Расходы усн самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.1. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.1. Как учесть выплаты на содействие самозанятым на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Мы находимся на УСН "доходы минус расходы". Нам оказывает услуги самозанятый - он занимается продвижением фирмы в социальных сетях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Мы находимся на УСН "доходы минус расходы". Нам оказывает услуги самозанятый - он занимается продвижением фирмы в социальных сетях.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Графа 5 раздела I в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Графа 5 раздела I в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Письмо ФНС РФ от 21.06.2011 N ЕД-4-3/9835@
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ установлено, что данный порядок признания доходов в отношении указанных средств, а также порядок признания доходов в отношении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, определенный Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ, применяется как налогоплательщиками УСН, применяющими в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения "доходы", при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
"О применении отдельных положений Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ"Федеральным законом от 07.03.2011 N 23-ФЗ установлено, что данный порядок признания доходов в отношении указанных средств, а также порядок признания доходов в отношении выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, определенный Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ, применяется как налогоплательщиками УСН, применяющими в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения "доходы", при условии ведения ими учета сумм выплат (средств).
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)- субсидии малому и среднему бизнесу упрощенцы учитывают в доходах постепенно, пропорционально понесенным за счет таких субсидий расходам, - в течение 2 календарных лет;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)- субсидии малому и среднему бизнесу упрощенцы учитывают в доходах постепенно, пропорционально понесенным за счет таких субсидий расходам, - в течение 2 календарных лет;
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Их отражайте в доходах так же, как на УСН - постепенно, соразмерно расходам за счет субсидий.
(КонсультантПлюс, 2025)Их отражайте в доходах так же, как на УСН - постепенно, соразмерно расходам за счет субсидий.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.4. Исполнитель по договору - самозанятый
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.4. Исполнитель по договору - самозанятый
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Дополнительно нужно отметить, что налоговое стимулирование занятий спортом должно быть распространено и на индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также на самозанятых граждан, которых в нашей стране уже миллионы человек. В рамках этих специальных налоговых режимов налоговое стимулирование занятий спортом может выражаться в возврате раз в год установленной в НК РФ (и индексируемой на коэффициент-дефлятор) суммы налога при наличии подтвержденных занятий спортом и расходов на такие занятия или при сдаче нормативов ГТО. Сумма возврата налога может быть и меньше 15,6 тыс. руб. в год, поскольку сами по себе упрощенная система налогообложения и система самозанятости являются льготными и доходы лиц, применяющих такие режимы, облагаются не по ставке 13% (как в НДФЛ), а по ставкам 6% или даже 4% от валовой суммы дохода. Соответственно, размер возврата налога при занятии спортом для таких лиц может быть примерно в 2 раза ниже.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)Дополнительно нужно отметить, что налоговое стимулирование занятий спортом должно быть распространено и на индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также на самозанятых граждан, которых в нашей стране уже миллионы человек. В рамках этих специальных налоговых режимов налоговое стимулирование занятий спортом может выражаться в возврате раз в год установленной в НК РФ (и индексируемой на коэффициент-дефлятор) суммы налога при наличии подтвержденных занятий спортом и расходов на такие занятия или при сдаче нормативов ГТО. Сумма возврата налога может быть и меньше 15,6 тыс. руб. в год, поскольку сами по себе упрощенная система налогообложения и система самозанятости являются льготными и доходы лиц, применяющих такие режимы, облагаются не по ставке 13% (как в НДФЛ), а по ставкам 6% или даже 4% от валовой суммы дохода. Соответственно, размер возврата налога при занятии спортом для таких лиц может быть примерно в 2 раза ниже.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)В статье мы рассмотрели ситуацию только с точки зрения НДФЛ и взносов. А для организации ведь не менее важны и вопросы, связанные с возможностью учета "командировочных" затрат в налоговых расходах. И зачастую вариант, когда в стоимость договора ГПХ закладывается не только само вознаграждение, но и некая условная сумма на покрытие "командировочных" издержек, оказывается самым беспроблемным. Да, при этом придется уплатить страховые взносы со всей суммы. Но, с другой стороны, выплаты по договору можно будет учесть в налоговых расходах, не доказывая, что затраты произведены в интересах организации, что они целесообразны и обоснованны. В том числе и при "доходно-расходной" упрощенке. А для освобождения этих сумм от НДФЛ существует механизм налогового вычета.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)В статье мы рассмотрели ситуацию только с точки зрения НДФЛ и взносов. А для организации ведь не менее важны и вопросы, связанные с возможностью учета "командировочных" затрат в налоговых расходах. И зачастую вариант, когда в стоимость договора ГПХ закладывается не только само вознаграждение, но и некая условная сумма на покрытие "командировочных" издержек, оказывается самым беспроблемным. Да, при этом придется уплатить страховые взносы со всей суммы. Но, с другой стороны, выплаты по договору можно будет учесть в налоговых расходах, не доказывая, что затраты произведены в интересах организации, что они целесообразны и обоснованны. В том числе и при "доходно-расходной" упрощенке. А для освобождения этих сумм от НДФЛ существует механизм налогового вычета.
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Также нужно ввести дифференцированные ставки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В настоящее время ставка по УСН составляет 6% от выручки или 15% от такого объекта обложения, как доходы, за минусом расходы. Необходимо повысить для бездетных эту ставку соответственно на 3%, например, до 9% от выручки и до 18% для лиц, применяющих такой объект налогообложения, как доходы, минус расходы. Аналогичным образом, после завершения 10-летнего моратория на изменение режима самозанятых их ставка, которая сейчас составляет 4% и 6% по доходам от физических лиц и по доходам от организаций, должна вырасти, если самозанятый бездетный, до 7% и до 9% соответственно. Эти меры должны быть комплексными, и в специальных налоговых режимах задача по росту деторождения также должна быть явно выражена.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Также нужно ввести дифференцированные ставки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В настоящее время ставка по УСН составляет 6% от выручки или 15% от такого объекта обложения, как доходы, за минусом расходы. Необходимо повысить для бездетных эту ставку соответственно на 3%, например, до 9% от выручки и до 18% для лиц, применяющих такой объект налогообложения, как доходы, минус расходы. Аналогичным образом, после завершения 10-летнего моратория на изменение режима самозанятых их ставка, которая сейчас составляет 4% и 6% по доходам от физических лиц и по доходам от организаций, должна вырасти, если самозанятый бездетный, до 7% и до 9% соответственно. Эти меры должны быть комплексными, и в специальных налоговых режимах задача по росту деторождения также должна быть явно выражена.
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Организации и ИП, которые занимаются ремонтом ювелирных изделий, как и в 2022 г., могут применять УСН и ПСН.
("Главная книга", 2023, N 5)Организации и ИП, которые занимаются ремонтом ювелирных изделий, как и в 2022 г., могут применять УСН и ПСН.
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и ИП на УСН, а также ИП на ОСН или ЕСХН. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и ИП на УСН, а также ИП на ОСН или ЕСХН. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов.
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?