Расходы прошлых лет пбу 18
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы прошлых лет пбу 18 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как указывалось выше, в бухгалтерском учете также должна быть скорректирована сумма условного расхода по налогу на прибыль, излишне исчисленного в прошлом году (в порядке, установленном п. 20 ПБУ 18/02) с суммы бухгалтерской прибыли, сформированной без учета непризнанных расходов на аренду.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как указывалось выше, в бухгалтерском учете также должна быть скорректирована сумма условного расхода по налогу на прибыль, излишне исчисленного в прошлом году (в порядке, установленном п. 20 ПБУ 18/02) с суммы бухгалтерской прибыли, сформированной без учета непризнанных расходов на аренду.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации-заказчика уменьшение стоимости выполненных работ по договору подряда в связи с выявлением недостатков в результате работ, если такое уменьшение произведено в отчетном году, следующем за годом, в котором работы были приняты у подрядчика? Организация в налоговом учете применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете на сумму корректировки стоимости ремонтных работ в периоде заключения соглашения об изменении стоимости работ признается доход, который не учитывается для целей налогообложения прибыли. При этом производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль и суммы налога на прибыль за предыдущий год (за период, в котором работы выполнены). В связи с этим в учете образуется постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый доход (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете на сумму корректировки стоимости ремонтных работ в периоде заключения соглашения об изменении стоимости работ признается доход, который не учитывается для целей налогообложения прибыли. При этом производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль и суммы налога на прибыль за предыдущий год (за период, в котором работы выполнены). В связи с этим в учете образуется постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый доход (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-подрядчика расходы, связанные с устранением недостатков, выявленных заказчиком после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2025)При выполнении работ, связанных с устранением недостатков, собственными силами подрядчика понесенные затраты отражаются по дебету счета 28 в корреспонденции с кредитом счетов 10 "Материалы", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" и др. (Инструкция по применению Плана счетов). Потери от брака списываются на счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" с кредита счета 28 в периоде, в котором понесены расходы. Это следует из пп. "а" п. 26 ФСБУ 5/2019 "Запасы" (утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н), п. п. 11, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)При выполнении работ, связанных с устранением недостатков, собственными силами подрядчика понесенные затраты отражаются по дебету счета 28 в корреспонденции с кредитом счетов 10 "Материалы", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" и др. (Инструкция по применению Плана счетов). Потери от брака списываются на счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" с кредита счета 28 в периоде, в котором понесены расходы. Это следует из пп. "а" п. 26 ФСБУ 5/2019 "Запасы" (утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н), п. п. 11, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату налога на прибыль по результатам налоговой проверки за предыдущий год? Доначисление произведено в связи с тем, что организация ошибочно признала сумму материальной помощи, начисленной и выплаченной работнику, в составе расходов для целей налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 ПБУ 18/02, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике организация определяет величину текущего налога на прибыль на основании данных, сформированных в бухучете (п. 22 ПБУ 18/02, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Статья: Нужно ли малому предприятию менять учетную политику сразу после включения в реестр?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Также малым предприятиям дано право использовать кассовый метод учета доходов и расходов, не переоценивать по текущей рыночной стоимости финансовые вложения и не проверять их на обесценение.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Также малым предприятиям дано право использовать кассовый метод учета доходов и расходов, не переоценивать по текущей рыночной стоимости финансовые вложения и не проверять их на обесценение.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исправление ошибок прошлых лет
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исправление ошибок прошлых лет
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете приобретение и продажу товара при применении УСН, если оплата произведена после перехода на ОСН? В периоде применения УСН организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 23.10.2006 N 03-11-05/237, указанные доходы и расходы включаются в состав внереализационных доходов и расходов организации в качестве доходов и убытков прошлых лет (п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 23.10.2006 N 03-11-05/237, указанные доходы и расходы включаются в состав внереализационных доходов и расходов организации в качестве доходов и убытков прошлых лет (п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2025 г. выбытие объектов основных средств (ОС) (неинвестиционной недвижимости), которые ранее переоценивались?..
(Консультация эксперта, 2025)- поэтому сумма дооценки земельного участка отражается в составе совокупного финансового результата (зачисляется в добавочный капитал) организации (пп. "а" п. 18, п. 20 ФСБУ 6/2020);
(Консультация эксперта, 2025)- поэтому сумма дооценки земельного участка отражается в составе совокупного финансового результата (зачисляется в добавочный капитал) организации (пп. "а" п. 18, п. 20 ФСБУ 6/2020);
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. выбытие объектов основных средств (неинвестиционной недвижимости), которые ранее переоценивались по правилам ФСБУ 6/2020?..
(Консультация эксперта, 2025)- поэтому сумма дооценки земельного участка отражается в составе совокупного финансового результата (зачисляется в добавочный капитал) организации (пп. "а" п. 18, п. 20 ФСБУ 6/2020);
(Консультация эксперта, 2025)- поэтому сумма дооценки земельного участка отражается в составе совокупного финансового результата (зачисляется в добавочный капитал) организации (пп. "а" п. 18, п. 20 ФСБУ 6/2020);