Расходы в ну больше чем в бу
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в ну больше чем в бу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Да, может. Например, такая ситуация может сложиться по причине разных правил учета компенсаций за неиспользованный отпуск в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете такая компенсация списывается за счет резерва, а в налоговом учете - нет. Поэтому если вы в течение года выплачивали компенсации за неиспользованный отпуск, то остаток резерва в налоговом учете может быть больше, чем в бухгалтерском.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, может. Например, такая ситуация может сложиться по причине разных правил учета компенсаций за неиспользованный отпуск в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете такая компенсация списывается за счет резерва, а в налоговом учете - нет. Поэтому если вы в течение года выплачивали компенсации за неиспользованный отпуск, то остаток резерва в налоговом учете может быть больше, чем в бухгалтерском.
Статья: Безвозмездное получение исключительных и неисключительных прав
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Организация (ОСН) безвозмездно получила исключительные права на товарный знак. Согласно договору срок действия этих прав составляет 60 месяцев. Рыночная стоимость исключительных прав равна 300 000 руб. (больше остаточной стоимости в налоговом учете передающей стороны).
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Организация (ОСН) безвозмездно получила исключительные права на товарный знак. Согласно договору срок действия этих прав составляет 60 месяцев. Рыночная стоимость исключительных прав равна 300 000 руб. (больше остаточной стоимости в налоговом учете передающей стороны).
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Спецодежду со сроком использования больше 12 месяцев в бухучете учитывают как ОС и амортизируют, а при стоимости ниже лимита - списывают в расходы и учитывают за балансом. В налоговом учете такую спецодежду, если она дороже 100 000 руб., надо амортизировать (п. 5 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Спецодежду со сроком использования больше 12 месяцев в бухучете учитывают как ОС и амортизируют, а при стоимости ниже лимита - списывают в расходы и учитывают за балансом. В налоговом учете такую спецодежду, если она дороже 100 000 руб., надо амортизировать (п. 5 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств (производственного оборудования, не требующего монтажа), если выкупная цена в договоре отдельно не выделена?..
(Консультация эксперта, 2026)На отчетную дату первого месяца лизинга в бухгалтерском учете числится актив в виде ППА балансовой стоимостью 885 000 руб. (900 000 руб. - 15 000 руб.). В налоговом учете числится актив в виде дебиторской задолженности, возникшей вследствие перечисления предоплаты в счет выкупной цены, в размере 22 500 руб. Превышение стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете составляет 862 500 руб. (885 000 руб. - 22 500 руб.). Кроме того, на указанную отчетную дату в бухгалтерском учете числится обязательство в размере 871 978,55 руб. Поскольку лизинговые платежи производятся в месяце признания расходов, обязательство перед лизингодателем в течение всего периода лизинга на отчетные даты в налоговом учете отсутствует, т.е. равно нулю. На отчетную дату первого месяца лизинга обязательство в бухгалтерском учете превышает обязательство в налоговом учете на 871 978,55 руб. При этом превышение по обязательствам больше превышения по активам. Разница между указанными превышениями в совокупности образует вычитаемую временную разницу (ВВР) в размере 9 478,55 руб. (871 978,55 руб. - 862 500 руб.). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 2 369,64 руб. (9 478,55 руб. x 25%) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. п. 5, 6 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
(Консультация эксперта, 2026)На отчетную дату первого месяца лизинга в бухгалтерском учете числится актив в виде ППА балансовой стоимостью 885 000 руб. (900 000 руб. - 15 000 руб.). В налоговом учете числится актив в виде дебиторской задолженности, возникшей вследствие перечисления предоплаты в счет выкупной цены, в размере 22 500 руб. Превышение стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете составляет 862 500 руб. (885 000 руб. - 22 500 руб.). Кроме того, на указанную отчетную дату в бухгалтерском учете числится обязательство в размере 871 978,55 руб. Поскольку лизинговые платежи производятся в месяце признания расходов, обязательство перед лизингодателем в течение всего периода лизинга на отчетные даты в налоговом учете отсутствует, т.е. равно нулю. На отчетную дату первого месяца лизинга обязательство в бухгалтерском учете превышает обязательство в налоговом учете на 871 978,55 руб. При этом превышение по обязательствам больше превышения по активам. Разница между указанными превышениями в совокупности образует вычитаемую временную разницу (ВВР) в размере 9 478,55 руб. (871 978,55 руб. - 862 500 руб.). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 2 369,64 руб. (9 478,55 руб. x 25%) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, п. п. 5, 6 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
Типовая ситуация: Что такое амортизируемое имущество
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизация - способ учета затрат на приобретение имущества, при котором его стоимость ежемесячно списывают в расходы в течение срока полезного использования (СПИ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизация - способ учета затрат на приобретение имущества, при котором его стоимость ежемесячно списывают в расходы в течение срока полезного использования (СПИ).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, на отчетную дату периода, в котором создан резерв, стоимость финансовых вложений для целей налогообложения прибыли больше, чем их балансовая стоимость; в бухгалтерском учете отчетного периода признается расход в виде резерва, а в налоговом учете такого расхода нет. Но в дальнейшем в случае восстановления резерва, в том числе при выбытии финансового вложения, балансовая и налоговая стоимость актива могут сравняться, а признанная в бухучете в расходах сумма резерва может быть включена в доходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, на отчетную дату периода, в котором создан резерв, стоимость финансовых вложений для целей налогообложения прибыли больше, чем их балансовая стоимость; в бухгалтерском учете отчетного периода признается расход в виде резерва, а в налоговом учете такого расхода нет. Но в дальнейшем в случае восстановления резерва, в том числе при выбытии финансового вложения, балансовая и налоговая стоимость актива могут сравняться, а признанная в бухучете в расходах сумма резерва может быть включена в доходы.