Расходы при реализации ценных бумаг
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при реализации ценных бумаг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы при реализации (ином выбытии, включая погашение) ценных бумаг по общему правилу определяются так (п. 3 ст. 280 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы при реализации (ином выбытии, включая погашение) ценных бумаг по общему правилу определяются так (п. 3 ст. 280 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами, расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам, а также предусмотренные пунктом 3 статьи 214.11 настоящего Кодекса расходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в результате выкупа которых были получены соответствующие ценные бумаги. К указанным расходам относятся:
(ред. от 17.11.2025)10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами, расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам, а также предусмотренные пунктом 3 статьи 214.11 настоящего Кодекса расходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в результате выкупа которых были получены соответствующие ценные бумаги. К указанным расходам относятся:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 020 укажите общую сумму расходов на приобретение и реализацию необращающихся ценных бумаг и по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами, а также с цифровыми финансовыми активами. В строках 021 - 025 выделите из общей суммы расходов следующие суммы:
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 020 укажите общую сумму расходов на приобретение и реализацию необращающихся ценных бумаг и по операциям с необращающимися производными финансовыми инструментами, а также с цифровыми финансовыми активами. В строках 021 - 025 выделите из общей суммы расходов следующие суммы:
Статья: НДФЛ при переводе ценных бумаг к другому брокеру
(Осипов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Если таких документов нет, расходы при реализации ценных бумаг будут равны нулю, а финансовый результат будет положительным, так как будет определяться только исходя из доходов от реализации ценных бумаг. В этом случае сумма налога окажется существенной.
(Осипов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Если таких документов нет, расходы при реализации ценных бумаг будут равны нулю, а финансовый результат будет положительным, так как будет определяться только исходя из доходов от реализации ценных бумаг. В этом случае сумма налога окажется существенной.
Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ. Может ли брокер при определении налоговой базы по НДФЛ по операции реализации ценной бумаги учесть в расходах сумму материальной выгоды при условии подтверждения физлицом факта уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)При этом согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг. В соответствии с абз. 3 п. 13 ст. 214.1 НК РФ при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)При этом согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг. В соответствии с абз. 3 п. 13 ст. 214.1 НК РФ при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг. В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг (письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23612).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг. В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг (письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23612).
Вопрос: Об учете расходов по операциям с ценными бумагами, произведенным налогоплательщиком без участия налогового агента, и предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45530)Вопрос: Об учете расходов по операциям с ценными бумагами, произведенным налогоплательщиком без участия налогового агента, и предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45530)Вопрос: Об учете расходов по операциям с ценными бумагами, произведенным налогоплательщиком без участия налогового агента, и предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ.
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации необращающихся ценных бумаг, возникающие при определенных условиях, отразите по строкам 010 и 011 листа 05 декларации. Сумму расходов, связанных с реализацией этих ценных бумаг, укажите по строкам 020 и 021 листа 05 декларации. В определенных случаях возможно заполнение строки 022 (п. 224 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации необращающихся ценных бумаг, возникающие при определенных условиях, отразите по строкам 010 и 011 листа 05 декларации. Сумму расходов, связанных с реализацией этих ценных бумаг, укажите по строкам 020 и 021 листа 05 декларации. В определенных случаях возможно заполнение строки 022 (п. 224 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с п. 13 ст. 214.1 НК РФ при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с п. 13 ст. 214.1 НК РФ при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ценных бумаг при их реализации в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83433)Вопрос: Об учете расходов на приобретение ценных бумаг при их реализации в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83433)Вопрос: Об учете расходов на приобретение ценных бумаг при их реализации в целях НДФЛ.