Расходы за счет субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы за счет субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2025)...данная сумма ущерба образовалась вследствие того, что... учреждением... произведены расходы на обеспечение платной деятельности за счет субсидии на... [государственное задание - ред.] в части расходов на коммунальные услуги в размере... и на уплату налогов в размере...
(КонсультантПлюс, 2025)...данная сумма ущерба образовалась вследствие того, что... учреждением... произведены расходы на обеспечение платной деятельности за счет субсидии на... [государственное задание - ред.] в части расходов на коммунальные услуги в размере... и на уплату налогов в размере...
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 306.4 "Нецелевое использование бюджетных средств" БК РФ"Ссылку заявителя на то, что само по себе неправильное отражение в бухгалтерском учете расходов бюджетных средств при том, что они израсходованы в соответствии с соглашением по смыслу п. 1 ст. 306.4 БК РФ не должно рассматриваться как нецелевое использование бюджетных средств, суд также признает несостоятельной, поскольку вывод Счетной палаты о нецелевом использовании МАУ "ДЗОЛ "Заря" основан не на "неправильном отражении в бухгалтерском учете расходов бюджетных средств", а на нарушении пункта 6 Порядка расходования в 2020 году целевых средств областного бюджета, предоставленных в форме субсидий бюджету Асбестовского городского округа на организацию отдыха и оздоровления детей в каникулярное время, и средств бюджета Асбестовского городского округа, выделенных на условиях софинансирования, утвержденного постановлением администрации Асбестовского городского округа от 27.04.2020 N 266-ПА (с изменениями от 11.12.2020 N 687-ПА), которым установлены направления осуществления расходов за счет предоставленной субсидии."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли покупателю принять к вычету НДС по расходам, оплаченным за счет субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли покупателю принять к вычету НДС по расходам, оплаченным за счет субсидий
Вопрос: Об указании в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, положений об осуществлении расходов за счет остатков субсидий; о передаче полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 02-12-10/132543)Вопрос: Об указании в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, положений об осуществлении расходов за счет остатков субсидий; о передаче полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 02-12-10/132543)Вопрос: Об указании в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, положений об осуществлении расходов за счет остатков субсидий; о передаче полномочий главного распорядителя бюджетных средств.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Из указанных перечней исключены субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального или регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов МСП и (или) относящимися к социально ориентированным НКО, а также расходы, осуществленные за счет таких субсидий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Из указанных перечней исключены субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального или регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов МСП и (или) относящимися к социально ориентированным НКО, а также расходы, осуществленные за счет таких субсидий.
Постановление Правительства РФ от 10.08.1993 N 772
"О порядке и размерах субсидирования за счет бюджета расходов по уплате за кредит, предоставляемый на выполнение федеральных целевых программ"СОВЕТ МИНИСТРОВ - ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке и размерах субсидирования за счет бюджета расходов по уплате за кредит, предоставляемый на выполнение федеральных целевых программ"СОВЕТ МИНИСТРОВ - ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О возмещении расходов АО по исполнительному документу за счет субсидии на капитальные вложения в целях реализации инфраструктурных проектов, подлежащей казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 02-12-08/96771)Вопрос: О возмещении расходов АО по исполнительному документу за счет субсидии на капитальные вложения в целях реализации инфраструктурных проектов, подлежащей казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 02-12-08/96771)Вопрос: О возмещении расходов АО по исполнительному документу за счет субсидии на капитальные вложения в целях реализации инфраструктурных проектов, подлежащей казначейскому сопровождению.
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
(КонсультантПлюс, 2023)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
Готовое решение: Что такое оперативное управление
(КонсультантПлюс, 2025)До 1 января 2027 г. федеральные бюджетные (автономные) учреждения осуществляют расходы на содержание такого имущества, закрепленного за ними учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, а также расходы на уплату налогов, которыми облагается это имущество, используя средства субсидии на выполнение госзадания. До указанной даты субъекты РФ (муниципальные образования) вправе осуществлять такие расходы за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, а уплату налогов - за счет средств субсидии на иные цели. Если с согласия учредителя такое имущество было сдано в аренду, финансирование не предоставляется (п. 6 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях, п. 1 ст. 78.1 БК РФ, ч. 2, 3 ст. 10, ч. 2, 3 ст. 12 Федерального закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)До 1 января 2027 г. федеральные бюджетные (автономные) учреждения осуществляют расходы на содержание такого имущества, закрепленного за ними учредителем или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем на его приобретение, а также расходы на уплату налогов, которыми облагается это имущество, используя средства субсидии на выполнение госзадания. До указанной даты субъекты РФ (муниципальные образования) вправе осуществлять такие расходы за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, а уплату налогов - за счет средств субсидии на иные цели. Если с согласия учредителя такое имущество было сдано в аренду, финансирование не предоставляется (п. 6 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях, п. 1 ст. 78.1 БК РФ, ч. 2, 3 ст. 10, ч. 2, 3 ст. 12 Федерального закона от 28.11.2025 N 431-ФЗ).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы за счет субсидии на развитие малого и среднего бизнеса.
