Расходы УСН исполнительный лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы УСН исполнительный лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Учитывается ли в доходах по налогу на прибыль сумма взысканных судебных расходов на оплату услуг представителя, если расходы были осуществлены в период применения УСН ("доходы")?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: ООО в 2017 г. применяло УСН ("доходы"). В 2018 г. ООО перешло на ОСН и получило по исполнительному листу возмещение судебных расходов на оплату услуг представителя (адвоката). Услуги представителя были оплачены организацией в 2017 г., в период применения УСН. Нужно ли включать в доходы полученную сумму при определении налоговой базы по налогу на прибыль в 2018 г.?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: ООО в 2017 г. применяло УСН ("доходы"). В 2018 г. ООО перешло на ОСН и получило по исполнительному листу возмещение судебных расходов на оплату услуг представителя (адвоката). Услуги представителя были оплачены организацией в 2017 г., в период применения УСН. Нужно ли включать в доходы полученную сумму при определении налоговой базы по налогу на прибыль в 2018 г.?
Статья: Взыскание судебных расходов при спорах с налоговыми органами
(Крученко К.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 9)В соответствии с ч. 1 ст. 65 каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо. Другими словами, налогоплательщик обязан доказать, что расходы на представителя связаны непосредственно с рассмотрением конкретного судебного дела. В противном случае суд отказывает в возмещении затрат. Так, по делу N КА-А41/6704-10 ФАС МО в своем Постановлении от 02.07.2010 отказал заявителю во взыскании судебных расходов в связи с тем, что арбитры посчитали, что стоимость услуг по составлению заявления о принятии обеспечительных мер, получению исполнительного листа и предъявлению его к исполнению, составлению совместного развернутого отчета по аккумулированию суммы "доходы - расходы" в части единого налога по упрощенной системе налогообложения по спорным налогам не входит в стоимость услуг по представлению интересов заявителя в суде первой и апелляционной инстанций.
(Крученко К.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 9)В соответствии с ч. 1 ст. 65 каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо. Другими словами, налогоплательщик обязан доказать, что расходы на представителя связаны непосредственно с рассмотрением конкретного судебного дела. В противном случае суд отказывает в возмещении затрат. Так, по делу N КА-А41/6704-10 ФАС МО в своем Постановлении от 02.07.2010 отказал заявителю во взыскании судебных расходов в связи с тем, что арбитры посчитали, что стоимость услуг по составлению заявления о принятии обеспечительных мер, получению исполнительного листа и предъявлению его к исполнению, составлению совместного развернутого отчета по аккумулированию суммы "доходы - расходы" в части единого налога по упрощенной системе налогообложения по спорным налогам не входит в стоимость услуг по представлению интересов заявителя в суде первой и апелляционной инстанций.
Вопрос: ...ООО применяло УСН. Образовалась дебиторская задолженность населения по оплате коммунальных услуг. 1. При переходе на общий режим налогообложения дебиторская задолженность включается в состав доходов, сложившихся за время применения УСН. Должно ли ООО дебиторскую задолженность за коммунальные услуги включать в налоговую базу по НДС? 2. Имеет ли право ООО учитывать дебиторскую задолженность по безнадежным долгам (службой судебных приставов отказано в исполнении по исполнительным листам в связи с невозможностью взыскания) на отдельном забалансовом счете? 3. Уменьшает ли сумма дебиторской задолженности налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-06/2/60)Вопрос: ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За период образовалась дебиторская задолженность населения по оплате коммунальных услуг. Дебиторская задолженность подтверждается исполнительными листами в отношении граждан в пользу организации.
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-06/2/60)Вопрос: ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За период образовалась дебиторская задолженность населения по оплате коммунальных услуг. Дебиторская задолженность подтверждается исполнительными листами в отношении граждан в пользу организации.
Вопрос: ...Организация необоснованно занимала помещение, находящееся в муниципальной собственности. Суд решил взыскать сумму неосновательного обогащения и проценты за пользование чужими денежными средствами. Учитываются ли расходы в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация необоснованно занимала помещение, находящееся в муниципальной собственности. Судом было принято решение о взыскании с организации суммы 100 тыс. руб. в качестве неосновательного обогащения и 10 тыс. руб. - процентов за пользование чужими денежными средствами. Денежные средства были взысканы со счета по исполнительному листу судебных приставов. Учитываются ли понесенные расходы при исчислении налогооблагаемой базы, если организация применяет упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация необоснованно занимала помещение, находящееся в муниципальной собственности. Судом было принято решение о взыскании с организации суммы 100 тыс. руб. в качестве неосновательного обогащения и 10 тыс. руб. - процентов за пользование чужими денежными средствами. Денежные средства были взысканы со счета по исполнительному листу судебных приставов. Учитываются ли понесенные расходы при исчислении налогооблагаемой базы, если организация применяет упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы")?
"Заработная плата при упрощенной системе налогообложения"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Пример. Иванов И.И. работает в ООО "Фортуна". Организация использует упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Пример. Иванов И.И. работает в ООО "Фортуна". Организация использует упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами.
