Расходы по оплате простоя в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по оплате простоя в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать плату за простой транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете плату (штраф) за простой транспортного средства включите во внереализационные расходы на дату, когда вы признали обязательство по ее уплате или когда вступило в законную силу решение суда о ее взыскании (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174, УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016767).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете плату (штраф) за простой транспортного средства включите во внереализационные расходы на дату, когда вы признали обязательство по ее уплате или когда вступило в законную силу решение суда о ее взыскании (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174, УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016767).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете арендатора отражаются расходы при простое арендованной техники
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете арендатора отражаются расходы при простое арендованной техники
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)96. Экономия, получаемая в результате улучшения организации труда, рассчитывается путем умножения числа высвобождающихся рабочих на среднюю оплату труда, включая сумму единого социального налога в базисном году и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.д.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)96. Экономия, получаемая в результате улучшения организации труда, рассчитывается путем умножения числа высвобождающихся рабочих на среднюю оплату труда, включая сумму единого социального налога в базисном году и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.д.
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)оплаченные расходы по несостоявшимся командировкам (если такие расходы не удалось возместить);
(КонсультантПлюс, 2025)оплаченные расходы по несостоявшимся командировкам (если такие расходы не удалось возместить);
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Доходом каждого товарища является прибыль, полученная им от совместной деятельности пропорционально его доле (п. 3 ст. 278 НК РФ). Ее рассчитывает участник, на которого возложено ведение налогового учета доходов и расходов. Налог на прибыль каждый товарищ платит сам за себя.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Доходом каждого товарища является прибыль, полученная им от совместной деятельности пропорционально его доле (п. 3 ст. 278 НК РФ). Ее рассчитывает участник, на которого возложено ведение налогового учета доходов и расходов. Налог на прибыль каждый товарищ платит сам за себя.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой налога 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой налога 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет процентов за рассрочку по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет процентов за рассрочку по налогам
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Организация вправе учесть в расходах по налогу на прибыль полную сумму исчисленного и уплаченного транспортного налога, в том числе за период простоя, учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Организация вправе учесть в расходах по налогу на прибыль полную сумму исчисленного и уплаченного транспортного налога, в том числе за период простоя, учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ.
Готовое решение: Какую систему налогообложения выбрать учреждению
(КонсультантПлюс, 2025)простой налоговый учет;
(КонсультантПлюс, 2025)простой налоговый учет;
Вопрос: Можно ли при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах на оплату труда учесть оплату времени простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на оплату времени простоя по не зависящим от работодателя и работника причинам учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469).
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на оплату времени простоя по не зависящим от работодателя и работника причинам учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469).
Статья: Все о туристическом налоге
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Суммы туристического налога не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах. Это касается предприятий на основной системе налогообложения и "упрощенцев" (как "доходно-расходных", так и "доходных").
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Суммы туристического налога не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах. Это касается предприятий на основной системе налогообложения и "упрощенцев" (как "доходно-расходных", так и "доходных").
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Иначе говоря, длительность простоя амортизируемого имущества налогоплательщик определяет самостоятельно, исходя из собственных нужд, при этом сумма амортизации, начисленная за период простоя, учитывается при налогообложении прибыли в полном объеме.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Иначе говоря, длительность простоя амортизируемого имущества налогоплательщик определяет самостоятельно, исходя из собственных нужд, при этом сумма амортизации, начисленная за период простоя, учитывается при налогообложении прибыли в полном объеме.
Статья: Признаки объективной стороны преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 4)Тем самым по уголовным делам о сокрытии имущества при недоимке, вменяемой налоговыми органами по результатам контрольных мероприятий, требовалось определять причину занижения уплаченного в бюджет налога. Следует отметить сложность и длительность таких действий, которые в некоторых случаях, связанных с необходимостью восстановления событий многолетней давности, не приносили результата. В соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Длительность самой проверки и сроков оформления ее результатов с учетом возможного обжалования может добавить еще пару лет. В итоге выявление недоимки, образованной в результате умышленного уклонения от уплаты налогов, и выставление требования о ее уплате происходили спустя четыре-пять лет после незаконных действий налогоплательщика. В ходе предварительного расследования приходилось анализировать действия по уклонению от уплаты налогов, при этом обнаруживалось объективное отсутствие данных бухгалтерского и налогового учета, а также других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, обязанность хранения которых, определенная подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, ограничивается четырьмя годами.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 4)Тем самым по уголовным делам о сокрытии имущества при недоимке, вменяемой налоговыми органами по результатам контрольных мероприятий, требовалось определять причину занижения уплаченного в бюджет налога. Следует отметить сложность и длительность таких действий, которые в некоторых случаях, связанных с необходимостью восстановления событий многолетней давности, не приносили результата. В соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Длительность самой проверки и сроков оформления ее результатов с учетом возможного обжалования может добавить еще пару лет. В итоге выявление недоимки, образованной в результате умышленного уклонения от уплаты налогов, и выставление требования о ее уплате происходили спустя четыре-пять лет после незаконных действий налогоплательщика. В ходе предварительного расследования приходилось анализировать действия по уклонению от уплаты налогов, при этом обнаруживалось объективное отсутствие данных бухгалтерского и налогового учета, а также других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, обязанность хранения которых, определенная подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, ограничивается четырьмя годами.