Расходы при усн кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при усн кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по УСН признавайте кассовым методом, то есть после их фактической оплаты. Авансы в расходах не учитывайте (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы по УСН признавайте кассовым методом, то есть после их фактической оплаты. Авансы в расходах не учитывайте (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи, по мнению Минфина России, списанная кредиторская задолженность подлежит включению в состав доходов при применении УСН в том же порядке, что и при общем режиме налогообложения, несмотря на то что при упрощенке расходы признаются кассовым методом (т.е. неоплаченные расходы не уменьшают налоговую базу) (письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-11-06/2/12536).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи, по мнению Минфина России, списанная кредиторская задолженность подлежит включению в состав доходов при применении УСН в том же порядке, что и при общем режиме налогообложения, несмотря на то что при упрощенке расходы признаются кассовым методом (т.е. неоплаченные расходы не уменьшают налоговую базу) (письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-11-06/2/12536).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы и расходы на УСН учитывают кассовым методом.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы и расходы на УСН учитывают кассовым методом.
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2026)В случае участия посредника в расчетах не ясно, какую дату считать датой поступления денег: дату прихода оплаты на счет агента или на счет принципала. Официальные разъяснения есть только в отношении УСН, но они применимы, так как УСН также подразумевает признание доходов и расходов кассовым методом. По мнению Минфина России, дата поступления денег - это день поступления средств на счета в банках или в кассу принципала (Письма от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819), а по мнению ФНС России, - это день поступления платежей на счета в банках или в кассу агента (Письмо от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае участия посредника в расчетах не ясно, какую дату считать датой поступления денег: дату прихода оплаты на счет агента или на счет принципала. Официальные разъяснения есть только в отношении УСН, но они применимы, так как УСН также подразумевает признание доходов и расходов кассовым методом. По мнению Минфина России, дата поступления денег - это день поступления средств на счета в банках или в кассу принципала (Письма от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819), а по мнению ФНС России, - это день поступления платежей на счета в банках или в кассу агента (Письмо от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@).
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода доходы от реализации признают в момент поступления денег или иной оплаты от покупателей (заказчиков) (п. 2 ст. 273 НК РФ). В случае реализации через посредника не ясно, что считать датой поступления денег. Официальные разъяснения есть только в отношении УСН. Полагаем, что они применимы, поскольку УСН также подразумевает признание доходов и расходов кассовым методом. По мнению Минфина России, дата поступления денег - это день поступления средств на счета в банках или в кассу принципала (Письма от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819). ФНС России полагает, что это день поступления платежей на счета в банках или в кассу агента (Письмо от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@). Безопаснее признать доход на дату поступления денежных средств на счет или в кассу агента. Для этого даты прихода денег должны быть указаны в извещении (отчете) агента.
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода доходы от реализации признают в момент поступления денег или иной оплаты от покупателей (заказчиков) (п. 2 ст. 273 НК РФ). В случае реализации через посредника не ясно, что считать датой поступления денег. Официальные разъяснения есть только в отношении УСН. Полагаем, что они применимы, поскольку УСН также подразумевает признание доходов и расходов кассовым методом. По мнению Минфина России, дата поступления денег - это день поступления средств на счета в банках или в кассу принципала (Письма от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 11.11.2019 N 03-11-11/86794, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819). ФНС России полагает, что это день поступления платежей на счета в банках или в кассу агента (Письмо от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@). Безопаснее признать доход на дату поступления денежных средств на счет или в кассу агента. Для этого даты прихода денег должны быть указаны в извещении (отчете) агента.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Как и в случае с обычной УСН, для целей применения АУСН доходы и расходы признаются кассовым методом - по факту их оплаты.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Как и в случае с обычной УСН, для целей применения АУСН доходы и расходы признаются кассовым методом - по факту их оплаты.
Готовое решение: Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, полагаем, включить сумму списанной дебиторской задолженности в иные расходы на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ тоже нельзя. Дело в том, что на УСН расходы учитываются кассовым методом, то есть признаются только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Списание же дебиторской задолженности оплатой расходов не считается.
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, полагаем, включить сумму списанной дебиторской задолженности в иные расходы на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ тоже нельзя. Дело в том, что на УСН расходы учитываются кассовым методом, то есть признаются только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Списание же дебиторской задолженности оплатой расходов не считается.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то сумму возмещения убытка в виде разницы в цене, выплачиваемую комитенту, в расходах не учитывайте. Это объясняется тем, что расходы на УСН признаются кассовым методом (после оплаты). Даже если получение убытка будет обоснованным, условие об оплате не выполняется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то сумму возмещения убытка в виде разницы в цене, выплачиваемую комитенту, в расходах не учитывайте. Это объясняется тем, что расходы на УСН признаются кассовым методом (после оплаты). Даже если получение убытка будет обоснованным, условие об оплате не выполняется.