными предпринимателями двух видов деятельности по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, таблица N 1-2 ведется в разрезе двух видов деятельности с использованием раздельного учета.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Примечание. При осуществлении индивидуальными предпринимателями двух видов деятельности по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, таблица N 1-2 ведется в разрезе двух видов деятельности с использованием раздельного учета.
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ОС, услугам), приобретенным в РФ для выполнения строительных работ в Республике Беларусь, и ведении раздельного учета НДС.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)1) по всем операциям, связанным с приобретением товаров, работ и услуг на территории РФ (включая приобретение основных средств, материалов и оборудования для вовлечения в строительство на территории РБ), организация может принять к вычету НДС при наличии счетов-фактур от поставщиков на основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ? Данный вывод также распространяется на случаи, когда договор купли-продажи материалов на территории РФ будет заключен от имени представительства организации, зарегистрированного на территории РБ;
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)1) по всем операциям, связанным с приобретением товаров, работ и услуг на территории РФ (включая приобретение основных средств, материалов и оборудования для вовлечения в строительство на территории РБ), организация может принять к вычету НДС при наличии счетов-фактур от поставщиков на основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ? Данный вывод также распространяется на случаи, когда договор купли-продажи материалов на территории РФ будет заключен от имени представительства организации, зарегистрированного на территории РБ;
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Также вам нужно передать участникам сведения налогового учета об имуществе, которое им распределено. В частности, данные по основным средствам, материалам.
(КонсультантПлюс, 2025)Также вам нужно передать участникам сведения налогового учета об имуществе, которое им распределено. В частности, данные по основным средствам, материалам.
Корреспонденция счетов: Организация получила от немецкой компании - поставщика мебели 500 каталогов. Они будут использованы для передачи потенциальным покупателям на выставке мебели. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение одной единицы каталога составляют 19,25 руб. ((9 250 руб. + 375 руб.) / 500 шт.), что менее 300 руб. В общем случае передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 300 руб., признается операцией, освобождаемой от налогообложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если организация не отказывается от применения указанного освобождения (что допускается п. 5 ст. 149 НК РФ), то по общему правилу сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров, должна быть учтена в стоимости приобретенных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Кроме того, организация должна вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение одной единицы каталога составляют 19,25 руб. ((9 250 руб. + 375 руб.) / 500 шт.), что менее 300 руб. В общем случае передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 300 руб., признается операцией, освобождаемой от налогообложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если организация не отказывается от применения указанного освобождения (что допускается п. 5 ст. 149 НК РФ), то по общему правилу сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров, должна быть учтена в стоимости приобретенных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Кроме того, организация должна вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 68-НДС Кредит 19-3-2 - на последнее число квартала, в котором истек срок представления документов, подтверждающих ставку НДС 0%, принят к вычету "входной" НДС, предъявленный поставщиком сырьевых товаров при их приобретении, в доле, относящейся к экспортируемым сырьевым товарам (на основании счета-фактуры поставщика, бухгалтерской справки-расчета, данных раздельного учета);
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 68-НДС Кредит 19-3-2 - на последнее число квартала, в котором истек срок представления документов, подтверждающих ставку НДС 0%, принят к вычету "входной" НДС, предъявленный поставщиком сырьевых товаров при их приобретении, в доле, относящейся к экспортируемым сырьевым товарам (на основании счета-фактуры поставщика, бухгалтерской справки-расчета, данных раздельного учета);
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Пример распределения транспортных расходов между разными наименованиями материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Пример распределения транспортных расходов между разными наименованиями материалов
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Подтверждением ведения такого раздельного учета могут являться, в частности, учетная политика, методика ведения раздельного учета, оборотно-сальдовые ведомости, справка о расчете НДС, приказ руководителя организации о ведении раздельного учета, регистры бухгалтерского учета и др.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Подтверждением ведения такого раздельного учета могут являться, в частности, учетная политика, методика ведения раздельного учета, оборотно-сальдовые ведомости, справка о расчете НДС, приказ руководителя организации о ведении раздельного учета, регистры бухгалтерского учета и др.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют (Постановление АС ВСО от 22.10.2024 N Ф02-4868/2024 по делу N А33-11994/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют (Постановление АС ВСО от 22.10.2024 N Ф02-4868/2024 по делу N А33-11994/2023).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организация получила материалы, рыночная стоимость которых равна 360 000 руб. (без учета НДС). Общество ликвидировано в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО - 310 000 руб. Доля организации в уставном капитале ООО - 25%. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Ликвидируемая организация в отчетном периоде дивиденды не получала, денежных выплат участнику не производила. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организация получила материалы, рыночная стоимость которых равна 360 000 руб. (без учета НДС). Общество ликвидировано в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО - 310 000 руб. Доля организации в уставном капитале ООО - 25%. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Ликвидируемая организация в отчетном периоде дивиденды не получала, денежных выплат участнику не производила. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Налогоплательщиком должна быть организована методика ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам НДС и не облагаемых НДС, в силу требований п. 10 ст. 165 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Налогоплательщиком должна быть организована методика ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам НДС и не облагаемых НДС, в силу требований п. 10 ст. 165 НК РФ.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! По такой операции нужно вести раздельный учет "входного" НДС, так как у вас появляется не облагаемая НДС операция (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! По такой операции нужно вести раздельный учет "входного" НДС, так как у вас появляется не облагаемая НДС операция (п. 4 ст. 170 НК РФ).