Расходы по ндд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по ндд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях НДД расходов на амортизируемое имущество, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10985)Вопрос: Об учете в целях НДД расходов на амортизируемое имущество, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10985)Вопрос: Об учете в целях НДД расходов на амортизируемое имущество, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.6.4. К расходам по НДД отнесены новые затраты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.6.4. К расходам по НДД отнесены новые затраты
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1150046)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1150046)
Приказ ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/830@
"Об утверждении формы заявления о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения и порядка согласования порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2018 N 53103)Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53103
"Об утверждении формы заявления о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения и порядка согласования порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2018 N 53103)Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53103
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
Статья: Цифровой рубль как новая форма денег
(Турбанов А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)У государственных бумажных денег иная экономическая основа, пишет М.А. Портной, они не возникают из потребностей рынка и не подчинены этим потребностям. Государственные бумажные деньги - это орудие обращения, выпускаемое государством для полного или частичного финансирования своих расходов, для обеспечения дополнительного к налогам источника доходов государства <25>.
(Турбанов А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)У государственных бумажных денег иная экономическая основа, пишет М.А. Портной, они не возникают из потребностей рынка и не подчинены этим потребностям. Государственные бумажные деньги - это орудие обращения, выпускаемое государством для полного или частичного финансирования своих расходов, для обеспечения дополнительного к налогам источника доходов государства <25>.
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для предотвращения возникновения выпадающих доходов федерального бюджета из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы "возврата" налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025 - 2029 годов;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для предотвращения возникновения выпадающих доходов федерального бюджета из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы "возврата" налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025 - 2029 годов;
Вопрос: Об учете в расчетной выручке в целях НДД доходов от сдачи имущества в аренду, если расходы на создание такого имущества не учитывались при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Нововведением при определении расходов при расчете НДД стало исключение из фактических расходов расходов на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин. Также законодатель исключил из состава фактических расходов все затраты, которые оплачены за счет бюджетных денежных средств.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Нововведением при определении расходов при расчете НДД стало исключение из фактических расходов расходов на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин. Также законодатель исключил из состава фактических расходов все затраты, которые оплачены за счет бюджетных денежных средств.
Статья: Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья: актуальные проблемы применения
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Статья посвящена изучению нового налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В статье анализируется практика применения нового налога и подробно разбираются основные проблемы, с которыми столкнулись налогоплательщики НДД. Автором предлагаются способы решения выявленных проблем путем внесения соответствующих изменений и дополнений в действующую редакцию гл. 25.4 НК РФ. Предложено определение нового месторождения, установлено, что фактические расходы по НДД и налогу на прибыль совпадают, что приводит к двойному налогообложению. Также автором подробно рассмотрены исторические убытки и определен ретроспективный период. С учетом выявленных проблем практики применения НДД предложены соответствующие изменения и дополнения в гл. 25.4 НК РФ.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Статья посвящена изучению нового налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В статье анализируется практика применения нового налога и подробно разбираются основные проблемы, с которыми столкнулись налогоплательщики НДД. Автором предлагаются способы решения выявленных проблем путем внесения соответствующих изменений и дополнений в действующую редакцию гл. 25.4 НК РФ. Предложено определение нового месторождения, установлено, что фактические расходы по НДД и налогу на прибыль совпадают, что приводит к двойному налогообложению. Также автором подробно рассмотрены исторические убытки и определен ретроспективный период. С учетом выявленных проблем практики применения НДД предложены соответствующие изменения и дополнения в гл. 25.4 НК РФ.
Вопрос: О признании в расходах по НДД затрат на приобретение работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-06-06-01/22675)Вопрос: О признании в расходах по НДД затрат на приобретение работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-06-06-01/22675)Вопрос: О признании в расходах по НДД затрат на приобретение работ и услуг.