Расходы при продаже ос в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при продаже ос в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Убыток от продажи ОС в налоговом учете списывайте в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признавайте равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Убыток от продажи ОС в налоговом учете списывайте в расходы постепенно - в течение оставшегося срока полезного использования объекта. Расход признавайте равными долями ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи (ст. 268 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В марте 2025 г. организация отразит в налоговом учете доходы и расходы, связанные с реализацией ОС:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В марте 2025 г. организация отразит в налоговом учете доходы и расходы, связанные с реализацией ОС:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Сельскохозяйственным организациям разрешается самостоятельно устанавливать лимит стоимости основных средств, приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий, при списании на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (с возможными вариантами этого лимита в зависимости от размеров, специализации и иных местных условий, а также унификацией с налоговым учетом), но не более 10 000 руб., в соответствии с п. 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 N 26н.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Сельскохозяйственным организациям разрешается самостоятельно устанавливать лимит стоимости основных средств, приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий, при списании на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию (с возможными вариантами этого лимита в зависимости от размеров, специализации и иных местных условий, а также унификацией с налоговым учетом), но не более 10 000 руб., в соответствии с п. 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 N 26н.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Амортизационные отчисления признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности в месяце их начисления (п. п. 5, 8, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Начисление амортизации по автомобилю, используемому для управленческих нужд, отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (44 "Расходы на продажу" - для торговых организаций) и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)Амортизационные отчисления признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности в месяце их начисления (п. п. 5, 8, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Начисление амортизации по автомобилю, используемому для управленческих нужд, отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (44 "Расходы на продажу" - для торговых организаций) и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" (Инструкция по применению Плана счетов).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пусконаладочные работы "под нагрузкой", как расходы текущего (некапитального) характера, производимые после того, как первоначальная стоимость объектов амортизируемого имущества (основных средств) сформирована, принимаются к налоговому учету в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в соответствии с подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пусконаладочные работы "под нагрузкой", как расходы текущего (некапитального) характера, производимые после того, как первоначальная стоимость объектов амортизируемого имущества (основных средств) сформирована, принимаются к налоговому учету в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в соответствии с подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать расходы на ремонт ТМЦ
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на ремонт ТМЦ (в том числе на ремонт малоценных ОС) учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, в том отчетном периоде, в котором они понесены (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.06.2008 N 03-03-06/1/376).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на ремонт ТМЦ (в том числе на ремонт малоценных ОС) учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, в том отчетном периоде, в котором они понесены (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.06.2008 N 03-03-06/1/376).
Вопрос: В результате проведения сделки по возвратному лизингу оборудование (ОС) было продано лизинговой компании с убытком. Возможно ли лизингополучателю (продавцу оборудования) учесть убыток в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В результате проведения сделки по возвратному лизингу оборудование (ОС) было продано лизинговой компании с убытком. Возможно ли лизингополучателю (продавцу оборудования) учесть убыток в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В результате проведения сделки по возвратному лизингу оборудование (ОС) было продано лизинговой компании с убытком. Возможно ли лизингополучателю (продавцу оборудования) учесть убыток в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: Как рассчитать отложенный налоговый актив?
(Консультация эксперта, 2026)Наиболее часто ОНА формируются при исчислении амортизации основных средств (в случае применения разных методов в бухгалтерском и налоговом учете), получении убытка при реализации основных средств (в налоговом учете признается постепенно, в бухгалтерском учете - единовременно), при использовании различных методов учета расходов (метод начисления - в бухгалтерском учете, кассовый метод - в налоговом учете).
(Консультация эксперта, 2026)Наиболее часто ОНА формируются при исчислении амортизации основных средств (в случае применения разных методов в бухгалтерском и налоговом учете), получении убытка при реализации основных средств (в налоговом учете признается постепенно, в бухгалтерском учете - единовременно), при использовании различных методов учета расходов (метод начисления - в бухгалтерском учете, кассовый метод - в налоговом учете).
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продадите ОС до того, как эти сроки пройдут, все учтенные расходы придется пересчитывать по правилам налога на прибыль. А это значит, что учтенные расходы на ОС вам надо убрать, начислить амортизацию и доплатить налог и пени (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продадите ОС до того, как эти сроки пройдут, все учтенные расходы придется пересчитывать по правилам налога на прибыль. А это значит, что учтенные расходы на ОС вам надо убрать, начислить амортизацию и доплатить налог и пени (п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Как определить стоимость отдельных объектов при покупке объекта недвижимости для целей налогового учета, если в договоре купли-продажи их стоимость не выделена? Каков порядок учета расходов на демонтаж основных средств и создание на их месте новых основных средств? На основании какой статьи НК РФ подлежат обложению НДФЛ доходы в виде процентов, выплачиваемые банком по сберегательному сертификату?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Как определить стоимость отдельных объектов при покупке объекта недвижимости для целей налогового учета, если в договоре купли-продажи их стоимость не выделена? Каков порядок учета расходов на демонтаж основных средств и создание на их месте новых основных средств? На основании какой статьи НК РФ подлежат обложению НДФЛ доходы в виде процентов, выплачиваемые банком по сберегательному сертификату?
Вопрос: Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы "входного" НДС при продаже ОС восстанавливать не требуется. Расходы, связанные с реализацией полностью самортизированного ОС, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов. Если продавец применил амортизационную премию к такому ОС в налоговом учете, а затем реализовал взаимозависимому лицу, не дожидаясь истечения пятилетнего периода, то продавец обязан восстановить амортизационную премию и включить в доходы отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы "входного" НДС при продаже ОС восстанавливать не требуется. Расходы, связанные с реализацией полностью самортизированного ОС, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов. Если продавец применил амортизационную премию к такому ОС в налоговом учете, а затем реализовал взаимозависимому лицу, не дожидаясь истечения пятилетнего периода, то продавец обязан восстановить амортизационную премию и включить в доходы отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация.