Расходы прошлых период принят к налоговому учёту
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы прошлых период принят к налоговому учёту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Если договором предусмотрена обязанность налогового агента по учету произведенных клиентом расходов, относящихся к прошлым налоговым периодам, то налоговый агент на основании принятого от клиента заявления и соответствующих документов обязан произвести перерасчет налоговый базы за соответствующий период и представить в налоговый орган уточненную форму 6-НДФЛ с учетом пресекательного срока, установленного пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ (в течение не более трех лет).
(Консультация эксперта, 2025)Если договором предусмотрена обязанность налогового агента по учету произведенных клиентом расходов, относящихся к прошлым налоговым периодам, то налоговый агент на основании принятого от клиента заявления и соответствующих документов обязан произвести перерасчет налоговый базы за соответствующий период и представить в налоговый орган уточненную форму 6-НДФЛ с учетом пресекательного срока, установленного пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ (в течение не более трех лет).
Типовая ситуация: Вексель: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При погашении предъявленного к оплате векселя или при продаже векселя в налоговом учете в доходы включают полученную за него сумму за минусом учтенных в прошлых периодах процентов или дисконта, а в расходы списывают сумму, по которой вексель принят к учету. В декларации доходы и расходы от выбытия векселя показывают в листе 05 (п. п. 2, 3 ст. 280 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При погашении предъявленного к оплате векселя или при продаже векселя в налоговом учете в доходы включают полученную за него сумму за минусом учтенных в прошлых периодах процентов или дисконта, а в расходы списывают сумму, по которой вексель принят к учету. В декларации доходы и расходы от выбытия векселя показывают в листе 05 (п. п. 2, 3 ст. 280 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 22.12.2025 N 02-07-08/124785
"О методических рекомендациях по применению СГС "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений"
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 сентября 2024 г. N 133н")Признано в бухгалтерском учете поступление денежных средств на лицевой счет в органе казначейства в связи с некорректными реквизитами контрагента, иными основаниями (восстановление кассового расхода текущего (прошлого) отчетного периода)
"О методических рекомендациях по применению СГС "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений"
(вместе с "Методическими рекомендациями по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 сентября 2024 г. N 133н")Признано в бухгалтерском учете поступление денежных средств на лицевой счет в органе казначейства в связи с некорректными реквизитами контрагента, иными основаниями (восстановление кассового расхода текущего (прошлого) отчетного периода)
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 по делу N А40-71776/2023 <О подтверждении убытков, на которые можно уменьшить налоговую базу текущего года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)О том, что представляет собой убыток, сказано в п. 8 ст. 274 НК РФ. Это отрицательная разница между доходами и расходами, которые компания приняла в "прибыльных" целях.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)О том, что представляет собой убыток, сказано в п. 8 ст. 274 НК РФ. Это отрицательная разница между доходами и расходами, которые компания приняла в "прибыльных" целях.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и последующий возврат части партии реализованных товаров в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель не является плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что из приведенных рекомендаций можно сделать вывод, что данный подход применяется в случае, если возврат товаров произведен в следующем налоговом периоде.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что из приведенных рекомендаций можно сделать вывод, что данный подход применяется в случае, если возврат товаров произведен в следующем налоговом периоде.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2025)При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывается (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ). Если стоимость возвращенного товара уже была учтена в расходах прошлых периодов, то необходимо внести уточнения в налоговую декларацию того периода, в котором были признаны такие расходы (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывается (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ). Если стоимость возвращенного товара уже была учтена в расходах прошлых периодов, то необходимо внести уточнения в налоговую декларацию того периода, в котором были признаны такие расходы (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если возврат произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Расходы в виде банковской комиссии могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату проведения расчетов в соответствии с условиями договора о расчетно-кассовом обслуживании, то есть на дату списания банком комиссии с расчетного счета или на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором прошло такое списание.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Расходы в виде банковской комиссии могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату проведения расчетов в соответствии с условиями договора о расчетно-кассовом обслуживании, то есть на дату списания банком комиссии с расчетного счета или на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором прошло такое списание.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В том случае, когда период совершения ошибки неизвестен либо если выявленная ошибка привела к излишней уплате налога, ошибки прошлых периодов можно исправлять в текущем периоде (в периоде, когда они обнаружены).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В том случае, когда период совершения ошибки неизвестен либо если выявленная ошибка привела к излишней уплате налога, ошибки прошлых периодов можно исправлять в текущем периоде (в периоде, когда они обнаружены).
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме от 28.02.2013 N 03-11-11/85 Минфин России указывает, что расходы на приобретение основного средства должны быть отражены в том налоговым периоде, в котором выполнены все условия для принятия затрат к учету в целях исчисления УСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме от 28.02.2013 N 03-11-11/85 Минфин России указывает, что расходы на приобретение основного средства должны быть отражены в том налоговым периоде, в котором выполнены все условия для принятия затрат к учету в целях исчисления УСН.
Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Безнадежная задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истек срок исковой давности. Ошибочно не списанную в прошлом году задолженность возможно при определенных условиях отразить в налоговой декларации за текущий год.
(Консультация эксперта, 2025)Безнадежная задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истек срок исковой давности. Ошибочно не списанную в прошлом году задолженность возможно при определенных условиях отразить в налоговой декларации за текущий год.