Расходы усн неисключительная лицензия
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн неисключительная лицензия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новое в учете затрат на использование интеллектуальной собственности
(Пархачева М.А.)
("Упрощенка", 2008, N 3)Расход в виде стоимости прав на использование объектов, перечисленных в пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и полученных по лицензионному договору, признается при любом виде расчетов, будь то твердая цена или роялти. Более того, в указанном подпункте не уточнено, каким должен быть договор. Получается, его вид роли не играет, то есть в расходы при УСН списывается стоимость и простой, и исключительной лицензии.
(Пархачева М.А.)
("Упрощенка", 2008, N 3)Расход в виде стоимости прав на использование объектов, перечисленных в пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и полученных по лицензионному договору, признается при любом виде расчетов, будь то твердая цена или роялти. Более того, в указанном подпункте не уточнено, каким должен быть договор. Получается, его вид роли не играет, то есть в расходы при УСН списывается стоимость и простой, и исключительной лицензии.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), приобретает по лицензионному договору для перепродажи пользователям неисключительные лицензии на использование и неисключительные права на воспроизведение программы для ЭВМ, по партнерскому соглашению организация приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Правомерно ли в целях УСН учесть в расходах стоимость приобретения неисключительных прав и экземпляров программ для ЭВМ?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-11-06/2/261)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительные лицензии на использование и неисключительные права на воспроизведение программы для ЭВМ. Также по партнерскому соглашению организация приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Вправе ли организация в целях налогообложения по УСН учесть в расходах стоимость приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для ЭВМ и экземпляров программ для ЭВМ?
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-11-06/2/261)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительные лицензии на использование и неисключительные права на воспроизведение программы для ЭВМ. Также по партнерскому соглашению организация приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Вправе ли организация в целях налогообложения по УСН учесть в расходах стоимость приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для ЭВМ и экземпляров программ для ЭВМ?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", покупает и продает исключительные/неисключительные авторские права на произведения (музыка, видео, фото). Правомерно ли учитывать расходы на приобретение авторских прав (неисключительная лицензия) за фиксированную сумму и за вознаграждения в виде роялти в целях налога, уплачиваемого при применении УСН? Согласно договору на покупку авторских (смежных) прав (исключительная лицензия) на произведения (видео, музыка) срок лицензии - 1 год. Может ли организация сразу реализовать данные права на исключительной/неисключительной основе в течение первого года использования, учитывая эти права как НМА, или же они учитываются в расходах как текущие платежи за пользование правами?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", занимается куплей-продажей исключительных и неисключительных авторских прав на произведения (музыка, видео, фото).
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", занимается куплей-продажей исключительных и неисключительных авторских прав на произведения (музыка, видео, фото).
Статья: Порядок учета расходов при применении УСН
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)Пунктом 1 ст. 1243 ГК РФ установлено, что организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ей в управление правообладателями, на соответствующие способы использования объектов авторских и смежных прав на условиях простой (неисключительной) лицензии и собирает с пользователей вознаграждение за использование этих объектов. В случаях, когда объекты авторских и смежных прав, в соответствии с ГК РФ, могут быть использованы без согласия правообладателя, но с выплатой ему вознаграждения, организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями договоры о выплате вознаграждения и собирает средства на эти цели.
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 5)Пунктом 1 ст. 1243 ГК РФ установлено, что организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ей в управление правообладателями, на соответствующие способы использования объектов авторских и смежных прав на условиях простой (неисключительной) лицензии и собирает с пользователей вознаграждение за использование этих объектов. В случаях, когда объекты авторских и смежных прав, в соответствии с ГК РФ, могут быть использованы без согласия правообладателя, но с выплатой ему вознаграждения, организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями договоры о выплате вознаграждения и собирает средства на эти цели.
Статья: Налоговые меры стимулирования инновационной деятельности на примере НДС
("Налоговый вестник", 2011, N 3)Не учитывалось также, что любые права согласно ГК РФ предоставляются исключительно на основании лицензионного договора, а под этим родовым понятием в Кодексе объединены исключительные и простые лицензии, сублицензионные договоры, оберточные и принудительные лицензии. Кроме того, позиция авторов, игнорирующих роль посредников-сублицензиатов, не вязалась с иными положениями Закона N 195-ФЗ. Еще раз напомним: в соответствии с этим Законом в числе прочего были внесены изменения в главу, посвященную упрощенной системе налогообложения: п. 1 ст. 346.16 дополнился пп. 2.1, где были специально поименованы расходы на приобретение программ на основании лицензионного договора.
("Налоговый вестник", 2011, N 3)Не учитывалось также, что любые права согласно ГК РФ предоставляются исключительно на основании лицензионного договора, а под этим родовым понятием в Кодексе объединены исключительные и простые лицензии, сублицензионные договоры, оберточные и принудительные лицензии. Кроме того, позиция авторов, игнорирующих роль посредников-сублицензиатов, не вязалась с иными положениями Закона N 195-ФЗ. Еще раз напомним: в соответствии с этим Законом в числе прочего были внесены изменения в главу, посвященную упрощенной системе налогообложения: п. 1 ст. 346.16 дополнился пп. 2.1, где были специально поименованы расходы на приобретение программ на основании лицензионного договора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с иностранным сублицензиаром (юридическим лицом, резидентом Китайской Народной Республики) по сублицензионному договору о предоставлении права использования полезной модели, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2016)Сублицензионный договор о предоставлении права использования полезной модели заключен на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на четыре года (48 месяцев). Согласно договору выплата вознаграждения производится в форме периодических (ежемесячных) платежей. Ежемесячный сублицензионный платеж составляет 3000 евро (с учетом налогов, подлежащих удержанию в соответствии с российским законодательством) и перечисляется сублицензиару до 20-го числа месяца, предшествующего расчетному.
