Расходы в ну больше чем в бу
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в ну больше чем в бу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, на отчетную дату периода, в котором создан резерв, стоимость финансовых вложений для целей налогообложения прибыли больше, чем их балансовая стоимость; в бухгалтерском учете отчетного периода признается расход в виде резерва, а в налоговом учете такого расхода нет. Но в дальнейшем в случае восстановления резерва, в том числе при выбытии финансового вложения, балансовая и налоговая стоимость актива могут сравняться, а признанная в бухучете в расходах сумма резерва может быть включена в доходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, на отчетную дату периода, в котором создан резерв, стоимость финансовых вложений для целей налогообложения прибыли больше, чем их балансовая стоимость; в бухгалтерском учете отчетного периода признается расход в виде резерва, а в налоговом учете такого расхода нет. Но в дальнейшем в случае восстановления резерва, в том числе при выбытии финансового вложения, балансовая и налоговая стоимость актива могут сравняться, а признанная в бухучете в расходах сумма резерва может быть включена в доходы.
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Доход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с доведением первоначальной стоимости векселя до номинальной, для целей налогообложения прибыли не признается. При этом на дату передачи векселя по соглашению об отступном в бухгалтерском учете в состав расходов включается первоначальная стоимость векселя, которая больше цены его приобретения, признаваемой расходом в налоговом учете, на величину признанного дохода. Таким образом, финансовый результат от операций с векселями в бухгалтерском и налоговом учете одинаковый.
(Консультация эксперта, 2026)Доход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с доведением первоначальной стоимости векселя до номинальной, для целей налогообложения прибыли не признается. При этом на дату передачи векселя по соглашению об отступном в бухгалтерском учете в состав расходов включается первоначальная стоимость векселя, которая больше цены его приобретения, признаваемой расходом в налоговом учете, на величину признанного дохода. Таким образом, финансовый результат от операций с векселями в бухгалтерском и налоговом учете одинаковый.
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)д) учет рассматриваемых активов в составе материально-производственных запасов заменен признанием расходами периода затрат на приобретение, создание таких активов.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)д) учет рассматриваемых активов в составе материально-производственных запасов заменен признанием расходами периода затрат на приобретение, создание таких активов.
Готовое решение: Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма материальной помощи больше 1 000 000 руб., то при применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете возникает постоянная разница, равная сумме превышения, которую нельзя признать в налоговом учете. В связи с этим сделайте проводку:
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма материальной помощи больше 1 000 000 руб., то при применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете возникает постоянная разница, равная сумме превышения, которую нельзя признать в налоговом учете. В связи с этим сделайте проводку:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В этой связи напомним, что с 2022 года применяется особый порядок признания курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте (в том числе банковским вкладам (депозитам)). Они признаются в целях налогообложения прибыли только по мере прекращения (исполнения) соответствующих требований (обязательств) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пока долги висят на балансе, курсовые разницы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете накапливаются временные разницы). В тот момент, когда задолженность уходит с баланса (неважно, на каком основании, в том числе списывается по причине истечения срока исковой давности), накопленные в бухучете разницы признаются единовременно в составе внереализационных доходов (расходов), формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Предполагается, что такой порядок признания курсовых разниц в налоговом учете будет действовать до конца 2027 года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В этой связи напомним, что с 2022 года применяется особый порядок признания курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте (в том числе банковским вкладам (депозитам)). Они признаются в целях налогообложения прибыли только по мере прекращения (исполнения) соответствующих требований (обязательств) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пока долги висят на балансе, курсовые разницы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете накапливаются временные разницы). В тот момент, когда задолженность уходит с баланса (неважно, на каком основании, в том числе списывается по причине истечения срока исковой давности), накопленные в бухучете разницы признаются единовременно в составе внереализационных доходов (расходов), формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Предполагается, что такой порядок признания курсовых разниц в налоговом учете будет действовать до конца 2027 года.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете государственного унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, получение при создании от собственника в счет вклада в уставный фонд объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете больше, чем в бухучете. В связи с этим остаточная стоимость объекта ОС в налоговом учете ниже его балансовой стоимости в бухучете.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете больше, чем в бухучете. В связи с этим остаточная стоимость объекта ОС в налоговом учете ниже его балансовой стоимости в бухучете.
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Спецодежду со сроком использования больше 12 месяцев в бухучете учитывают как ОС и амортизируют, а при стоимости ниже лимита - списывают в расходы и учитывают за балансом. В налоговом учете такую спецодежду, если она дороже 100 000 руб., надо амортизировать (п. 5 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Спецодежду со сроком использования больше 12 месяцев в бухучете учитывают как ОС и амортизируют, а при стоимости ниже лимита - списывают в расходы и учитывают за балансом. В налоговом учете такую спецодежду, если она дороже 100 000 руб., надо амортизировать (п. 5 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете модернизация объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации после проведенной модернизации, если срок полезного использования объекта ОС после модернизации не изменился?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае остаточная стоимость оборудования в налоговом учете меньше его балансовой стоимости в бухучете как до модернизации, так и после. Это связано с тем, что сумма ежемесячной амортизации в налоговом учете больше, чем в бухучете.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае остаточная стоимость оборудования в налоговом учете меньше его балансовой стоимости в бухучете как до модернизации, так и после. Это связано с тем, что сумма ежемесячной амортизации в налоговом учете больше, чем в бухучете.
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете рекламный баннер стоимостью до 100 000 руб. включайте в расходы при его размещении. Баннер, который стоит дороже 100 000 руб. со СПИ больше 12 месяцев, учитывают как ОС и амортизируют.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете рекламный баннер стоимостью до 100 000 руб. включайте в расходы при его размещении. Баннер, который стоит дороже 100 000 руб. со СПИ больше 12 месяцев, учитывают как ОС и амортизируют.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете сумму амортизации по объекту основных средств способом уменьшаемого остатка (с применением коэффициента, равного 2)?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в бухгалтерском и налоговом учете амортизация начисляется по-разному, балансовая стоимость объекта ОС отличается от его стоимости в налоговом учете. Так, в первом месяце сумма амортизации в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. В связи с этим на отчетную дату данного периода остаточная стоимость ОС в налоговом учете больше его балансовой стоимости в бухгалтерском учете на разницу между суммами амортизации. В результате возникает вычитаемая временная разница (ВВР). Она приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в бухгалтерском и налоговом учете амортизация начисляется по-разному, балансовая стоимость объекта ОС отличается от его стоимости в налоговом учете. Так, в первом месяце сумма амортизации в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. В связи с этим на отчетную дату данного периода остаточная стоимость ОС в налоговом учете больше его балансовой стоимости в бухгалтерском учете на разницу между суммами амортизации. В результате возникает вычитаемая временная разница (ВВР). Она приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).