Тематический выпуск: Комментарий к изменениям НК РФ, внесенным Федеральными законами N 229-ФЗ и N 207-ФЗ
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Например, суд установил, что стоимость услуг по составлению заявления о принятии обеспечительных мер, получению исполнительного листа и предъявлению его к исполнению, составлению акта совместной сверки и развернутого отчета по аккумулированию суммы "доходы - расходы" в части единого налога по упрощенной системе налогообложения по спорным налогам не входят в стоимость услуг по представлению интересов заявителя в суде первой и апелляционной инстанций. В связи с этим суд отказал во взыскании с налогового органа данных расходов налогоплательщика (Постановление ФАС МО от 02.07.2010 N КА-А41/6704-10).
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Например, суд установил, что стоимость услуг по составлению заявления о принятии обеспечительных мер, получению исполнительного листа и предъявлению его к исполнению, составлению акта совместной сверки и развернутого отчета по аккумулированию суммы "доходы - расходы" в части единого налога по упрощенной системе налогообложения по спорным налогам не входят в стоимость услуг по представлению интересов заявителя в суде первой и апелляционной инстанций. В связи с этим суд отказал во взыскании с налогового органа данных расходов налогоплательщика (Постановление ФАС МО от 02.07.2010 N КА-А41/6704-10).
Статья: Как рассчитать алименты с доходов предпринимателя?
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)В Письме Минфина России от 16.12.2011 N 03-11-11/313 прозвучало, что при УСН с объектом "доходы" алименты рассчитывают исходя из полученного дохода, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму уплаченного единого налога. Судебные приставы при определении размера алиментов также считают необходимым учитывать понесенные предпринимателем расходы. Подтверждением расходов являются первичные документы. На это указано в п. 5.3 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденных ФССП России 19.06.2012 N 01-16 (далее - Рекомендации).
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 3)В Письме Минфина России от 16.12.2011 N 03-11-11/313 прозвучало, что при УСН с объектом "доходы" алименты рассчитывают исходя из полученного дохода, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму уплаченного единого налога. Судебные приставы при определении размера алиментов также считают необходимым учитывать понесенные предпринимателем расходы. Подтверждением расходов являются первичные документы. На это указано в п. 5.3 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденных ФССП России 19.06.2012 N 01-16 (далее - Рекомендации).
Статья: Уплата ТСЖ на УСНО исполнительного сбора
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Судебные приставы-исполнители взыскали с ТСЖ на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" исполнительный сбор. Бухгалтер отнес эту выплату на счет 68. Верно ли это? Можно ли возникший расход учесть при исчислении упрощенного налога?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Судебные приставы-исполнители взыскали с ТСЖ на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" исполнительный сбор. Бухгалтер отнес эту выплату на счет 68. Верно ли это? Можно ли возникший расход учесть при исчислении упрощенного налога?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, купила у департамента земельных отношений города земельный участок. Так как при расчете покупной стоимости допущена техническая ошибка, организация подала иск в суд о перерасчете. Суд иск удовлетворил. Департамент сделал перерасчет и вернул часть средств организации. Считается ли возврат средств доходом?
(Консультация эксперта, 2014)В октябре 2013 г. департамент земельных отношений города сделал перерасчет и вернул часть средств на расчетный счет организации согласно исполнительному листу.
(Консультация эксперта, 2014)В октябре 2013 г. департамент земельных отношений города сделал перерасчет и вернул часть средств на расчетный счет организации согласно исполнительному листу.
Вопрос: ...Нужно ли включать в доходы по налогу на прибыль суммы судебных издержек и на какую дату, если решение суда о взыскании вынесено в период применения УСН, а сумма возмещения поступила после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Вопрос: Организация-истец на УСН ("доходы минус расходы") в 2017 г. выиграла дело в суде. На основании решения суда с ответчика подлежат взысканию стоимость услуг адвоката и уплаченная госпошлина. Выдан исполнительный лист. Сумма судебных расходов поступила на счет организации в 2018 г., когда организация перешла на ОСН. Нужно ли включать в доходы по налогу на прибыль суммы взысканных судебных издержек и на какую дату, если организация применяет метод начисления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2018)Вопрос: Организация-истец на УСН ("доходы минус расходы") в 2017 г. выиграла дело в суде. На основании решения суда с ответчика подлежат взысканию стоимость услуг адвоката и уплаченная госпошлина. Выдан исполнительный лист. Сумма судебных расходов поступила на счет организации в 2018 г., когда организация перешла на ОСН. Нужно ли включать в доходы по налогу на прибыль суммы взысканных судебных издержек и на какую дату, если организация применяет метод начисления?
Статья: Порядок взыскания алиментов "усугубили": новый Перечень доходов для удержания
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 11)Если коммерсант применяет УСН с объектом "доходы", ЕНВД или патентную систему налогообложения, то может учесть все подтвержденные расходы, связанные со своей деятельностью.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 11)Если коммерсант применяет УСН с объектом "доходы", ЕНВД или патентную систему налогообложения, то может учесть все подтвержденные расходы, связанные со своей деятельностью.