Расходы при ЧС налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при ЧС налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с вынужденным простоем, если в период введения режима чрезвычайной ситуации была частично приостановлена деятельность.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-06/1/12403)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с вынужденным простоем, если в период введения режима чрезвычайной ситуации была частично приостановлена деятельность.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-06/1/12403)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с вынужденным простоем, если в период введения режима чрезвычайной ситуации была частично приостановлена деятельность.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)На какую дату в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы, связанные с возникновением чрезвычайных ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)На какую дату в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы, связанные с возникновением чрезвычайных ситуаций
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Данное правовое регулирование обусловлено тем, что для целей исчисления налога на прибыль организаций к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в том числе в результате хищений, виновники которых не установлены, потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (пункт 1 статьи 252, пункт 2 статьи 265 Кодекса), то есть соответствующее правило необходимо для определения в целях налогообложения финансового результата, сопоставимого условиям экономической деятельности налогоплательщика (пункт 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Данное правовое регулирование обусловлено тем, что для целей исчисления налога на прибыль организаций к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в том числе в результате хищений, виновники которых не установлены, потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (пункт 1 статьи 252, пункт 2 статьи 265 Кодекса), то есть соответствующее правило необходимо для определения в целях налогообложения финансового результата, сопоставимого условиям экономической деятельности налогоплательщика (пункт 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на командировки учитываются в целях налога на прибыль на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на командировки учитываются в целях налога на прибыль на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание объекта основных средств в связи с его утратой в результате пожара?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли потери от чрезвычайных ситуаций, в том числе пожара, признаются внереализационными расходами согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли потери от чрезвычайных ситуаций, в том числе пожара, признаются внереализационными расходами согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков от хищений, виновники которых не установлены, и потерь от чрезвычайных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 30.01.2026 N 03-03-06/1/6548)Порядок признания расходов для целей налога на прибыль организаций (при методе начисления) установлен статьей 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 30.01.2026 N 03-03-06/1/6548)Порядок признания расходов для целей налога на прибыль организаций (при методе начисления) установлен статьей 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Статья: Учет чрезвычайных расходов
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если организация в целях исчисления расходов по налогу на прибыль учитывает их методом начисления, то потери от чрезвычайных ситуаций отражаются в периоде их документального подтверждения на основании п. 7 ст. 272 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 16.09.2022 N 03-03-06/1/89952).
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если организация в целях исчисления расходов по налогу на прибыль учитывает их методом начисления, то потери от чрезвычайных ситуаций отражаются в периоде их документального подтверждения на основании п. 7 ст. 272 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 16.09.2022 N 03-03-06/1/89952).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание товаров, выбывших в результате их гибели вследствие пожара на складе при отсутствии виновных лиц?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли потери от чрезвычайных ситуаций, в том числе пожара, признаются внереализационными расходами согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ. Суммой внереализационного расхода в рассматриваемой ситуации является стоимость приобретения товара, сформированная с учетом положений ст. 320 НК РФ и в данном случае равная фактической себестоимости товара, отраженной в бухгалтерском учете организации.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли потери от чрезвычайных ситуаций, в том числе пожара, признаются внереализационными расходами согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ. Суммой внереализационного расхода в рассматриваемой ситуации является стоимость приобретения товара, сформированная с учетом положений ст. 320 НК РФ и в данном случае равная фактической себестоимости товара, отраженной в бухгалтерском учете организации.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)потери от пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (код 950).
(КонсультантПлюс, 2026)потери от пожаров, стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (код 950).
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Когда из-за отмены командировки пропадают невозвратные авиабилеты, подход такой же: невозвращенную сумму можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, только если причина отмены является экономически обоснованной и документально подтвержденной (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда из-за отмены командировки пропадают невозвратные авиабилеты, подход такой же: невозвращенную сумму можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, только если причина отмены является экономически обоснованной и документально подтвержденной (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642).
Вопрос: О предложении по освобождению от налогообложения субсидий на возобновление деятельности субъектами МСП, пострадавшими от паводка в Оренбургской области, и субсидий на оплату труда работников.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-09/64178)Минфин России рассмотрел обращение от 05.06.2024, поступившее письмами, по вопросу внесения изменений в действующее законодательство (аналогично изменениям, принятым в результате распространения новой коронавирусной инфекции в соответствии с пунктом 89 статьи 217, а также подпунктом 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации), предусматривающих освобождение от налогообложения субсидий, полученных из бюджета на возобновление предпринимательской деятельности, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства, пострадавшим в результате масштабного весеннего паводка в Оренбургской области, и субсидий на расходы по оплате труда работников в режиме чрезвычайной ситуации, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-09/64178)Минфин России рассмотрел обращение от 05.06.2024, поступившее письмами, по вопросу внесения изменений в действующее законодательство (аналогично изменениям, принятым в результате распространения новой коронавирусной инфекции в соответствии с пунктом 89 статьи 217, а также подпунктом 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации), предусматривающих освобождение от налогообложения субсидий, полученных из бюджета на возобновление предпринимательской деятельности, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства, пострадавшим в результате масштабного весеннего паводка в Оренбургской области, и субсидий на расходы по оплате труда работников в режиме чрезвычайной ситуации, и сообщает следующее.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Помимо прямых потерь, у фирмы могут быть и расходы на ликвидацию последствий чрезвычайного происшествия: ремонт имущества, компенсацию убытков потерпевшим по вине фирмы и т.д. Для налога на прибыль чрезвычайные расходы учитывают в полном объеме (п. 2 ст. 265 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Помимо прямых потерь, у фирмы могут быть и расходы на ликвидацию последствий чрезвычайного происшествия: ремонт имущества, компенсацию убытков потерпевшим по вине фирмы и т.д. Для налога на прибыль чрезвычайные расходы учитывают в полном объеме (п. 2 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения списание материальных запасов по причине их непригодности, недостачи
(КонсультантПлюс, 2026)Если материальные запасы приобретены бюджетным (автономным) учреждением в рамках приносящей доход деятельности, то потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций включите в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если материальные запасы приобретены бюджетным (автономным) учреждением в рамках приносящей доход деятельности, то потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций включите в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).