Расходы учитываемые при расчете налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы учитываемые при расчете налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются перечни доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются перечни доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (01.01.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)40) суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(ред. от 17.11.2025)40) суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
Статья: Правовые аспекты расчета действительных налоговых обязательств
(Рябова Е.В., Хоружий В.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)ВС РФ отмечено, что если в цепочку поставки товаров включены "технические" компании, но при этом в распоряжении налогового органа имеются "сведения и доказательства, в том числе раскрытые налогоплательщиком-покупателем, позволяющие установить лицо, которое действовало в рамках легального хозяйственного оборота (осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов), то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль организаций, и примененных им налоговых вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную "техническими" компаниями" <22>. Так, ВС РФ была поддержана позиция налогоплательщика о необходимости осуществления налоговой реконструкции налоговым органом при наличии у него необходимых сведений и доказательств о фактически совершенных налогоплательщиком сделках. При этом Судом была подтверждена возможность осуществления налоговой реконструкции не только по налогу на прибыль организаций, но и по налогу на добавленную стоимость.
(Рябова Е.В., Хоружий В.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)ВС РФ отмечено, что если в цепочку поставки товаров включены "технические" компании, но при этом в распоряжении налогового органа имеются "сведения и доказательства, в том числе раскрытые налогоплательщиком-покупателем, позволяющие установить лицо, которое действовало в рамках легального хозяйственного оборота (осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов), то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль организаций, и примененных им налоговых вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную "техническими" компаниями" <22>. Так, ВС РФ была поддержана позиция налогоплательщика о необходимости осуществления налоговой реконструкции налоговым органом при наличии у него необходимых сведений и доказательств о фактически совершенных налогоплательщиком сделках. При этом Судом была подтверждена возможность осуществления налоговой реконструкции не только по налогу на прибыль организаций, но и по налогу на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как арендодателю учитывать расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как арендодателю учитывать расходы на страхование при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как учесть расходы на госпошлину при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как учесть расходы на госпошлину при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть представительские расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть представительские расходы при расчете налога на прибыль
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99855)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99855)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы организации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы организации при расчете налога на прибыль
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.