Расходы после принятия нма к учету
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы после принятия нма к учету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Установили, что первоначальная стоимость НМА также меняется в случаях модернизации, технического перевооружения и др. Такие расходы после принятия НМА к учету, как правило, неизбежны, поскольку это необходимо для их использования. С 31 августа 2023 года компании могут менять первоначальную стоимость принятых к учету НМА, если они их модернизировали, технически перевооружили (подп. "б" п. 49 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Установили, что первоначальная стоимость НМА также меняется в случаях модернизации, технического перевооружения и др. Такие расходы после принятия НМА к учету, как правило, неизбежны, поскольку это необходимо для их использования. С 31 августа 2023 года компании могут менять первоначальную стоимость принятых к учету НМА, если они их модернизировали, технически перевооружили (подп. "б" п. 49 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Установили, что первоначальная стоимость НМА также меняется в случаях модернизации, технического перевооружения и др. Такие расходы после принятия НМА к учету, как правило, неизбежны, поскольку это необходимо для их использования.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Установили, что первоначальная стоимость НМА также меняется в случаях модернизации, технического перевооружения и др. Такие расходы после принятия НМА к учету, как правило, неизбежны, поскольку это необходимо для их использования.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По объектам нематериальных активов (организационные расходы, деловая репутация), по которым амортизацию учитывают путем уменьшения первоначальной стоимости, начисленные суммы амортизационных отчислений списывают непосредственно в кредит счета 04 "Нематериальные активы" в корреспонденции с дебетом счетов затрат на производство либо расходы на продажу.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По объектам нематериальных активов (организационные расходы, деловая репутация), по которым амортизацию учитывают путем уменьшения первоначальной стоимости, начисленные суммы амортизационных отчислений списывают непосредственно в кредит счета 04 "Нематериальные активы" в корреспонденции с дебетом счетов затрат на производство либо расходы на продажу.
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)33. В графе 12 раздела II указывается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)33. В графе 12 раздела II указывается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Автоматическое освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Автоматическое освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы на модификацию web-сайта, учитываемого в составе нематериальных активов?..
(Консультация эксперта, 2023)В данной консультации исходим из предположения, что организация приняла решение учитывать расходы на модификацию сайта единовременно.
(Консультация эксперта, 2023)В данной консультации исходим из предположения, что организация приняла решение учитывать расходы на модификацию сайта единовременно.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 4. Был принят к вычету НДС, который надо было включить в первоначальную стоимость ОС или НМА. В таком случае доначисленный НДС надо включить в первоначальную стоимость соответствующего объекта. Исправленная сумма первоначальной стоимости должна амортизироваться <15>. То есть доначисленный НДС постепенно будет списан на налоговые расходы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 4. Был принят к вычету НДС, который надо было включить в первоначальную стоимость ОС или НМА. В таком случае доначисленный НДС надо включить в первоначальную стоимость соответствующего объекта. Исправленная сумма первоначальной стоимости должна амортизироваться <15>. То есть доначисленный НДС постепенно будет списан на налоговые расходы.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)в графе 5 проставьте дату ввода ОС в эксплуатацию или дату принятия НМА к бухучету. Если вы отражаете затраты на достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) ОС отдельно от расходов на приобретение ОС, то в графе 5 укажите число, месяц и год начала эксплуатации объекта ОС после его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или технического перевооружения. Это связано с тем, что такие расходы учитываются с начала использования измененного ОС в предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2023)в графе 5 проставьте дату ввода ОС в эксплуатацию или дату принятия НМА к бухучету. Если вы отражаете затраты на достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) ОС отдельно от расходов на приобретение ОС, то в графе 5 укажите число, месяц и год начала эксплуатации объекта ОС после его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или технического перевооружения. Это связано с тем, что такие расходы учитываются с начала использования измененного ОС в предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос: На какую дату отразить признание расходов для целей бухгалтерского учета?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос: На какую дату отразить признание расходов для целей бухгалтерского учета?
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4. Как и по ОС, по НМА амортизацию можно начислять как с момента принятия объекта к учету, так и с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету в составе НМА. Момент начала начисления амортизация определяется в бухгалтерской учетной политике (п. 38 ФСБУ 14/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4. Как и по ОС, по НМА амортизацию можно начислять как с момента принятия объекта к учету, так и с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету в составе НМА. Момент начала начисления амортизация определяется в бухгалтерской учетной политике (п. 38 ФСБУ 14/2022).
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)по ОС (НМА), "входной" ("ввозной") НДС по которым учитывается в составе их первоначальной стоимости, расходы признавайте в учете при условии их фактической оплаты и только после ввода объекта ОС в эксплуатацию (принятия на бухгалтерский учет объекта НМА). Первоначальную стоимость списывайте в затраты в течение года равными частями на последнее число каждого оставшегося квартала (пп. 1, 2 п. 3, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73807);
(КонсультантПлюс, 2024)по ОС (НМА), "входной" ("ввозной") НДС по которым учитывается в составе их первоначальной стоимости, расходы признавайте в учете при условии их фактической оплаты и только после ввода объекта ОС в эксплуатацию (принятия на бухгалтерский учет объекта НМА). Первоначальную стоимость списывайте в затраты в течение года равными частями на последнее число каждого оставшегося квартала (пп. 1, 2 п. 3, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73807);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации - заказчика стоимость выполненных подрядчиком работ по созданию программного обеспечения, если работы выполняются в два этапа?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации результат выполненных подрядчиком работ (программа) принимается к учету поэтапно. Исходя из положений абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ предъявленный подрядчиком НДС может быть принят к вычету после принятия каждого этапа выполненных работ.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации результат выполненных подрядчиком работ (программа) принимается к учету поэтапно. Исходя из положений абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ предъявленный подрядчиком НДС может быть принят к вычету после принятия каждого этапа выполненных работ.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)В Письме Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070 так и сказано, что налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)В Письме Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070 так и сказано, что налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость НМА с учетом расходов на модернизацию превышает 100 000 руб. и остальные критерии амортизируемого имущества соблюдены. В этом случае НМА нужно отнести к такому имуществу, а расходы на модернизацию принять к налоговому учету через начисление амортизации (Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-03-06/1/19130);
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость НМА с учетом расходов на модернизацию превышает 100 000 руб. и остальные критерии амортизируемого имущества соблюдены. В этом случае НМА нужно отнести к такому имуществу, а расходы на модернизацию принять к налоговому учету через начисление амортизации (Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-03-06/1/19130);