Расходы по уступке права требования НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по уступке права требования НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2023 N 18АП-12180/2023 по делу N А76-35410/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.По мнению судебной коллегии, представленные документы не подтверждают факт оплаты со стороны ответчика, так как не представлены доказательства аккумулирования денежных средств, справки 2-НДФЛ содержат незначительные доходы с учетом необходимости оплаты текущих расходов на приобретение продуктов питания и т.д. Выписка по вкладу, открытому в Народном Банке Казахстана, также не подтверждает наличие достаточной суммы денежных средств, так как деньги сняты со счета 13.07.2023, в то время как оплата по оспариваемому договору должна была быть осуществлена до 13.09.2017. Продажа недвижимости ответчиком в 2011-2012 гг. не свидетельствует о том, что полученные денежные средства была сохранены и направлены в счет оплаты по спорному договору цессии.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.По мнению судебной коллегии, представленные документы не подтверждают факт оплаты со стороны ответчика, так как не представлены доказательства аккумулирования денежных средств, справки 2-НДФЛ содержат незначительные доходы с учетом необходимости оплаты текущих расходов на приобретение продуктов питания и т.д. Выписка по вкладу, открытому в Народном Банке Казахстана, также не подтверждает наличие достаточной суммы денежных средств, так как деньги сняты со счета 13.07.2023, в то время как оплата по оспариваемому договору должна была быть осуществлена до 13.09.2017. Продажа недвижимости ответчиком в 2011-2012 гг. не свидетельствует о том, что полученные денежные средства была сохранены и направлены в счет оплаты по спорному договору цессии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности?
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Из положений статьи 224 Кодекса следует, что доходы, полученные от продажи доли в уставном капитале организации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Из положений статьи 224 Кодекса следует, что доходы, полученные от продажи доли в уставном капитале организации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Вопрос: В 2023 г. физлицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физлицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
Статья: Не облагаемые НДС операции, льготные ставки: об изменениях, внесенных Федеральным законом N 443-ФЗ
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Стоит заметить, что рассматриваемое положение - об освобождении от НДС безвозмездной передачи мобилизованным имущества, связанной с мобилизацией (пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ), - вместе с другими "сочетающимися" нормами НК РФ (об отсутствии облагаемого НДФЛ дохода и учете стоимости имущества и переданных денежных средств в налоговых расходах) применяются в отношении расходов, понесенных с 01.01.2022 <4>.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Стоит заметить, что рассматриваемое положение - об освобождении от НДС безвозмездной передачи мобилизованным имущества, связанной с мобилизацией (пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ), - вместе с другими "сочетающимися" нормами НК РФ (об отсутствии облагаемого НДФЛ дохода и учете стоимости имущества и переданных денежных средств в налоговых расходах) применяются в отношении расходов, понесенных с 01.01.2022 <4>.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Налогоплательщик вправе уменьшить доход от переуступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве многоквартирного дома на расходы по их приобретению, даже если налоговый орган придет к выводу, что он ведет предпринимательскую деятельность.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Налогоплательщик вправе уменьшить доход от переуступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве многоквартирного дома на расходы по их приобретению, даже если налоговый орган придет к выводу, что он ведет предпринимательскую деятельность.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредиторПри уступке права требования по договору участия в долевом строительстве физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, а именно уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23057)Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23057)Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В декларации 3-НДФЛ за 2023 г. будет строка для отражения расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования.
("Главная книга", 2023, N 17)В декларации 3-НДФЛ за 2023 г. будет строка для отражения расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования.