Расходы по подготовке кадров в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по подготовке кадров в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть при налогообложении на основании подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. 3 ст. 264 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть при налогообложении на основании подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. 3 ст. 264 НК РФ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли на основании подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли на основании подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> Минобрнауки РФ от 01.12.2008 N 03-2495
"О налоговых льготах работодателям, направляющим средства на обучение"Кроме того, в соответствии со статьей 238 НК РФ не облагаются единым социальным налогом суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, за профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
"О налоговых льготах работодателям, направляющим средства на обучение"Кроме того, в соответствии со статьей 238 НК РФ не облагаются единым социальным налогом суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, за профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на обучение персонала связаны с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, то такие расходы являются прочими. Они признаются на основании пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на обучение персонала связаны с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, то такие расходы являются прочими. Они признаются на основании пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Работник опоздал на самолет по своей вине, в результате чего командировка не состоялась. Должна ли организация удержать НДФЛ и страховые взносы со стоимости билета? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, стоимость не использованного при направлении в командировку билета в связи с опозданием работника на авиарейс не может быть учтена в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, стоимость не использованного при направлении в командировку билета в связи с опозданием работника на авиарейс не может быть учтена в расходах по налогу на прибыль.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, 2025)В каком порядке работнику возмещаются расходы на проживание во время командировки?
(Консультация эксперта, 2025)В каком порядке работнику возмещаются расходы на проживание во время командировки?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть при налогообложении на основании пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. 3 ст. 264 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Многие организации готовы тратить средства на профессиональную подготовку и переподготовку своих работников. Такие расходы можно учесть при налогообложении на основании пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. 3 ст. 264 НК РФ.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4.4.6. Затраты на подготовку кадров и обучение сотрудников
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4.4.6. Затраты на подготовку кадров и обучение сотрудников
Вопрос: Как в налоговом учете в целях налога на прибыль отражаются расходы на канцелярские товары?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при экономическом обосновании и документальном подтверждении затраты на приобретение канцелярских товаров учитываются в расходах по налогу на прибыль на дату передачи указанного имущества работникам.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при экономическом обосновании и документальном подтверждении затраты на приобретение канцелярских товаров учитываются в расходах по налогу на прибыль на дату передачи указанного имущества работникам.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следует учесть, что в целях налога на прибыль Перечень медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, расходы на приобретение которых, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором такие медицинские изделия пригодны для использования, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714, при этом он не включает изделия для тестирования работников на коронавирус.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следует учесть, что в целях налога на прибыль Перечень медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, расходы на приобретение которых, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором такие медицинские изделия пригодны для использования, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714, при этом он не включает изделия для тестирования работников на коронавирус.
Статья: Траты на обучение. Когда можно, а когда нельзя включить в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Добавим также, что для того, чтобы принять расходы на обучение сотрудника, необходимо, чтобы работник обратился к работодателю с соответствующей просьбой. После этого компании нужно издать приказ, заключить договор с образовательным учреждением и оплатить курс. Только такие затраты включаются в налоговом учете в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (на подготовку и переподготовку кадров).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Добавим также, что для того, чтобы принять расходы на обучение сотрудника, необходимо, чтобы работник обратился к работодателю с соответствующей просьбой. После этого компании нужно издать приказ, заключить договор с образовательным учреждением и оплатить курс. Только такие затраты включаются в налоговом учете в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (на подготовку и переподготовку кадров).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете затраты на медикаменты для оказания первой помощи работникам, в том числе входящие в аптечку?
(Консультация эксперта, 2025)Приобретена и включена в состав расходов медицинская аптечка/медикаменты
(Консультация эксперта, 2025)Приобретена и включена в состав расходов медицинская аптечка/медикаменты