Расходы после постановки на учет ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы после постановки на учет ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Выкупная цена имущества, которое принимается к учету как основное средство, учитывается при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах - равными частями за каждый квартал в течение налогового периода после того, как имущество оплачено и введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В арбитражной практике существует позиция, согласно которой затраты организации на пусконаладочные работы по приобретенному оборудованию, произведенные до принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, учитываются в его первоначальной стоимости. Если пусконаладочные работы производятся после ввода основного средства в эксплуатацию и принятия его к бухгалтерскому учету, то расходы учитываются при налогообложении прибыли единовременно (Письмо Минфина России от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560, Постановление АС ЦО от 04.12.2019 по делу N А64-9215/2017).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В арбитражной практике существует позиция, согласно которой затраты организации на пусконаладочные работы по приобретенному оборудованию, произведенные до принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, учитываются в его первоначальной стоимости. Если пусконаладочные работы производятся после ввода основного средства в эксплуатацию и принятия его к бухгалтерскому учету, то расходы учитываются при налогообложении прибыли единовременно (Письмо Минфина России от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560, Постановление АС ЦО от 04.12.2019 по делу N А64-9215/2017).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет 91 "Прочие доходы и расходы" в качестве операционных доходов и расходов.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет 91 "Прочие доходы и расходы" в качестве операционных доходов и расходов.
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"При этом следует иметь в виду, что изменение месячных сумм амортизации, начисляемых ежемесячно исходя из годовой суммы, в результате движения (поступление, выбытие) основных средств производится в следующем месяце после месяца принятия объекта к бухгалтерскому учету или снятия с него.
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"При этом следует иметь в виду, что изменение месячных сумм амортизации, начисляемых ежемесячно исходя из годовой суммы, в результате движения (поступление, выбытие) основных средств производится в следующем месяце после месяца принятия объекта к бухгалтерскому учету или снятия с него.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1777 указано, что после проведения модернизации объекта основных средств, принятого на учет до 1 января 2014 г., организация вправе продолжить применение в отношении такого объекта специального коэффициента до полного списания стоимости данного амортизируемого имущества (с учетом расходов на модернизацию);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1777 указано, что после проведения модернизации объекта основных средств, принятого на учет до 1 января 2014 г., организация вправе продолжить применение в отношении такого объекта специального коэффициента до полного списания стоимости данного амортизируемого имущества (с учетом расходов на модернизацию);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств), выполненную подрядным способом?..
(Консультация эксперта, 2025)Цена договора в данном случае определяется как сметная стоимость работ и оплачивается единовременно в полном объеме после приемки работ заказчиком, что предусмотрено п. 1 ст. 743, п. 2 ст. 746 ГК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Цена договора в данном случае определяется как сметная стоимость работ и оплачивается единовременно в полном объеме после приемки работ заказчиком, что предусмотрено п. 1 ст. 743, п. 2 ст. 746 ГК РФ.
Статья: Пропускной режим в компании - в вопросах и ответах
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Поскольку проходная обошлась вам в сумму более 100 тыс. руб. и, очевидно, прослужит более года, то включите ее в состав основных средств и через амортизацию списывайте расходы на приобретение.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Поскольку проходная обошлась вам в сумму более 100 тыс. руб. и, очевидно, прослужит более года, то включите ее в состав основных средств и через амортизацию списывайте расходы на приобретение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете после модернизации ОС амортизация начисляется только в части его первоначальной стоимости, сформированной при приеме этого объекта к учету (т.е. без учета расходов на модернизацию). В части первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов на модернизацию, амортизация не начисляется. При этом на сумму затрат на модернизацию ОС уменьшается подлежащая уплате в бюджет сумма налога (авансового платежа по налогу) на прибыль. Налоговую базу по налогу на прибыль эти затраты не уменьшают ни в текущем, ни в последующих отчетных периодах.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете после модернизации ОС амортизация начисляется только в части его первоначальной стоимости, сформированной при приеме этого объекта к учету (т.е. без учета расходов на модернизацию). В части первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов на модернизацию, амортизация не начисляется. При этом на сумму затрат на модернизацию ОС уменьшается подлежащая уплате в бюджет сумма налога (авансового платежа по налогу) на прибыль. Налоговую базу по налогу на прибыль эти затраты не уменьшают ни в текущем, ни в последующих отчетных периодах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен постоянный налоговый расход
(Консультация эксперта, 2025)Отражен постоянный налоговый расход
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Изменение первоначальной стоимости при модернизации и техническом перевооружении было разрешено только для ОС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Изменение первоначальной стоимости при модернизации и техническом перевооружении было разрешено только для ОС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расчеты с арендодателем по договору аренды, если по окончании срока действия договора арендованное имущество (производственное оборудование) переходит в собственность арендатора, выкупная цена составляет менее 100 000 руб. и уплачивается ежемесячно в течение срока аренды равными частями одновременно с арендными платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный арендодателем при выкупе ОС, арендатор вправе принять к вычету при наличии соответствующих первичных документов и счета-фактуры арендодателя после принятия на учет выкупленного ОС (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом восстанавливается к уплате в бюджет вся сумма НДС с предоплаты в счет выкупной цены, ранее принятая к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный арендодателем при выкупе ОС, арендатор вправе принять к вычету при наличии соответствующих первичных документов и счета-фактуры арендодателя после принятия на учет выкупленного ОС (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом восстанавливается к уплате в бюджет вся сумма НДС с предоплаты в счет выкупной цены, ранее принятая к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: О вычетах по НДС при капитальном строительстве (приобретении, осуществлении неотделимых улучшений) объектов недвижимости, предназначенных для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Поскольку ст. 171.1 НК РФ установлен особый порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету по недвижимому имуществу, в отношении приобретенных и построенных объектов основных средств и у Общества на момент начала осуществления капитальных вложений отсутствует информация о распределении облагаемых и не облагаемых НДС доходах после ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества, возникли следующие вопросы.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Поскольку ст. 171.1 НК РФ установлен особый порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету по недвижимому имуществу, в отношении приобретенных и построенных объектов основных средств и у Общества на момент начала осуществления капитальных вложений отсутствует информация о распределении облагаемых и не облагаемых НДС доходах после ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества, возникли следующие вопросы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением основного средства, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением основного средства, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)при кассовом методе - дата принятия к учету сырья или материалов, полученных после ликвидации основного средства (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при кассовом методе - дата принятия к учету сырья или материалов, полученных после ликвидации основного средства (п. 2 ст. 273 НК РФ).