Распределение НДС ежемесячно
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение НДС ежемесячно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям гл. 21 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям гл. 21 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям главы 21 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.11.2018 N Ф07-14113/2018 по делу N А26-1619/2018 суд согласился с позицией налоговой инспекции о том, что расчет распределения "входного" НДС между экспортными операциями и операциями на внутреннем рынке должен производиться поквартально. Помесячный расчет, по мнению судей, противоречит положениям главы 21 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"ежеквартальная о результатах осуществления контроля за возмещением налогоплательщикам из бюджета сумм налога на добавленную стоимость
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"ежеквартальная о результатах осуществления контроля за возмещением налогоплательщикам из бюджета сумм налога на добавленную стоимость
Готовое решение: Какие приложения к учетной политике разрабатывает учреждение
(КонсультантПлюс, 2026)методику ведения раздельного учета "входного" НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)методику ведения раздельного учета "входного" НДС;
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2026)Организация распределила выручку от оказания услуг по предоставлению обновлений между всеми месяцами, в течение которых оказываются услуги, с использованием метода ресурсов: ежемесячные затраты организации на обновление ПО можно считать равномерными. Тогда сумма признаваемой выручки за месяц - 333,33 руб. (4 000 руб. / 12 мес.).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация распределила выручку от оказания услуг по предоставлению обновлений между всеми месяцами, в течение которых оказываются услуги, с использованием метода ресурсов: ежемесячные затраты организации на обновление ПО можно считать равномерными. Тогда сумма признаваемой выручки за месяц - 333,33 руб. (4 000 руб. / 12 мес.).
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)В нашем примере сроки перечисления НДС, удержанного при выплате арендной платы:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)В нашем примере сроки перечисления НДС, удержанного при выплате арендной платы:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Вопрос: Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
(Консультация эксперта, 2026)Пример. Равномерное распределение пониженной арендной платы на определенный период аренды
(Консультация эксперта, 2026)Пример. Равномерное распределение пониженной арендной платы на определенный период аренды
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В связи с тем что согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал, по организации раздельного учета на практике сложности могут возникнуть в случае, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Вопрос: Об учете доходов в целях бухучета и о применении НДС при передаче прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)Как организация должна учесть доход в виде лицензионного вознаграждения: единовременно в полной сумме вознаграждения на дату акта приема-передачи или распределить равномерно на весь срок действия переданных прав по условиям договора?
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-07-08/115287)Как организация должна учесть доход в виде лицензионного вознаграждения: единовременно в полной сумме вознаграждения на дату акта приема-передачи или распределить равномерно на весь срок действия переданных прав по условиям договора?
Готовое решение: Как учреждению сформировать раздел "Налог на добавленную стоимость" учетной политики для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить порядок ведения раздельного учета "входного" НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить порядок ведения раздельного учета "входного" НДС в учетной политике
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете плату за сервитут (за вычетом НДС) включают в состав внереализационных доходов <33>. По своей сути плата за сервитут похожа на арендную плату. Поэтому единовременную плату распределите равномерно на период действия соглашения и в соответствующей доле учитывайте в составе доходов на последний день каждого отчетного (налогового) периода <34>. Акт оказанных услуг можно составлять на последнее число каждого месяца. И на эту же дату признавать соответствующую часть дохода.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)В налоговом учете плату за сервитут (за вычетом НДС) включают в состав внереализационных доходов <33>. По своей сути плата за сервитут похожа на арендную плату. Поэтому единовременную плату распределите равномерно на период действия соглашения и в соответствующей доле учитывайте в составе доходов на последний день каждого отчетного (налогового) периода <34>. Акт оказанных услуг можно составлять на последнее число каждого месяца. И на эту же дату признавать соответствующую часть дохода.
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при предоставлении в аренду нежилого помещения организацией, применяющей УСН, в целях уплаты НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127324)Вопрос: Организация (арендодатель) применяет УСН (6%) и занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества: складских зданий и офисных помещений. Эти объекты оснащены отдельными счетчиками учета электрической энергии. Арендаторы уплачивают арендодателю установленную в договоре арендную плату и компенсируют фактически потребленные ресурсы (электроэнергию). Расчет производится ежемесячно исходя из показаний счетчика и тарифа ресурсоснабжающей организации (РСО), т.е. арендодатель получает общий счет-фактуру (на все объекты недвижимости) от РСО и распределяет (компенсирует) затраты по всем арендаторам. Копия счета-фактуры предоставляется каждому арендатору для подтверждения тарифа за текущий месяц.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127324)Вопрос: Организация (арендодатель) применяет УСН (6%) и занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества: складских зданий и офисных помещений. Эти объекты оснащены отдельными счетчиками учета электрической энергии. Арендаторы уплачивают арендодателю установленную в договоре арендную плату и компенсируют фактически потребленные ресурсы (электроэнергию). Расчет производится ежемесячно исходя из показаний счетчика и тарифа ресурсоснабжающей организации (РСО), т.е. арендодатель получает общий счет-фактуру (на все объекты недвижимости) от РСО и распределяет (компенсирует) затраты по всем арендаторам. Копия счета-фактуры предоставляется каждому арендатору для подтверждения тарифа за текущий месяц.