Расходы в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставка товара указанными контрагентами осуществлялась в том числе автомобильным транспортом, однако путевые листы, перевозочные и иные документы не представлены; часть указанных документов являются выборочными регистрами бухгалтерского учета, исключающими возможность полного анализа заявленных расходов в декларации по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поставка товара указанными контрагентами осуществлялась в том числе автомобильным транспортом, однако путевые листы, перевозочные и иные документы не представлены; часть указанных документов являются выборочными регистрами бухгалтерского учета, исключающими возможность полного анализа заявленных расходов в декларации по налогу на прибыль.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда руководитель заключил от имени организации фиктивные договоры (в т.ч. с фирмами-однодневками) и отразил соответствующие заведомо ложные сведения о расходах в декларации, что привело к недоплате НДС, налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда руководитель заключил от имени организации фиктивные договоры (в т.ч. с фирмами-однодневками) и отразил соответствующие заведомо ложные сведения о расходах в декларации, что привело к недоплате НДС, налога на прибыль
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как учреждению отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как учреждению отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)VII. Заполнение приложения N 2 к Листу 02 "Состав расходов
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)VII. Заполнение приложения N 2 к Листу 02 "Состав расходов
Формы
Готовое решение: Как правопреемнику, реорганизованному путем присоединения юридического лица, учитывать доходы и расходы в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы присоединенной организации должны быть учтены в периодах до присоединения, то для учета таких расходов вам следует пересчитать налоговую базу присоединенной организации за соответствующий период и отразить расход в декларации по налогу на прибыль присоединенной организации (первичной - если за соответствующий период декларация еще не подавалась, либо в уточненной, если первичная декларация за этот период по присоединенной организации уже была подана). Это следует из п. 5 ст. 50, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Писем Минфина России от 17.03.2021 N 03-03-06/1/18937, ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2256@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы присоединенной организации должны быть учтены в периодах до присоединения, то для учета таких расходов вам следует пересчитать налоговую базу присоединенной организации за соответствующий период и отразить расход в декларации по налогу на прибыль присоединенной организации (первичной - если за соответствующий период декларация еще не подавалась, либо в уточненной, если первичная декларация за этот период по присоединенной организации уже была подана). Это следует из п. 5 ст. 50, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Писем Минфина России от 17.03.2021 N 03-03-06/1/18937, ФНС России от 20.02.2021 N СД-4-3/2256@.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@ <Новые коды для декларации по налогу на прибыль>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)ФНС сообщила несколько новых кодов доходов и расходов для декларации по налогу на прибыль за 2023 год, в частности для организаций, пользующихся определенными льготами при исчислении налога на прибыль.
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)ФНС сообщила несколько новых кодов доходов и расходов для декларации по налогу на прибыль за 2023 год, в частности для организаций, пользующихся определенными льготами при исчислении налога на прибыль.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с реализацией основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с реализацией основного средства
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить расходы прошлых лет
Вопрос: Организация реорганизована в форме присоединения к другому юридическому лицу. Необходимо ли присоединившей организации отражать в декларациях по налогу на прибыль доходы и расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль, представленной присоединенной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация реорганизована в форме присоединения к другому юридическому лицу 01.04.2024. Необходимо ли присоединившей организации отражать в декларациях по налогу на прибыль за полугодие, девять месяцев 2024 г. и за 2024 г. доходы и расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль, представленной присоединенной организацией за период с 01.01.2024 по 31.03.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация реорганизована в форме присоединения к другому юридическому лицу 01.04.2024. Необходимо ли присоединившей организации отражать в декларациях по налогу на прибыль за полугодие, девять месяцев 2024 г. и за 2024 г. доходы и расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль, представленной присоединенной организацией за период с 01.01.2024 по 31.03.2024?
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Как отразить расходы в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на приобретение и продажу доли отражайте в строке 059 Приложения N 2 к листу 02 декларации (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, п. 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Соответственно, расходы из строки 059 войдут в состав показателя строки 130 Приложения N 2 к листу 02 декларации вместе с другими расходами, связанными с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на приобретение и продажу доли отражайте в строке 059 Приложения N 2 к листу 02 декларации (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, п. 131 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Соответственно, расходы из строки 059 войдут в состав показателя строки 130 Приложения N 2 к листу 02 декларации вместе с другими расходами, связанными с производством и реализацией.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Разницы в расходах. Размер расходов в декларации по налогу на прибыль, скорее всего, не будет совпадать с расходами в отчете о финансовых результатах. Например, по следующим причинам:
(КонсультантПлюс, 2025)Разницы в расходах. Размер расходов в декларации по налогу на прибыль, скорее всего, не будет совпадать с расходами в отчете о финансовых результатах. Например, по следующим причинам:
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)лизингополучатель должен скорректировать налоговый учет (уменьшить сумму ранее признанных расходов) и представить уточненные декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные (налоговые) периоды, в которых корректировка лизинговых платежей привела к занижению суммы налога к уплате. Перед подачей уточненных деклараций проверьте сальдо ЕНС. Чтобы избежать штрафа, средств на ЕНС на момент подачи декларации должно быть не меньше, чем недостающая сумма налога и соответствующие ей пени;
(КонсультантПлюс, 2025)лизингополучатель должен скорректировать налоговый учет (уменьшить сумму ранее признанных расходов) и представить уточненные декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные (налоговые) периоды, в которых корректировка лизинговых платежей привела к занижению суммы налога к уплате. Перед подачей уточненных деклараций проверьте сальдо ЕНС. Чтобы избежать штрафа, средств на ЕНС на момент подачи декларации должно быть не меньше, чем недостающая сумма налога и соответствующие ей пени;