Расходы при ЧС налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при ЧС налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с вынужденным простоем, если в период введения режима чрезвычайной ситуации была частично приостановлена деятельность.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-06/1/12403)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с вынужденным простоем, если в период введения режима чрезвычайной ситуации была частично приостановлена деятельность.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-06/1/12403)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с вынужденным простоем, если в период введения режима чрезвычайной ситуации была частично приостановлена деятельность.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-03-06/1/54320)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-03-06/1/54320)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Данное правовое регулирование обусловлено тем, что для целей исчисления налога на прибыль организаций к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в том числе в результате хищений, виновники которых не установлены, потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (пункт 1 статьи 252, пункт 2 статьи 265 Кодекса), то есть соответствующее правило необходимо для определения в целях налогообложения финансового результата, сопоставимого условиям экономической деятельности налогоплательщика (пункт 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Данное правовое регулирование обусловлено тем, что для целей исчисления налога на прибыль организаций к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в том числе в результате хищений, виновники которых не установлены, потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (пункт 1 статьи 252, пункт 2 статьи 265 Кодекса), то есть соответствующее правило необходимо для определения в целях налогообложения финансового результата, сопоставимого условиям экономической деятельности налогоплательщика (пункт 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выявленные недостачи можно учесть в целях налогообложения только в пределах норм естественной убыли. Недостачи сверх норм естественной убыли (при отсутствии таких норм - в полном объеме) в целях налогообложения прибыли в расходах не учитываются (письма Минфина России от 10.02.2023 N 03-03-06/1/10935, от 10.02.2022 N 03-03-06/1/8995).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выявленные недостачи можно учесть в целях налогообложения только в пределах норм естественной убыли. Недостачи сверх норм естественной убыли (при отсутствии таких норм - в полном объеме) в целях налогообложения прибыли в расходах не учитываются (письма Минфина России от 10.02.2023 N 03-03-06/1/10935, от 10.02.2022 N 03-03-06/1/8995).
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)А вот плательщики налога на прибыль, по правилам НК РФ, вправе учесть "пожарные" потери в составе внереализационных расходов <4>. К таким потерям, в частности, относятся <5>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)А вот плательщики налога на прибыль, по правилам НК РФ, вправе учесть "пожарные" потери в составе внереализационных расходов <4>. К таким потерям, в частности, относятся <5>:
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 24.05.2022 N 03-03-06/2/48034 следует, что арест имущества нельзя отнести ни к одному из перечисленных в подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ оснований получения убытков. У налогоплательщика нет оснований для учета стоимости арестованного имущества в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 24.05.2022 N 03-03-06/2/48034 следует, что арест имущества нельзя отнести ни к одному из перечисленных в подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ оснований получения убытков. У налогоплательщика нет оснований для учета стоимости арестованного имущества в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)потери от пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (код 950).
(КонсультантПлюс, 2025)потери от пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (код 950).
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Организации пришлось приостановить свою деятельность из-за введения режима чрезвычайной ситуации. Вправе ли она учитывать в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с этим вынужденным простоем?
("Главная книга", 2025, N 7)Организации пришлось приостановить свою деятельность из-за введения режима чрезвычайной ситуации. Вправе ли она учитывать в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с этим вынужденным простоем?
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения списание материальных запасов по причине их непригодности, недостачи
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальные запасы приобретены бюджетным (автономным) учреждением в рамках приносящей доход деятельности, то потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций включите в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальные запасы приобретены бюджетным (автономным) учреждением в рамках приносящей доход деятельности, то потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций включите в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)На какую дату в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы, связанные с возникновением чрезвычайных ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)На какую дату в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы, связанные с возникновением чрезвычайных ситуаций
Вопрос: О предложении по освобождению от налогообложения субсидий на возобновление деятельности субъектами МСП, пострадавшими от паводка в Оренбургской области, и субсидий на оплату труда работников.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-09/64178)Минфин России рассмотрел обращение от 05.06.2024, поступившее письмами, по вопросу внесения изменений в действующее законодательство (аналогично изменениям, принятым в результате распространения новой коронавирусной инфекции в соответствии с пунктом 89 статьи 217, а также подпунктом 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации), предусматривающих освобождение от налогообложения субсидий, полученных из бюджета на возобновление предпринимательской деятельности, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства, пострадавшим в результате масштабного весеннего паводка в Оренбургской области, и субсидий на расходы по оплате труда работников в режиме чрезвычайной ситуации, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-09/64178)Минфин России рассмотрел обращение от 05.06.2024, поступившее письмами, по вопросу внесения изменений в действующее законодательство (аналогично изменениям, принятым в результате распространения новой коронавирусной инфекции в соответствии с пунктом 89 статьи 217, а также подпунктом 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации), предусматривающих освобождение от налогообложения субсидий, полученных из бюджета на возобновление предпринимательской деятельности, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства, пострадавшим в результате масштабного весеннего паводка в Оренбургской области, и субсидий на расходы по оплате труда работников в режиме чрезвычайной ситуации, и сообщает следующее.
Вопрос: В офисном помещении произошел пожар, который причинил существенный вред. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты на ликвидацию последствий пожара, при условии, что еще решается вопрос о возбуждении уголовного дела?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ к расходам относятся потери от пожаров, включая затраты, связанные с ликвидацией последствий этой чрезвычайной ситуации. Такие расходы учитываются в качестве внереализационных.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ к расходам относятся потери от пожаров, включая затраты, связанные с ликвидацией последствий этой чрезвычайной ситуации. Такие расходы учитываются в качестве внереализационных.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)потери от пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (код 950).
(КонсультантПлюс, 2025)потери от пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (код 950).