Расходы в виде процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в виде процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Ответственность судебных приставов при исполнении постановлений арбитражного суда
(КонсультантПлюс, 2026)...убытки ООО... выразились в несении им дополнительных расходов в виде процентов по договору процентного займа... Необходимость привлечения займа была обусловлена наличием обязательств по внесению арендной платы и отсутствием на расчетном счете денежных средств вследствие их списания... на основании постановления судебного пристава-исполнителя, которое признано незаконным.
(КонсультантПлюс, 2026)...убытки ООО... выразились в несении им дополнительных расходов в виде процентов по договору процентного займа... Необходимость привлечения займа была обусловлена наличием обязательств по внесению арендной платы и отсутствием на расчетном счете денежных средств вследствие их списания... на основании постановления судебного пристава-исполнителя, которое признано незаконным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила факт завышения обществом внереализационных расходов в виде процентов по договорам займа и доначислила налог на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что договоры займа были заключены обществом со своими учредителями и изначально носили беспроцентный характер. Дополнительные соглашения к этим договорам о начислении процентов носят формальный характер, сумма процентов составляла значительную долю внереализационных расходов налогоплательщика на протяжении нескольких налоговых периодов подряд: 68 процентов в 2019 году, 78 процентов в 2020 году, 99,5 процента в 2021 году. Несмотря на наличие у общества свободных денежных средств, оно не предпринимало меры по погашению задолженности, а сумма перечисленных учредителям процентов значительно превышает суммы, уплаченные в счет погашения займов. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик создал схему - уменьшал налог на прибыль по ставке 20 процентов на сумму процентов по займам, тогда как при исчислении НДФЛ учредители общества исчисляли налог по меньшей ставке - 13 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете обществом процентов в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила факт завышения обществом внереализационных расходов в виде процентов по договорам займа и доначислила налог на прибыль. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что договоры займа были заключены обществом со своими учредителями и изначально носили беспроцентный характер. Дополнительные соглашения к этим договорам о начислении процентов носят формальный характер, сумма процентов составляла значительную долю внереализационных расходов налогоплательщика на протяжении нескольких налоговых периодов подряд: 68 процентов в 2019 году, 78 процентов в 2020 году, 99,5 процента в 2021 году. Несмотря на наличие у общества свободных денежных средств, оно не предпринимало меры по погашению задолженности, а сумма перечисленных учредителям процентов значительно превышает суммы, уплаченные в счет погашения займов. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик создал схему - уменьшал налог на прибыль по ставке 20 процентов на сумму процентов по займам, тогда как при исчислении НДФЛ учредители общества исчисляли налог по меньшей ставке - 13 процентов. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете обществом процентов в составе расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учесть расходы в виде процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учесть расходы в виде процентов по долговым обязательствам
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов по долговому обязательству.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-03-06/1/2929)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов по долговому обязательству.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-03-06/1/2929)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентных расходов по долговому обязательству.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.19. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.19. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде процентов отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде процентов отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН.
Вопрос: О предложении по учету результатов от операций с ЦФА и расходов в виде процентов по ЦФА в общей налоговой базе по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-03-06/3/76516)Вопрос: О предложении по учету результатов от операций с ЦФА и расходов в виде процентов по ЦФА в общей налоговой базе по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-03-06/3/76516)Вопрос: О предложении по учету результатов от операций с ЦФА и расходов в виде процентов по ЦФА в общей налоговой базе по налогу на прибыль.
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита.
(Письмо Минфина России от 13.11.2023 N 03-03-06/1/107902)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита.
(Письмо Минфина России от 13.11.2023 N 03-03-06/1/107902)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.7. Можно ли уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от реализации имущества (имущественных прав) на сумму расходов по его приобретению в виде процентов по кредитному договору?
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитному договору.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-03-06/1/102388)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитному договору.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-03-06/1/102388)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитному договору.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)К таким расходам в силу подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 Кодекса.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)К таким расходам в силу подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 Кодекса.
Вопрос: О признании расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-03-06/3/66825)Вопрос: О признании расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-03-06/3/66825)Вопрос: О признании расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита в целях налога на прибыль.