Распределение НДС ежемесячно
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение НДС ежемесячно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям гл. 21 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям гл. 21 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям главы 21 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям главы 21 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"ежеквартальная о результатах осуществления контроля за возмещением налогоплательщикам из бюджета сумм налога на добавленную стоимость
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"ежеквартальная о результатах осуществления контроля за возмещением налогоплательщикам из бюджета сумм налога на добавленную стоимость
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при предоставлении в аренду нежилого помещения организацией, применяющей УСН, в целях уплаты НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127324)Вопрос: Организация (арендодатель) применяет УСН (6%) и занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества: складских зданий и офисных помещений. Эти объекты оснащены отдельными счетчиками учета электрической энергии. Арендаторы уплачивают арендодателю установленную в договоре арендную плату и компенсируют фактически потребленные ресурсы (электроэнергию). Расчет производится ежемесячно исходя из показаний счетчика и тарифа ресурсоснабжающей организации (РСО), т.е. арендодатель получает общий счет-фактуру (на все объекты недвижимости) от РСО и распределяет (компенсирует) затраты по всем арендаторам. Копия счета-фактуры предоставляется каждому арендатору для подтверждения тарифа за текущий месяц.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127324)Вопрос: Организация (арендодатель) применяет УСН (6%) и занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества: складских зданий и офисных помещений. Эти объекты оснащены отдельными счетчиками учета электрической энергии. Арендаторы уплачивают арендодателю установленную в договоре арендную плату и компенсируют фактически потребленные ресурсы (электроэнергию). Расчет производится ежемесячно исходя из показаний счетчика и тарифа ресурсоснабжающей организации (РСО), т.е. арендодатель получает общий счет-фактуру (на все объекты недвижимости) от РСО и распределяет (компенсирует) затраты по всем арендаторам. Копия счета-фактуры предоставляется каждому арендатору для подтверждения тарифа за текущий месяц.
Готовое решение: Какие приложения к учетной политике разрабатывает учреждение
(КонсультантПлюс, 2025)методику ведения раздельного учета "входного" НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)методику ведения раздельного учета "входного" НДС;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Вопрос: Об учете доходов в целях бухучета и о применении НДС при передаче прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)Как организация должна учесть доход в виде лицензионного вознаграждения: единовременно в полной сумме вознаграждения на дату акта приема-передачи или распределить равномерно на весь срок действия переданных прав по условиям договора?
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)Как организация должна учесть доход в виде лицензионного вознаграждения: единовременно в полной сумме вознаграждения на дату акта приема-передачи или распределить равномерно на весь срок действия переданных прав по условиям договора?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)В нашем примере сроки перечисления НДС, удержанного при выплате арендной платы:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)В нашем примере сроки перечисления НДС, удержанного при выплате арендной платы:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Статья: Как НКО учитывать оказание платных образовательных услуг
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если, например, у частной школы есть как облагаемые НДС операции, так и не подлежащие налогообложению, необходимо вести раздельный учет таких операций и входного НДС <29>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если, например, у частной школы есть как облагаемые НДС операции, так и не подлежащие налогообложению, необходимо вести раздельный учет таких операций и входного НДС <29>.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете плату за сервитут (за вычетом НДС) включают в состав внереализационных доходов <33>. По своей сути плата за сервитут похожа на арендную плату. Поэтому единовременную плату распределите равномерно на период действия соглашения и в соответствующей доле учитывайте в составе доходов на последний день каждого отчетного (налогового) периода <34>. Акт оказанных услуг можно составлять на последнее число каждого месяца. И на эту же дату признавать соответствующую часть дохода.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете плату за сервитут (за вычетом НДС) включают в состав внереализационных доходов <33>. По своей сути плата за сервитут похожа на арендную плату. Поэтому единовременную плату распределите равномерно на период действия соглашения и в соответствующей доле учитывайте в составе доходов на последний день каждого отчетного (налогового) периода <34>. Акт оказанных услуг можно составлять на последнее число каждого месяца. И на эту же дату признавать соответствующую часть дохода.
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2025)Организация распределила выручку от оказания услуг по предоставлению обновлений между всеми месяцами, в течение которых оказываются услуги, с использованием метода ресурсов: ежемесячные затраты организации на обновление ПО можно считать равномерными. Тогда сумма признаваемой выручки за месяц - 333,33 руб. (4 000 руб. / 12 мес.).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация распределила выручку от оказания услуг по предоставлению обновлений между всеми месяцами, в течение которых оказываются услуги, с использованием метода ресурсов: ежемесячные затраты организации на обновление ПО можно считать равномерными. Тогда сумма признаваемой выручки за месяц - 333,33 руб. (4 000 руб. / 12 мес.).