Расходы прошлых периодов* налог на прибыль* убыток*
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы прошлых периодов* налог на прибыль* убыток* (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль14.1. Учитываются ли расходы предыдущих периодов как убытки прошлых лет в текущем периоде, если в нем получен убыток?
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 "Вознаграждения работникам"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 12.07.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)129 Актуарные прибыли и убытки не включают изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, вызванные введением новой программы, внесением изменений в существующую программу, сокращением программы или погашением обязательств по программе с установленными выплатами, или изменения размера вознаграждений, выплачиваемых по программе с установленными выплатами. Результатом таких изменений являются стоимость услуг прошлых периодов, либо прибыль или убыток от погашения обязательств по программе.
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 12.07.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)129 Актуарные прибыли и убытки не включают изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, вызванные введением новой программы, внесением изменений в существующую программу, сокращением программы или погашением обязательств по программе с установленными выплатами, или изменения размера вознаграждений, выплачиваемых по программе с установленными выплатами. Результатом таких изменений являются стоимость услуг прошлых периодов, либо прибыль или убыток от погашения обязательств по программе.
Положение Банка России от 06.07.2020 N 728-П
(ред. от 10.09.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2020 N 59191)20. По строке показателя 16 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.
(ред. от 10.09.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2020 N 59191)20. По строке показателя 16 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Судьи ВС РФ считают, что убыток прошлого периода, за который выявлена ошибка, не влияет на право компании уменьшить текущую прибыль на расходы прошлых периодов. То есть воспользоваться нормой абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ компания может.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Судьи ВС РФ считают, что убыток прошлого периода, за который выявлена ошибка, не влияет на право компании уменьшить текущую прибыль на расходы прошлых периодов. То есть воспользоваться нормой абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ компания может.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- по строкам 020 и 021 - расходы, связанные с их приобретением и продажей;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- по строкам 020 и 021 - расходы, связанные с их приобретением и продажей;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)7. В случае если разные налоговые ставки применяются в отношении одной налоговой базы, распределение которой по ставкам производится лишь непосредственно при расчете суммы налога к уплате (например, распределение единой налоговой базы по регионам), соответствующие временные разницы считаются относящимися к одной группе. В этом случае отложенный налоговый актив или обязательство определяется по совокупности таких временных разниц с применением средневзвешенной налоговой ставки, определяемой оценочным путем исходя из предположений о распределении налоговой базы в будущем на основе имеющейся информации и прошлого опыта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)7. В случае если разные налоговые ставки применяются в отношении одной налоговой базы, распределение которой по ставкам производится лишь непосредственно при расчете суммы налога к уплате (например, распределение единой налоговой базы по регионам), соответствующие временные разницы считаются относящимися к одной группе. В этом случае отложенный налоговый актив или обязательство определяется по совокупности таких временных разниц с применением средневзвешенной налоговой ставки, определяемой оценочным путем исходя из предположений о распределении налоговой базы в будущем на основе имеющейся информации и прошлого опыта.
Статья: Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- по строкам 020 и 021 (в составе общей суммы расходов) - затраты на приобретение акций;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- по строкам 020 и 021 (в составе общей суммы расходов) - затраты на приобретение акций;
Статья: Учет в расходах по прибыли премий покупателям
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Продавец отражает скидку в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном периоде (Письмо Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Продавец отражает скидку в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном периоде (Письмо Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)7. В случае если разные налоговые ставки применяются в отношении одной налоговой базы, распределение которой по ставкам производится лишь непосредственно при расчете суммы налога к уплате (например, распределение единой налоговой базы по регионам), соответствующие временные разницы считаются относящимися к одной группе. В этом случае отложенный налоговый актив или обязательство определяется по совокупности таких временных разниц с применением средневзвешенной налоговой ставки, определяемой оценочным путем исходя из предположений о распределении налоговой базы в будущем на основе имеющейся информации и прошлого опыта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)7. В случае если разные налоговые ставки применяются в отношении одной налоговой базы, распределение которой по ставкам производится лишь непосредственно при расчете суммы налога к уплате (например, распределение единой налоговой базы по регионам), соответствующие временные разницы считаются относящимися к одной группе. В этом случае отложенный налоговый актив или обязательство определяется по совокупности таких временных разниц с применением средневзвешенной налоговой ставки, определяемой оценочным путем исходя из предположений о распределении налоговой базы в будущем на основе имеющейся информации и прошлого опыта.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по договору банковского вклада (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2025)прошлым налоговым периодам - вы можете либо подать уточненные декларации за предыдущие налоговые периоды, либо включить сумму излишне признанного дохода во внереализационные расходы текущего налогового периода как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)прошлым налоговым периодам - вы можете либо подать уточненные декларации за предыдущие налоговые периоды, либо включить сумму излишне признанного дохода во внереализационные расходы текущего налогового периода как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество 1, к которому были присоединены путем реорганизации три других Общества, отражает в учете первичные документы прошлых периодов, а также корректировки реализаций и поступлений, относящихся к деятельности присоединенных организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество 1, к которому были присоединены путем реорганизации три других Общества, отражает в учете первичные документы прошлых периодов, а также корректировки реализаций и поступлений, относящихся к деятельности присоединенных организаций.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переносимый убыток прошлых периодов нужно отразить:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переносимый убыток прошлых периодов нужно отразить:
Статья: Об учете скидок, предоставленных за выполнение определенных условий договора
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации (сумму скидки), в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде. Эту сумма отражается в составе показателя в строке 301 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <1>.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации (сумму скидки), в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде. Эту сумма отражается в составе показателя в строке 301 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль <1>.