Расходы после постановки на учет ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы после постановки на учет ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В арбитражной практике существует позиция, согласно которой затраты организации на пусконаладочные работы по приобретенному оборудованию, произведенные до принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, учитываются в его первоначальной стоимости. Если пусконаладочные работы производятся после ввода основного средства в эксплуатацию и принятия его к бухгалтерскому учету, то расходы учитываются при налогообложении прибыли единовременно (Письмо Минфина России от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560, Постановление АС ЦО от 04.12.2019 по делу N А64-9215/2017).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В арбитражной практике существует позиция, согласно которой затраты организации на пусконаладочные работы по приобретенному оборудованию, произведенные до принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, учитываются в его первоначальной стоимости. Если пусконаладочные работы производятся после ввода основного средства в эксплуатацию и принятия его к бухгалтерскому учету, то расходы учитываются при налогообложении прибыли единовременно (Письмо Минфина России от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560, Постановление АС ЦО от 04.12.2019 по делу N А64-9215/2017).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет 91 "Прочие доходы и расходы" в качестве операционных доходов и расходов.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет 91 "Прочие доходы и расходы" в качестве операционных доходов и расходов.
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"При этом следует иметь в виду, что изменение месячных сумм амортизации, начисляемых ежемесячно исходя из годовой суммы, в результате движения (поступление, выбытие) основных средств производится в следующем месяце после месяца принятия объекта к бухгалтерскому учету или снятия с него.
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"При этом следует иметь в виду, что изменение месячных сумм амортизации, начисляемых ежемесячно исходя из годовой суммы, в результате движения (поступление, выбытие) основных средств производится в следующем месяце после месяца принятия объекта к бухгалтерскому учету или снятия с него.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Что касается сумм НДС, уплаченных при приобретении сырья и материалов, то они в полном объеме включаются в расходы после принятия сырья (материалов) к учету. Ждать, когда приобретенное сырье (материалы) будет фактически отпущено в производство, не нужно (см. подразд. 5.7.1).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Что касается сумм НДС, уплаченных при приобретении сырья и материалов, то они в полном объеме включаются в расходы после принятия сырья (материалов) к учету. Ждать, когда приобретенное сырье (материалы) будет фактически отпущено в производство, не нужно (см. подразд. 5.7.1).
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Изменение первоначальной стоимости при модернизации и техническом перевооружении было разрешено только для ОС.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Изменение первоначальной стоимости при модернизации и техническом перевооружении было разрешено только для ОС.
Типовая ситуация: Капитальные вложения: счета 07 и 08
(Издательство "Главная книга", 2025)Если акт приема-передачи недостроенной недвижимости подписали до регистрации перехода права собственности, балансовую стоимость капитальных вложений перенесите на счет 45 и спишите в расходы после регистрации.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если акт приема-передачи недостроенной недвижимости подписали до регистрации перехода права собственности, балансовую стоимость капитальных вложений перенесите на счет 45 и спишите в расходы после регистрации.
Типовая ситуация: Как заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)После признания все ОС оцениваются по первоначальной стоимости, без переоценки.
(Издательство "Главная книга", 2025)После признания все ОС оцениваются по первоначальной стоимости, без переоценки.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на НМА и лицензионное ПО, не являющееся НМА, учитываются в расходах в полной сумме по мере их осуществления.
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на НМА и лицензионное ПО, не являющееся НМА, учитываются в расходах в полной сумме по мере их осуществления.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением основного средства, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением основного средства, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Пропускной режим в компании - в вопросах и ответах
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Поскольку проходная обошлась вам в сумму более 100 тыс. руб. и, очевидно, прослужит более года, то включите ее в состав основных средств и через амортизацию списывайте расходы на приобретение.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Поскольку проходная обошлась вам в сумму более 100 тыс. руб. и, очевидно, прослужит более года, то включите ее в состав основных средств и через амортизацию списывайте расходы на приобретение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расчеты с арендодателем по договору аренды, если по окончании срока действия договора арендованное имущество (производственное оборудование) переходит в собственность арендатора, выкупная цена составляет менее 100 000 руб. и уплачивается ежемесячно в течение срока аренды равными частями одновременно с арендными платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный арендодателем при выкупе ОС, арендатор вправе принять к вычету при наличии соответствующих первичных документов и счета-фактуры арендодателя после принятия на учет выкупленного ОС (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом восстанавливается к уплате в бюджет вся сумма НДС с предоплаты в счет выкупной цены, ранее принятая к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный арендодателем при выкупе ОС, арендатор вправе принять к вычету при наличии соответствующих первичных документов и счета-фактуры арендодателя после принятия на учет выкупленного ОС (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом восстанавливается к уплате в бюджет вся сумма НДС с предоплаты в счет выкупной цены, ранее принятая к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).