Распределение долей в ооо между участниками НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение долей в ооо между участниками НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при распределении доли вышедшего участника между другими участниками ООО.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-04-05/78157)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику выплачена действительная стоимость доли, которая теперь распределяется между двумя оставшимися участниками. Является ли распределенная доля вышедшего участника ООО налогооблагаемым доходом участников, которым она распределена?
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-04-05/78157)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику выплачена действительная стоимость доли, которая теперь распределяется между двумя оставшимися участниками. Является ли распределенная доля вышедшего участника ООО налогооблагаемым доходом участников, которым она распределена?
Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
Статья: Как применять прогрессивную шкалу НДФЛ на практике: анализ кейсов
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)С внедрением с 2025 г. прогрессивной шкалы НДФЛ и иных изменений в области персонального налогообложения на практике стали возникать неоднозначные ситуации, требующие детального анализа. Статья отвечает на ряд практических вопросов: возможно ли применить вычет на благотворительность с дохода, облагаемого по ставке 22%; почему работодатель не вправе удерживать НДФЛ по повышенной ставке, учитывая доходы сотрудника из других источников; как облагается НДФЛ непропорционально распределенная между участниками прибыль общества; а также как применяется льгота при продаже доли ООО, если получение дохода и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды (до и после 1 января 2025 г. соответственно).
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)С внедрением с 2025 г. прогрессивной шкалы НДФЛ и иных изменений в области персонального налогообложения на практике стали возникать неоднозначные ситуации, требующие детального анализа. Статья отвечает на ряд практических вопросов: возможно ли применить вычет на благотворительность с дохода, облагаемого по ставке 22%; почему работодатель не вправе удерживать НДФЛ по повышенной ставке, учитывая доходы сотрудника из других источников; как облагается НДФЛ непропорционально распределенная между участниками прибыль общества; а также как применяется льгота при продаже доли ООО, если получение дохода и переход права собственности приходятся на разные налоговые периоды (до и после 1 января 2025 г. соответственно).
Вопрос: Вышедшему из ООО участнику не выплачивалась действительная стоимость доли, так как стоимость чистых активов была отрицательная. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при распределении доли вышедшего участника между другими участниками общества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику не выплачивалась действительная стоимость доли, так как стоимость чистых активов была отрицательная. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при распределении доли вышедшего участника между другими участниками общества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику не выплачивалась действительная стоимость доли, так как стоимость чистых активов была отрицательная. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при распределении доли вышедшего участника между другими участниками общества?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, в случае выхода участника из ООО его доля в уставном капитале переходит к обществу. В течение года ее следует распределить между всеми участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале либо продать участникам или третьим лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, в случае выхода участника из ООО его доля в уставном капитале переходит к обществу. В течение года ее следует распределить между всеми участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале либо продать участникам или третьим лицам.
Статья: Как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)Операция по выходу участника из ООО и распределению его доли между другими участниками не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. На наш взгляд, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операция по выходу участника из ООО и распределению его доли между другими участниками не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. На наш взгляд, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками ООО при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале?
Статья: Судьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Последний участник решил выйти из ООО, получил действительную стоимость доли - 200 000 руб. Доля перешла к ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Последний участник решил выйти из ООО, получил действительную стоимость доли - 200 000 руб. Доля перешла к ООО.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением указанной доли между оставшимися участниками ООО (физическими лицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2024)Операция, связанная с выходом участника из ООО и распределением его доли между другими участниками, не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. Соответственно, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, на наш взгляд, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Операция, связанная с выходом участника из ООО и распределением его доли между другими участниками, не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. Соответственно, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО в том числе за счет иных источников, помимо нераспределенной прибыли, на наш взгляд, не может быть признана расходом организации ни в момент ее выплаты, ни при последующем распределении доли между другими участниками ООО как расход, не соответствующий требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?