Расходы усн электронные торги
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн электронные торги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
Нормативные акты
Распоряжение Росавтодора от 15.04.2022 N 1137-р
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление научно-технических исследований, информационного и административно-хозяйственного обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление научно-технических исследований, информационного и административно-хозяйственного обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
Решение Мордовского УФАС России от 18.01.2012 N 264
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, участвует в аукционах в электронной форме. Она несет затраты, связанные с обеспечением заявок на участие в аукционах, включая задаток. Вправе ли организация учесть указанные затраты в расходах при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
Статья: Особенности затратного торга. Как правильно учитывать расходы на тендеры
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, USB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей?
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
Вопрос: Мы выиграли конкурс в сфере ЖКХ, получили акт и счет на оплату за участие в открытом аукционе в электронной форме. Можно ли включить в расходы данную сумму? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2014, N 3)Возможно, в будущем затраты на участие в торгах будут внесены в перечень расходов, учитываемых при УСН, в связи с широким распространением такого вида размещения заказов.
("Упрощенка", 2014, N 3)Возможно, в будущем затраты на участие в торгах будут внесены в перечень расходов, учитываемых при УСН, в связи с широким распространением такого вида размещения заказов.
Статья: Подпись в отражении. Бухгалтерский учет и налогообложение приобретения ЭЦП
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Следовательно, затраты на приобретение электронной подписи и расходы по обслуживанию электронной подписи организация на УСН может учесть при формировании налоговой базы по единому налогу. Указанные расходы можно учесть единовременно в периоде подключения электронной подписи после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Следовательно, затраты на приобретение электронной подписи и расходы по обслуживанию электронной подписи организация на УСН может учесть при формировании налоговой базы по единому налогу. Указанные расходы можно учесть единовременно в периоде подключения электронной подписи после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Непростая "упрощенка". Типичные ошибки при использовании УСН
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
Вопрос: ...Организация несет расходы по участию в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и т.п. Может ли она учесть их в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы")? Если да, то в составе каких расходов?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учитывать при налогообложении расходы, понесенные для участия в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и другие расходы на подготовку документации для проведения электронных торгов.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учитывать при налогообложении расходы, понесенные для участия в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и другие расходы на подготовку документации для проведения электронных торгов.
Статья: Визируем документы электронной подписью
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).