(Консультация эксперта, 2016)Сублицензионный договор о предоставлении права использования полезной модели заключен на условиях простой (неисключительной) лицензии сроком на четыре года (48 месяцев). Согласно договору выплата вознаграждения производится в форме периодических (ежемесячных) платежей. Ежемесячный сублицензионный платеж составляет 3000 евро (с учетом налогов, подлежащих удержанию в соответствии с российским законодательством) и перечисляется сублицензиару до 20-го числа месяца, предшествующего расчетному.
Вопрос: Компания на УСН. Как учесть расходы на приобретение ПО (неисключительная лицензия)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)Расходы на приобретение неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не включены в состав расходов, учитываемых организациями, применяющими УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если организация по лицензионному договору приобретает для перепродажи неисключительные лицензии на использование или неисключительные права на воспроизведение программ для ЭВМ и баз данных, то такие затраты также не могут быть учтены в составе расходов на приобретение нематериальных активов или в составе расходов по оплате товара (Письмо Минфина России от 9 декабря 2009 г. N 03-11-06/2/261).
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)Расходы на приобретение неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не включены в состав расходов, учитываемых организациями, применяющими УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если организация по лицензионному договору приобретает для перепродажи неисключительные лицензии на использование или неисключительные права на воспроизведение программ для ЭВМ и баз данных, то такие затраты также не могут быть учтены в составе расходов на приобретение нематериальных активов или в составе расходов по оплате товара (Письмо Минфина России от 9 декабря 2009 г. N 03-11-06/2/261).
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать единовременно расходы на приобретение авторских прав на аудиовизуальные произведения по исключительной и (или) неисключительной лицензии или она должна их учитывать пропорционально сроку действия лицензии?
(Письмо Минфина России от 27.06.2013 N 03-11-06/2/24426)Вопрос: Организация занимается покупкой и реализацией исключительных и неисключительных авторских прав с ограниченным сроком права пользования на аудиовизуальные произведения и в отношении указанной деятельности применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 27.06.2013 N 03-11-06/2/24426)Вопрос: Организация занимается покупкой и реализацией исключительных и неисключительных авторских прав с ограниченным сроком права пользования на аудиовизуальные произведения и в отношении указанной деятельности применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Вопрос: ...Как организации для целей налога на прибыль (налога при УСН) учесть расходы на приобретение в январе 2016 г. компьютера стоимостью 50 тыс. руб. (без НДС) и операционной системы (программного обеспечения) стоимостью 10 тыс. руб. (без НДС)?
(Консультация эксперта, 2016)Исходя из приведенных норм можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации приобретенный организацией компьютер для целей налога на прибыль или УСН не является амортизируемым имуществом и расходы на его приобретение учитываются в составе материальных расходов. При этом полагаем, что расходы на приобретение неисключительной лицензии на операционную систему (программное обеспечение) для компьютера являются иными затратами, связанными с приобретением компьютера, так как без операционной системы компьютер в принципе не может быть введен в эксплуатацию (не может функционировать).
(Консультация эксперта, 2016)Исходя из приведенных норм можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации приобретенный организацией компьютер для целей налога на прибыль или УСН не является амортизируемым имуществом и расходы на его приобретение учитываются в составе материальных расходов. При этом полагаем, что расходы на приобретение неисключительной лицензии на операционную систему (программное обеспечение) для компьютера являются иными затратами, связанными с приобретением компьютера, так как без операционной системы компьютер в принципе не может быть введен в эксплуатацию (не может функционировать).
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2008, N 5)Пунктом 1 ст. 1243 ГК РФ установлено, что организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ей в управление правообладателями, на соответствующие способы использования объектов авторских и смежных прав на условиях простой (неисключительной) лицензии и собирает с пользователей вознаграждение за использование этих объектов. В случаях, когда объекты авторских и смежных прав в соответствии с ГК РФ могут быть использованы без согласия правообладателя, но с выплатой ему вознаграждения, организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями договоры о выплате вознаграждения и собирает средства на эти цели.
("Малая бухгалтерия", 2008, N 5)Пунктом 1 ст. 1243 ГК РФ установлено, что организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями лицензионные договоры о предоставлении им прав, переданных ей в управление правообладателями, на соответствующие способы использования объектов авторских и смежных прав на условиях простой (неисключительной) лицензии и собирает с пользователей вознаграждение за использование этих объектов. В случаях, когда объекты авторских и смежных прав в соответствии с ГК РФ могут быть использованы без согласия правообладателя, но с выплатой ему вознаграждения, организация по управлению правами на коллективной основе заключает с пользователями договоры о выплате вознаграждения и собирает средства на эти цели.