Расходы в налоговом учете больше чем в бухгалтерском
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в налоговом учете больше чем в бухгалтерском (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В случае уценки ОС, по которым нет накопленной дооценки, в учете организации возникает вычитаемая временная разница. Ведь, поскольку налоговая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, в налоговом учете организация сможет признать больше расходов, чем в бухгалтерском. Такая разница приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02, п. 4 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
(КонсультантПлюс, 2025)В случае уценки ОС, по которым нет накопленной дооценки, в учете организации возникает вычитаемая временная разница. Ведь, поскольку налоговая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, в налоговом учете организация сможет признать больше расходов, чем в бухгалтерском. Такая разница приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02, п. 4 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
Нормативные акты
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать сборно-разборные стеллажи
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на покупку стеллажей в рамках приносящей доход деятельности можете учесть в материальных расходах, если их стоимость меньше 100 000 руб. При стоимости 100 000 руб. и больше стеллажи со сроком полезного использования более 12 месяцев учитывайте как амортизируемое имущество.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на покупку стеллажей в рамках приносящей доход деятельности можете учесть в материальных расходах, если их стоимость меньше 100 000 руб. При стоимости 100 000 руб. и больше стеллажи со сроком полезного использования более 12 месяцев учитывайте как амортизируемое имущество.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете сумму амортизации по объекту основных средств способом уменьшаемого остатка (с применением коэффициента, равного 2)?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в бухгалтерском и налоговом учете амортизация начисляется по-разному, балансовая стоимость объекта ОС отличается от его стоимости в налоговом учете. Так, в первом месяце сумма амортизации в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. В связи с этим на отчетную дату данного периода остаточная стоимость ОС в налоговом учете больше его балансовой стоимости в бухгалтерском учете на разницу между суммами амортизации. В результате возникает вычитаемая временная разница (ВВР). Она приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в бухгалтерском и налоговом учете амортизация начисляется по-разному, балансовая стоимость объекта ОС отличается от его стоимости в налоговом учете. Так, в первом месяце сумма амортизации в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. В связи с этим на отчетную дату данного периода остаточная стоимость ОС в налоговом учете больше его балансовой стоимости в бухгалтерском учете на разницу между суммами амортизации. В результате возникает вычитаемая временная разница (ВВР). Она приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете кассовый аппарат
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете кассовый аппарат учитывайте в составе основных средств независимо от его стоимости на соответствующем аналитическом счете счета 101 04.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете кассовый аппарат учитывайте в составе основных средств независимо от его стоимости на соответствующем аналитическом счете счета 101 04.
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Д МЦ.02 - выданные СИЗ учтены за балансом. Счет МЦ.02 обычно используют бухгалтерские программы
(Издательство "Главная книга", 2025)Д МЦ.02 - выданные СИЗ учтены за балансом. Счет МЦ.02 обычно используют бухгалтерские программы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Предельная сумма отчислений в резерв равна 124 000 руб. (1 240 00 руб. x 10%). Она больше, чем расчетная величина резерва. Следовательно, 47 200 руб. можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль за I квартал.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Предельная сумма отчислений в резерв равна 124 000 руб. (1 240 00 руб. x 10%). Она больше, чем расчетная величина резерва. Следовательно, 47 200 руб. можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль за I квартал.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)информацию об участниках - организациях и физлицах, чья доля участия в вашей организации больше 25%;
(КонсультантПлюс, 2025)информацию об участниках - организациях и физлицах, чья доля участия в вашей организации больше 25%;
Типовая ситуация: НМА: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости НМА в налоговом учете - больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли остаток резерва на оплату отпусков в налоговом учете быть больше, чем в бухгалтерском
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли остаток резерва на оплату отпусков в налоговом учете быть больше, чем в бухгалтерском
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение процентных бездокументарных облигаций по цене ниже номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения? Условия эмиссии не предусматривают размещение облигаций с дисконтом...
(Консультация эксперта, 2025)Доход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с доведением первоначальной стоимости облигаций до номинальной, для целей налогообложения прибыли не признается. При этом на дату продажи облигаций в бухгалтерском учете в состав расходов включается первоначальная стоимость облигаций, которая больше цены приобретения облигаций, признаваемой расходом в налоговом учете, на величину признанного дохода. Таким образом, финансовый результат от операций с облигациями в бухгалтерском и налоговом учете одинаковый.
(Консультация эксперта, 2025)Доход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с доведением первоначальной стоимости облигаций до номинальной, для целей налогообложения прибыли не признается. При этом на дату продажи облигаций в бухгалтерском учете в состав расходов включается первоначальная стоимость облигаций, которая больше цены приобретения облигаций, признаваемой расходом в налоговом учете, на величину признанного дохода. Таким образом, финансовый результат от операций с облигациями в бухгалтерском и налоговом учете одинаковый.