Расходы по процентам в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по процентам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 328 "Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 328 "ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОХОДОВ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 328 "ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОХОДОВ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.7. Можно ли для целей налога на прибыль учесть во внереализационных расходах проценты по кредитам (займам), направленным на выплату дивидендов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для организаций, владеющих лицензиями на пользование отдельными участками недр, в отношении прибыли от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для организаций, владеющих лицензиями на пользование отдельными участками недр, в отношении прибыли от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете отражайте расходы в виде процентов только в том случае, если они в явном виде установлены в договоре.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете отражайте расходы в виде процентов только в том случае, если они в явном виде установлены в договоре.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Особенности налогового учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам установлены ст. 269, 272, 273 и 328 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Особенности налогового учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам установлены ст. 269, 272, 273 и 328 НК РФ.
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенный долг вы должны учесть в доходах, так как у вас появляется внереализационный доход (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)постоянные разницы - доходы и расходы, которые признаются только в бухгалтерском или только в налоговом учете (п. 4 ПБУ 18/02). Такие разницы приводят к образованию постоянного налогового расхода или дохода (п. 7 ПБУ 18/02). В качестве примера можно привести включение в первоначальную стоимость ОС процентов по заемным обязательствам в бухгалтерском учете, если задолженность признается контролируемой и сумму процентов нельзя учесть в расходах в налоговом учете. Тогда сумма начисляемой амортизации в бухгалтерском учете будет превышать сумму амортизации в налоговом и по мере начисления амортизации будут возникать ПНР;
(КонсультантПлюс, 2026)постоянные разницы - доходы и расходы, которые признаются только в бухгалтерском или только в налоговом учете (п. 4 ПБУ 18/02). Такие разницы приводят к образованию постоянного налогового расхода или дохода (п. 7 ПБУ 18/02). В качестве примера можно привести включение в первоначальную стоимость ОС процентов по заемным обязательствам в бухгалтерском учете, если задолженность признается контролируемой и сумму процентов нельзя учесть в расходах в налоговом учете. Тогда сумма начисляемой амортизации в бухгалтерском учете будет превышать сумму амортизации в налоговом и по мере начисления амортизации будут возникать ПНР;
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)После того как уточненки сданы, самозанятый в приложении "Мой налог" может аннулировать все ранее сформированные чеки на проценты <25>. В результате образуется переплата по НПД, которая зачислится в положительное сальдо его ЕНС <26>. Такое аннулирование чеков само по себе не лишает организацию права на учет процентов в налоговых расходах <27>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)После того как уточненки сданы, самозанятый в приложении "Мой налог" может аннулировать все ранее сформированные чеки на проценты <25>. В результате образуется переплата по НПД, которая зачислится в положительное сальдо его ЕНС <26>. Такое аннулирование чеков само по себе не лишает организацию права на учет процентов в налоговых расходах <27>.
Вопрос: Об учете процентного расхода в целях налога на прибыль при открытии короткой позиции по ценным бумагам, в том числе облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-03-08/4321)Вопрос: Об учете процентного расхода в целях налога на прибыль при открытии короткой позиции по ценным бумагам, в том числе облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-03-08/4321)Вопрос: Об учете процентного расхода в целях налога на прибыль при открытии короткой позиции по ценным бумагам, в том числе облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.