Вопрос: О возмещении за счет средств субсидии расходов некоммерческой организации на исполнение вступивших в законную силу решений судов по возмещению ущерба собственникам помещений в МКД.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 02-14-08/674)Вопрос: О возмещении за счет средств субсидии расходов некоммерческой организации на исполнение вступивших в законную силу решений судов по возмещению ущерба собственникам помещений в МКД.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 02-14-08/674)Вопрос: О возмещении за счет средств субсидии расходов некоммерческой организации на исполнение вступивших в законную силу решений судов по возмещению ущерба собственникам помещений в МКД.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по расходам, которые вы оплачиваете за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, учитывайте отдельно от прочих сумм "входного" налога. НДС по таким операциям к вычету принять нельзя. Но его можно отнести на затраты по налогу на прибыль при условии, что он учитывается раздельно с остальным "входным" налогом (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Полагаем, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы", которые платят НДС по общим ставкам и ведут раздельный учет, также могут учесть "входной" НДС по таким операциям в расходах. К такому выводу можно прийти из анализа п. 2.1 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)"входной" НДС по расходам, которые вы оплачиваете за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, учитывайте отдельно от прочих сумм "входного" налога. НДС по таким операциям к вычету принять нельзя. Но его можно отнести на затраты по налогу на прибыль при условии, что он учитывается раздельно с остальным "входным" налогом (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Полагаем, что плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы", которые платят НДС по общим ставкам и ведут раздельный учет, также могут учесть "входной" НДС по таким операциям в расходах. К такому выводу можно прийти из анализа п. 2.1 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ;
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы за счет субсидии составили:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы за счет субсидии составили:
Статья: Правовая природа субсидий, предоставляемых органами местного самоуправления муниципальным предприятиям на ремонт и содержание имущества
(Полякова Н.Г.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 11)Так, в основе правовой природы субсидий муниципальным предприятиям лежит установленная ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязанность собственника имущества нести бремя его содержания. В отношении имущества муниципального предприятия собственником выступает муниципальное образование, от имени которого права собственника осуществляют органы местного самоуправления (ч. 2 ст. 113 ГК РФ <9>, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" <10>). Как указал КС РФ в Постановлении от 4 июля 2024 г. N 35-П, "именно собственник, которым в отношении имущества муниципального унитарного предприятия остается его учредитель по общему правилу несет бремя содержания принадлежащего ему имущества". Поскольку БК РФ не предусмотрены специальные формы расходования бюджетных средств, направленные на текущее финансирование содержания и ремонта имущества, закрепленного за унитарными предприятиями, органы местного самоуправления могут использовать такой инструмент софинансирования, как субсидии из местных бюджетов. Как указывает Е.В. Абызова, если говорить о схемах финансирования унитарных предприятий, то "в настоящий момент они почти одинаковы - в основной деятельности возмещение расходов происходит за счет средств субсидий" <11>. Таким образом, указанный тип субсидии, по сути, представляет собой форму финансирования, которое осуществляется собственником муниципального имущества.
(Полякова Н.Г.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 11)Так, в основе правовой природы субсидий муниципальным предприятиям лежит установленная ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязанность собственника имущества нести бремя его содержания. В отношении имущества муниципального предприятия собственником выступает муниципальное образование, от имени которого права собственника осуществляют органы местного самоуправления (ч. 2 ст. 113 ГК РФ <9>, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" <10>). Как указал КС РФ в Постановлении от 4 июля 2024 г. N 35-П, "именно собственник, которым в отношении имущества муниципального унитарного предприятия остается его учредитель по общему правилу несет бремя содержания принадлежащего ему имущества". Поскольку БК РФ не предусмотрены специальные формы расходования бюджетных средств, направленные на текущее финансирование содержания и ремонта имущества, закрепленного за унитарными предприятиями, органы местного самоуправления могут использовать такой инструмент софинансирования, как субсидии из местных бюджетов. Как указывает Е.В. Абызова, если говорить о схемах финансирования унитарных предприятий, то "в настоящий момент они почти одинаковы - в основной деятельности возмещение расходов происходит за счет средств субсидий" <11>. Таким образом, указанный тип субсидии, по сути, представляет собой форму финансирования, которое осуществляется собственником муниципального имущества.
Вопрос: Об отражении в перечне затрат и отчете о расходах возмещения за счет средств субсидии затрат, произведенных получателем субсидии за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 02-08-09/73907)Вопрос: Об отражении в перечне затрат и отчете о расходах возмещения за счет средств субсидии затрат, произведенных получателем субсидии за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 02-08-09/73907)Вопрос: Об отражении в перечне затрат и отчете о расходах возмещения за счет средств субсидии затрат, произведенных получателем субсидии за счет собственных средств.