Расходы связанные с приобретением основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы связанные с приобретением основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Указанное толкование пункта 3 статьи 346.16 НК РФ корреспондирует положениям статьи 252 НК РФ, устанавливающим принцип экономической обоснованности расходов, поскольку получение доходов от реализации основных средств непосредственно обусловлено расходами, связанными с их приобретением (постановление ФАС Поволжского округа от 04.03.2013 по делу N А57-8964/2011)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении преференций по налогу на прибыль предприятиям легкой промышленности, в том числе в отношении расходов, связанных с приобретением ОС, произведенных за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-11-06/2/58215)Вопрос: О предоставлении преференций по налогу на прибыль предприятиям легкой промышленности, в том числе в отношении расходов, связанных с приобретением ОС, произведенных за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-11-06/2/58215)Вопрос: О предоставлении преференций по налогу на прибыль предприятиям легкой промышленности, в том числе в отношении расходов, связанных с приобретением ОС, произведенных за пределами РФ.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Но если командировка связана с приобретением основного средства, то командировочные расходы безопаснее отнести на его первоначальную стоимость, так как по общему правилу все расходы, связанные с приобретением основных средств (кроме НДС и акцизов), учитываются в их первоначальной стоимости (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но если командировка связана с приобретением основного средства, то командировочные расходы безопаснее отнести на его первоначальную стоимость, так как по общему правилу все расходы, связанные с приобретением основных средств (кроме НДС и акцизов), учитываются в их первоначальной стоимости (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Затраты на приобретение машин, оборудования и других объектов основных средств, не требующих монтажа, учитывают раздельно: покупная стоимость (отпускная стоимость поставщика) без НДС, транспортные и прочие расходы, связанные с приобретением основных средств.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Затраты на приобретение машин, оборудования и других объектов основных средств, не требующих монтажа, учитывают раздельно: покупная стоимость (отпускная стоимость поставщика) без НДС, транспортные и прочие расходы, связанные с приобретением основных средств.
"Временная методика осуществления проверки раскрытия структуры цены государственного контракта, контракта (договора), суммы субсидии (взноса) по договору (соглашению) юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством, индивидуальным предпринимателем, получающим средства на основании государственного контракта, договора (соглашения), а также контракта (договора), заключаемого в рамках их исполнения (в части фактических показателей) при осуществлении Федеральным казначейством казначейского сопровождения целевых средств"
(утв. Казначейством России 03.12.2018)отнесение на себестоимость расходов, связанных с приобретением НМА, ОС, осуществлением капитальных вложений;
(утв. Казначейством России 03.12.2018)отнесение на себестоимость расходов, связанных с приобретением НМА, ОС, осуществлением капитальных вложений;
Статья: О восстановлении налога на прибыль при применении ИНВ
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Среди них расходы, связанные с приобретением ОС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ):
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Среди них расходы, связанные с приобретением ОС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ):
Статья: О применении ИНВ по расходам на программы для ЭВМ в 2023 году
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Среди них расходы, связанные с приобретением ОС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ):
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Среди них расходы, связанные с приобретением ОС (пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ):
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)включите в расходы доначисленную сумму амортизации и исключите из расходов суммы, связанные с приобретением ОС, если ранее вы их ошибочно признали в целях налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)включите в расходы доначисленную сумму амортизации и исключите из расходов суммы, связанные с приобретением ОС, если ранее вы их ошибочно признали в целях налогообложения.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иными словами, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения не вправе учитывать расходы, связанные с приобретением основного средства, которое введено в эксплуатацию и расходы по которому осуществлены в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов (см. Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83088).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иными словами, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения не вправе учитывать расходы, связанные с приобретением основного средства, которое введено в эксплуатацию и расходы по которому осуществлены в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов (см. Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83088).
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на ОСН с начала года, то при таком расчете остаточная стоимость будет равна нулю. Это связано с тем, что расходы на приобретение ОС, которые вы могли бы учесть, если бы применяли УСН с объектом "доходы - расходы", были бы полностью списаны в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию оплаченное ОС (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на ОСН с начала года, то при таком расчете остаточная стоимость будет равна нулю. Это связано с тем, что расходы на приобретение ОС, которые вы могли бы учесть, если бы применяли УСН с объектом "доходы - расходы", были бы полностью списаны в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию оплаченное ОС (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортные расходы, связанные с приобретением основного средства, учитывайте в его первоначальной стоимости (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортные расходы, связанные с приобретением основного средства, учитывайте в его первоначальной стоимости (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 060 Приложения N 2 к листу 02 - цену приобретения данного ОС и расходы, связанные с его продажей, - 120 000 руб. (110 000 руб. + 10 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 060 Приложения N 2 к листу 02 - цену приобретения данного ОС и расходы, связанные с его продажей, - 120 000 руб. (110 000 руб. + 10 000 руб.).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением основного средства, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением основного средства, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если нежилое помещение будет использоваться для производственных или управленческих целей в качестве ОС, то вознаграждение за услуги риелтора может включаться в его первоначальную стоимость как расходы, связанные с приобретением ОС <8>. И вся стоимость ОС учитывается при УСН начиная с отчетного периода, в котором произошло последнее по времени событие:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если нежилое помещение будет использоваться для производственных или управленческих целей в качестве ОС, то вознаграждение за услуги риелтора может включаться в его первоначальную стоимость как расходы, связанные с приобретением ОС <8>. И вся стоимость ОС учитывается при УСН начиная с отчетного периода, в котором произошло последнее по времени событие:
Статья: Проблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Если скачок расходов связан с приобретением ОС в конце года, обратите внимание на дату его ввода в эксплуатацию. Если эта дата приходится на 2023 г., то расходы на приобретение ОС следует учесть при определении налоговой базы в 2023 г., несмотря на то что оплачено ОС в 2022 г. <6>
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Если скачок расходов связан с приобретением ОС в конце года, обратите внимание на дату его ввода в эксплуатацию. Если эта дата приходится на 2023 г., то расходы на приобретение ОС следует учесть при определении налоговой базы в 2023 г., несмотря на то что оплачено ОС в 2022 г. <6>