Расходы связанные с реализацией основных средств налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы связанные с реализацией основных средств налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В марте 2025 г. организация отразит в налоговом учете доходы и расходы, связанные с реализацией ОС:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В марте 2025 г. организация отразит в налоговом учете доходы и расходы, связанные с реализацией ОС:
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить расходы, связанные с устранением недостатков реализованных ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отразить расходы, связанные с устранением недостатков реализованных ОС
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>В соответствии с пунктом 1 статьи 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и подлежащие учету при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, включают в себя, в том числе, и суммы начисленной амортизации.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>В соответствии с пунктом 1 статьи 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и подлежащие учету при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, включают в себя, в том числе, и суммы начисленной амортизации.
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 060 Приложения N 2 к листу 02 - цену его приобретения и расходы, связанные с его продажей.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 060 Приложения N 2 к листу 02 - цену его приобретения и расходы, связанные с его продажей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли меньше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России рассматривает выбытие имущества в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале как реализацию. Прибыль формируется как разница между действительной стоимостью доли участника общества и налоговой стоимостью выбывающего имущества (Письмо от 05.11.2019 N 03-03-06/1/84931). В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется указанным мнением. Следовательно, она признает в налоговом учете доход от реализации объекта ОС в размере действительной стоимости доли и расход в размере остаточной стоимости объекта ОС. В результате образуется прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России рассматривает выбытие имущества в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале как реализацию. Прибыль формируется как разница между действительной стоимостью доли участника общества и налоговой стоимостью выбывающего имущества (Письмо от 05.11.2019 N 03-03-06/1/84931). В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется указанным мнением. Следовательно, она признает в налоговом учете доход от реализации объекта ОС в размере действительной стоимости доли и расход в размере остаточной стоимости объекта ОС. В результате образуется прибыль.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, когда оплата права пользования программным обеспечением производится периодическими платежами, расходы на его приобретение учитываются равномерно в течение срока эксплуатации в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. В остальных случаях такие расходы можно включить в первоначальную стоимость ОС (п. 1 Письма Минфина России от 25.05.2009 N 03-03-06/2/105).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, когда оплата права пользования программным обеспечением производится периодическими платежами, расходы на его приобретение учитываются равномерно в течение срока эксплуатации в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. В остальных случаях такие расходы можно включить в первоначальную стоимость ОС (п. 1 Письма Минфина России от 25.05.2009 N 03-03-06/2/105).
Вопрос: По окончании аренды организация демонтировала перегородки, ранее полностью самортизированные. В новом помещении их доставку и монтаж выполнял подрядчик. Можно ли учесть затраты на транспортировку и монтаж единовременно в составе расходов или необходимо вновь формировать ОС? Как формировать его стоимость?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)По нашему мнению, связанные с переездом ОС затраты (перевозка объекта основных средств, монтаж) могут быть учтены по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)По нашему мнению, связанные с переездом ОС затраты (перевозка объекта основных средств, монтаж) могут быть учтены по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отражать продажу основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отражать продажу основных средств в налоговом учете
Готовое решение: Как учитывать затраты на содержание основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на содержание собственного автомобиля, учитываемого в составе ОС, отражайте в общем порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на содержание собственного автомобиля, учитываемого в составе ОС, отражайте в общем порядке:
Вопрос: Как учесть расходы на сооружение и демонтаж летнего кафе?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете летнее кафе в зависимости от стоимости и срока службы учитывается в составе основных средств или его стоимость списывается единовременно в состав расходов, связанных с производством и реализацией. Затраты на демонтаж включаются в состав внереализационных расходов. Для признания расходов должны соблюдаться условия, указанные в п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете летнее кафе в зависимости от стоимости и срока службы учитывается в составе основных средств или его стоимость списывается единовременно в состав расходов, связанных с производством и реализацией. Затраты на демонтаж включаются в состав внереализационных расходов. Для признания расходов должны соблюдаться условия, указанные в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). АрендодательРасходы на добровольное страхование основного средства, переданного в аренду, учитываются для целей налогообложения прибыли либо в составе внереализационных расходов, либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (в зависимости от того, предоставляются основные средства в аренду на систематической основе или нет), в размере фактических затрат (пп. 1 п. 1 ст. 265, пп. 5 п. 1 ст. 253, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 263 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)Расходы на добровольное страхование арендованного основного средства учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в размере фактических затрат (пп. 5 п. 1 ст. 253, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 263 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.01.2008 N 03-03-06/2/9).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).