Расходы по страховым взносам с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по страховым взносам с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам материальную помощь работникам и компенсацию расходов работников за прохождение предварительных (при поступлении на работу) медицинских осмотров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам материальную помощь работникам и компенсацию расходов работников за прохождение предварительных (при поступлении на работу) медицинских осмотров.
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФвозмещения расходов по найму (аренде) жилья, в том числе на проживание в гостинице на период поиска жилья при переезде на работу в другую местность
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы страховых взносов с материальной помощи сотруднику учтите в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.10.2016 N 03-03-06/1/61454).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы страховых взносов с материальной помощи сотруднику учтите в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.10.2016 N 03-03-06/1/61454).
Статья: Материальная помощь мобилизованным и их семьям от работодателя
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с известными событиями некоторые работодатели оказывают материальную помощь (деньгами и имуществом) своим сотрудникам, подпавшим под мобилизацию, и членам их семей. Облагается ли такая помощь НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли расходы на выплату материальной помощи учесть при расчете "упрощенного" налога? Давайте разбираться...
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с известными событиями некоторые работодатели оказывают материальную помощь (деньгами и имуществом) своим сотрудникам, подпавшим под мобилизацию, и членам их семей. Облагается ли такая помощь НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли расходы на выплату материальной помощи учесть при расчете "упрощенного" налога? Давайте разбираться...
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"13) материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, рождение ребенка, погребение и тому подобное.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"13) материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, рождение ребенка, погребение и тому подобное.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, покажите необлагаемую материальную помощь по соответствующему работнику в общей сумме выплат в графе 140 подраздела 3.2.1 разд. 3.
(КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, покажите необлагаемую материальную помощь по соответствующему работнику в общей сумме выплат в графе 140 подраздела 3.2.1 разд. 3.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы страховых взносов с материальной помощи работникам учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, они должны быть начислены и оплачены в рамках приносящей доход деятельности учреждения (п. 1 ст. 252, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.10.2016 N 03-03-06/1/61454).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы страховых взносов с материальной помощи работникам учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, они должны быть начислены и оплачены в рамках приносящей доход деятельности учреждения (п. 1 ст. 252, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.10.2016 N 03-03-06/1/61454).
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В НК РФ предусмотрена льгота по НДФЛ и страховым взносам при выплате материальной помощи и выдаче подарков в размере 2 000,00 руб. на человека по каждой выплате. Если заменить, например, премию к отпуску на материальную помощь, а премию к праздникам - на подарки, то можно сэкономить.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В НК РФ предусмотрена льгота по НДФЛ и страховым взносам при выплате материальной помощи и выдаче подарков в размере 2 000,00 руб. на человека по каждой выплате. Если заменить, например, премию к отпуску на материальную помощь, а премию к праздникам - на подарки, то можно сэкономить.
Готовое решение: Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Если на материальную помощь начислены страховые взносы, то учтите их в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 25.08.2023 N 03-03-06/1/81210, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6290).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на материальную помощь начислены страховые взносы, то учтите их в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 25.08.2023 N 03-03-06/1/81210, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6290).
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Материальная помощь в пределах 4 000 руб. не облагается страховыми взносами. Позиция относительно обложения взносами суммы свыше 4 000 руб. является спорной.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Материальная помощь в пределах 4 000 руб. не облагается страховыми взносами. Позиция относительно обложения взносами суммы свыше 4 000 руб. является спорной.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)На отчетную дату периода, в котором в налоговом учете признан расход в виде страховых взносов, начисленных на сумму материальной помощи, указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) (п. 17 ПБУ 18/02) <2>.
(Консультация эксперта, 2025)На отчетную дату периода, в котором в налоговом учете признан расход в виде страховых взносов, начисленных на сумму материальной помощи, указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) (п. 17 ПБУ 18/02) <2>.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если на материальную помощь начислены страховые взносы и взносы на травматизм, то учтите их в составе прочих расходов на дату начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на материальную помощь начислены страховые взносы и взносы на травматизм, то учтите их в составе прочих расходов на дату начисления.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.