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В этой связи напомним, что с 2022 года применяется особый порядок признания курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте (в том числе банковским вкладам (депозитам)). Они признаются в целях налогообложения прибыли только по мере прекращения (исполнения) соответствующих требований (обязательств) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пока долги висят на балансе, курсовые разницы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете накапливаются временные разницы). В тот момент, когда задолженность уходит с баланса (неважно, на каком основании, в том числе списывается по причине истечения срока исковой давности), накопленные в бухучете разницы признаются единовременно в составе внереализационных доходов (расходов), формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Предполагается, что такой порядок признания курсовых разниц в налоговом учете будет действовать до конца 2027 года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В этой связи напомним, что с 2022 года применяется особый порядок признания курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте (в том числе банковским вкладам (депозитам)). Они признаются в целях налогообложения прибыли только по мере прекращения (исполнения) соответствующих требований (обязательств) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пока долги висят на балансе, курсовые разницы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете накапливаются временные разницы). В тот момент, когда задолженность уходит с баланса (неважно, на каком основании, в том числе списывается по причине истечения срока исковой давности), накопленные в бухучете разницы признаются единовременно в составе внереализационных доходов (расходов), формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Предполагается, что такой порядок признания курсовых разниц в налоговом учете будет действовать до конца 2027 года.
Статья: Как отразить в учете офисную технику и программное обеспечение к ней
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Еще одна ситуация, когда монитор в бухучете отражают отдельно от компьютера, - если его стоимость и СПИ существенно отличаются от стоимости и СПИ компьютера (критерии существенности установите в учетной политике) <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Еще одна ситуация, когда монитор в бухучете отражают отдельно от компьютера, - если его стоимость и СПИ существенно отличаются от стоимости и СПИ компьютера (критерии существенности установите в учетной политике) <11>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что возможна и иная позиция по данному вопросу. Согласно ей организация, руководствуясь своей учетной политикой, может полученный при реорганизации актив, характеризующийся признаками ОС и имеющий стоимость менее лимита, установленного учетной политикой, признать расходами периода, в котором этот актив получен. Такая позиция по списанию данных активов в расходы больше соответствует принципам осмотрительности и рациональности (п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В этом случае целесообразно и в налоговом учете полученные при реорганизации названные активы признавать в составе материальных расходов на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, если такой учет установлен учетной политикой для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что возможна и иная позиция по данному вопросу. Согласно ей организация, руководствуясь своей учетной политикой, может полученный при реорганизации актив, характеризующийся признаками ОС и имеющий стоимость менее лимита, установленного учетной политикой, признать расходами периода, в котором этот актив получен. Такая позиция по списанию данных активов в расходы больше соответствует принципам осмотрительности и рациональности (п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В этом случае целесообразно и в налоговом учете полученные при реорганизации названные активы признавать в составе материальных расходов на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, если такой учет установлен учетной политикой для целей налогообложения.
Статья: Расходы на НИОКР в бухучете с 2024 года учитываются по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Срок списания расходов фирма определяет самостоятельно. Однако он не может быть больше пяти лет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Срок списания расходов фирма определяет самостоятельно. Однако он не может быть больше пяти лет.
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Основной вид деятельности компании - сдача имущества в аренду. В 2024 г. в бухучете получился убыток из-за долга одного контрагента и создания резерва по сомнительным долгам. По налоговому учету получена прибыль (больше, чем в предыдущие периоды). Компания ежегодно выплачивает премию. В положении о премиях прописано, что премирование по решению руководителя может осуществляться и по результатам кварталов, в которых компанией по объективным причинам был получен убыток. Можем ли мы уменьшить "прибыльную" базу на расходы по начислению годовой премии?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Основной вид деятельности компании - сдача имущества в аренду. В 2024 г. в бухучете получился убыток из-за долга одного контрагента и создания резерва по сомнительным долгам. По налоговому учету получена прибыль (больше, чем в предыдущие периоды). Компания ежегодно выплачивает премию. В положении о премиях прописано, что премирование по решению руководителя может осуществляться и по результатам кварталов, в которых компанией по объективным причинам был получен убыток. Можем ли мы уменьшить "прибыльную" базу на расходы по начислению годовой премии?