Расходы усн электронные торги
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн электронные торги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на выплату оператору электронной торговой площадки вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2026)До 01.01.2026 Минфин России разъяснял, что организации на УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") не вправе учитывать в составе расходов затраты, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах (в том числе вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов), поскольку они не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241, от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85).
(Консультация эксперта, 2026)До 01.01.2026 Минфин России разъяснял, что организации на УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") не вправе учитывать в составе расходов затраты, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах (в том числе вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов), поскольку они не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241, от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85).
Нормативные акты
Распоряжение Росавтодора от 15.04.2022 N 1137-р
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление научно-технических исследований, информационного и административно-хозяйственного обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление научно-технических исследований, информационного и административно-хозяйственного обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
Распоряжение Росавтодора от 10.04.2020 N 1257-р
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление административно-кадровой работы и правового обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление административно-кадровой работы и правового обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
Административная практика
Решение Мордовского УФАС России от 18.01.2012 N 264
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение Мордовского УФАС России от 29.09.2011 N 264
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: ...Организация несет расходы по участию в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и т.п. Может ли она учесть их в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы")? Если да, то в составе каких расходов?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учитывать при налогообложении расходы, понесенные для участия в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и другие расходы на подготовку документации для проведения электронных торгов.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учитывать при налогообложении расходы, понесенные для участия в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и другие расходы на подготовку документации для проведения электронных торгов.
Вопрос: О правомерности участия в торгах на заключение государственного или муниципального контракта участника размещения заказа, в том числе применяющего УСН; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя аукциона (открытого аукциона в электронной форме) вне зависимости от системы налогообложения, применяемой победителем.
(Письма Минэкономразвития РФ от 05.08.2011 N Д28-212, N Д28-213)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
(Письма Минэкономразвития РФ от 05.08.2011 N Д28-212, N Д28-213)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: О праве участника размещения заказа, применяющего УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, а также о недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N ОГ-Д28-1140)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N ОГ-Д28-1140)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Статья: Учет расходов на электронную подпись
(Кислов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 5)При выпуске электронной подписи возникают определенные расходы. Как правило, они невелики, однако и в отношении их должно быть четкое понимание того, каким образом они принимаются при исчислении налога на прибыль, единого налога при применении УСН.
(Кислов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 5)При выпуске электронной подписи возникают определенные расходы. Как правило, они невелики, однако и в отношении их должно быть четкое понимание того, каким образом они принимаются при исчислении налога на прибыль, единого налога при применении УСН.
Статья: Непростая "упрощенка". Типичные ошибки при использовании УСН
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
Статья: Свежие разъяснения Минфина по учету спорных расходов на "упрощенке" - 5:2 в пользу налоговиков
(Вайтман Е., Подпорин Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)СВЕЖИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА ПО УЧЕТУ СПОРНЫХ РАСХОДОВ
(Вайтман Е., Подпорин Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)СВЕЖИЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА ПО УЧЕТУ СПОРНЫХ РАСХОДОВ
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, участвует в аукционах в электронной форме. Она несет затраты, связанные с обеспечением заявок на участие в аукционах, включая задаток. Вправе ли организация учесть указанные затраты в расходах при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4