Расходы по подготовке кадров в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по подготовке кадров в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть при налогообложении на основании подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. 3 ст. 264 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть при налогообложении на основании подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. 3 ст. 264 НК РФ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли на основании подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли на основании подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> Минобрнауки РФ от 01.12.2008 N 03-2495
"О налоговых льготах работодателям, направляющим средства на обучение"Кроме того, в соответствии со статьей 238 НК РФ не облагаются единым социальным налогом суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, за профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
"О налоговых льготах работодателям, направляющим средства на обучение"Кроме того, в соответствии со статьей 238 НК РФ не облагаются единым социальным налогом суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, за профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение работников и приобретение материально-технических ресурсов, используемых в качестве запаса, в целях гражданской обороны.
(Письмо Минфина России от 17.05.2023 N 03-03-06/1/44591)Таким образом, расходы на обучение работников в области гражданской обороны, а также расходы, связанные с приобретением материально-технических ресурсов, используемых в качестве запаса, создаваемого в целях гражданской обороны, для своих работников в целях подготовки и проведения мероприятий по гражданской обороне, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций при условии соблюдения требований Закона N 28-ФЗ. При этом произведенные расходы должны соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 17.05.2023 N 03-03-06/1/44591)Таким образом, расходы на обучение работников в области гражданской обороны, а также расходы, связанные с приобретением материально-технических ресурсов, используемых в качестве запаса, создаваемого в целях гражданской обороны, для своих работников в целях подготовки и проведения мероприятий по гражданской обороне, могут быть учтены для целей налога на прибыль организаций при условии соблюдения требований Закона N 28-ФЗ. При этом произведенные расходы должны соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В налоговом учете расходы на обучение работников относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 23 указанной нормы расходы на обучение выделены в отдельную категорию прочих расходов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В налоговом учете расходы на обучение работников относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 23 указанной нормы расходы на обучение выделены в отдельную категорию прочих расходов.
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть в целях налогообложения расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть в целях налогообложения расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: К каким коду ОКОФ и амортизационной группе относится спортивный тренажер?
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
Статья: Расходы на гражданскую оборону учитываются в "прибыльной" базе
("Главная книга", 2023, N 12)Следовательно, расходы на обучение работников в области гражданской обороны, а также затраты на приобретение материально-технических ресурсов, используемых в качестве запаса, создаваемого в целях гражданской обороны, можно учесть при расчете налога на прибыль. При условии, что такие расходы обоснованны и подтверждены документами <1>.
("Главная книга", 2023, N 12)Следовательно, расходы на обучение работников в области гражданской обороны, а также затраты на приобретение материально-технических ресурсов, используемых в качестве запаса, создаваемого в целях гражданской обороны, можно учесть при расчете налога на прибыль. При условии, что такие расходы обоснованны и подтверждены документами <1>.
Вопрос: Как оплачивается командировка работнику в первый месяц работы?
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2025)Подготовлено на основе материала