Расходы по страхованию сотрудников усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по страхованию сотрудников усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как на УСН учесть расходы на добровольное страхование работников
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как на УСН учесть расходы на добровольное страхование работников
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дело в том, что налоговики на практике зачастую высказывают мнение о том, что расходы на добровольное страхование работников при применении УСН вообще не учитываются. Обосновывается это тем, что согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы в расходах учитываются расходы только на обязательное страхование работников и имущества.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дело в том, что налоговики на практике зачастую высказывают мнение о том, что расходы на добровольное страхование работников при применении УСН вообще не учитываются. Обосновывается это тем, что согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы в расходах учитываются расходы только на обязательное страхование работников и имущества.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"6) принимать решение о финансовом обеспечении расходов страхователя (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, размер которых определяется ежегодно федеральным законом о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год. Финансовое обеспечение указанных мероприятий осуществляется в соответствии с правилами, утверждаемыми в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"6) принимать решение о финансовом обеспечении расходов страхователя (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, размер которых определяется ежегодно федеральным законом о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год. Финансовое обеспечение указанных мероприятий осуществляется в соответствии с правилами, утверждаемыми в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"2. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"2. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Организация на УСН заключила договор ДМС работников с 20.12.2022 по 19.12.2023. Страховая премия в полном размере выплачена в январе 2023 г., работники возмещают 50% стоимости ДМС, для чего производятся ежемесячные удержания из зарплаты. В каком размере можно учесть затраты на ДМС в составе расходов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы по УСН при соблюдении названных условий (Письмо Минфина России от 10.02.2017 N 03-11-06/2/7568).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы по УСН при соблюдении названных условий (Письмо Минфина России от 10.02.2017 N 03-11-06/2/7568).
Статья: Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Чтобы добиться успеха, компаниям нужны команды, которые могут эффективно решать проблемы. Для этого многие организации проводят тимбилдинги. Но как учесть расходы на такие мероприятия? Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН? И не возникнет ли у сотрудников дополнительного дохода, облагаемого страховыми взносами и НДФЛ?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Чтобы добиться успеха, компаниям нужны команды, которые могут эффективно решать проблемы. Для этого многие организации проводят тимбилдинги. Но как учесть расходы на такие мероприятия? Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН? И не возникнет ли у сотрудников дополнительного дохода, облагаемого страховыми взносами и НДФЛ?
Вопрос: Командированный работник не зарегистрировался онлайн на рейс авиакомпании-лоукостера. За регистрацию в аэропорту взыскана плата. Организация возместила работнику стоимость регистрации. Облагается ли эта сумма НДФЛ, страховыми взносами и учитывается ли в целях налога на прибыль или при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Командированный работник не зарегистрировался онлайн на рейс авиакомпании-лоукостера. За регистрацию в аэропорту с него взыскана плата, о данных правилах авиакомпании работник не знал. Организация возместила работнику стоимость регистрации в аэропорту. Облагается ли эта сумма НДФЛ, страховыми взносами и учитывается ли в целях налога на прибыль или налога при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Командированный работник не зарегистрировался онлайн на рейс авиакомпании-лоукостера. За регистрацию в аэропорту с него взыскана плата, о данных правилах авиакомпании работник не знал. Организация возместила работнику стоимость регистрации в аэропорту. Облагается ли эта сумма НДФЛ, страховыми взносами и учитывается ли в целях налога на прибыль или налога при УСН ("доходы минус расходы")?
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включают в расходы. Те, кто применяет УСН с объектом "доходы", уменьшают налог (авансовые платежи) на уплаченные страховые взносы за работников (ИП также может уменьшить их на сумму взносов на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде) с учетом 50%-ного ограничения. А ИП, у которого нет работников либо заключены договоры ГПХ с физлицами, но работы (услуги) не выполняются (не оказываются), может уменьшить налог (авансовый платеж) на указанные страховые взносы за себя без ограничений.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включают в расходы. Те, кто применяет УСН с объектом "доходы", уменьшают налог (авансовые платежи) на уплаченные страховые взносы за работников (ИП также может уменьшить их на сумму взносов на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде) с учетом 50%-ного ограничения. А ИП, у которого нет работников либо заключены договоры ГПХ с физлицами, но работы (услуги) не выполняются (не оказываются), может уменьшить налог (авансовый платеж) на указанные страховые взносы за себя без ограничений.
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Учет в составе расходов по налогу на прибыль, НДФЛ затрат на медикаменты связан с налоговыми рисками. НДС со стоимости медикаментов можно принять к вычету в общем порядке. Расходы на медикаменты в целях УСН не учитываются, а в части НДФЛ и страховых взносов у работников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ, объекта обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Учет в составе расходов по налогу на прибыль, НДФЛ затрат на медикаменты связан с налоговыми рисками. НДС со стоимости медикаментов можно принять к вычету в общем порядке. Расходы на медикаменты в целях УСН не учитываются, а в части НДФЛ и страховых взносов у работников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ, объекта обложения страховыми взносами.
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. IV отражайте страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни, которые уменьшают налог при УСН с объектом "доходы" (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, разд. V Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. IV отражайте страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни, которые уменьшают налог при УСН с объектом "доходы" (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, разд. V Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Статья: Чек-лист перехода на АвтоУСН
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)В расходы включены только зарплата и налоги за сотрудников. Первоначальные цифры говорят, что АвтоУСН невыгодна, но есть важная деталь: страховые взносы за сотрудников. При использовании УСН, кроме налога, компании нужно будет перечислить примерно 1,3 миллиона рублей взносов за работников.
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)В расходы включены только зарплата и налоги за сотрудников. Первоначальные цифры говорят, что АвтоУСН невыгодна, но есть важная деталь: страховые взносы за сотрудников. При использовании УСН, кроме налога, компании нужно будет перечислить примерно 1,3 миллиона рублей взносов за работников.