Расходы по ндд
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по ндд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях НДД расходов на амортизируемое имущество, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10985)Вопрос: Об учете в целях НДД расходов на амортизируемое имущество, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-06-06-01/10985)Вопрос: Об учете в целях НДД расходов на амортизируемое имущество, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.6.4. К расходам по НДД отнесены новые затраты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.6.4. К расходам по НДД отнесены новые затраты
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1150046)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1150046)
Приказ ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/830@
"Об утверждении формы заявления о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения и порядка согласования порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2018 N 53103)Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53103
"Об утверждении формы заявления о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения и порядка согласования порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2018 N 53103)Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53103
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для предотвращения возникновения выпадающих доходов федерального бюджета из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы "возврата" налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025 - 2029 годов;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для предотвращения возникновения выпадающих доходов федерального бюджета из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы "возврата" налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025 - 2029 годов;
Вопрос: О признании в расходах по НДД затрат на приобретение работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-06-06-01/22675)Вопрос: О признании в расходах по НДД затрат на приобретение работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-06-06-01/22675)Вопрос: О признании в расходах по НДД затрат на приобретение работ и услуг.
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Нововведением при определении расходов при расчете НДД стало исключение из фактических расходов расходов на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин. Также законодатель исключил из состава фактических расходов все затраты, которые оплачены за счет бюджетных денежных средств.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Нововведением при определении расходов при расчете НДД стало исключение из фактических расходов расходов на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин. Также законодатель исключил из состава фактических расходов все затраты, которые оплачены за счет бюджетных денежных средств.
Статья: К вопросу о соотношении понятий "бюджетный фонд" и "публичный фонд" в российском финансовом праве
(Шевченко Е.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 2)В отличие от целевых современные бюджетные фонды не предполагают поступления закрепленных доходов - все доходы сначала поступают в бюджет, а затем распределяются по разным направлениям государственных расходов, в том числе с использованием бюджетных фондов. В ряде случаев с использованием бюджетного фонда бюджетные средства расходуются в сопоставимом объеме поступлений из конкретных источников. К таким бюджетным фондам относятся Фонд национального благосостояния, дорожные фонды, фонды развития курортной инфраструктуры, объем расходов бюджета через которые зависит соответственно от прогнозируемых поступлений дополнительных нефтегазовых доходов, транспортного налога, акциза на топливо, курортного сбора (с 2025 г. туристический налог).
(Шевченко Е.Е.)
("Финансовое право", 2025, N 2)В отличие от целевых современные бюджетные фонды не предполагают поступления закрепленных доходов - все доходы сначала поступают в бюджет, а затем распределяются по разным направлениям государственных расходов, в том числе с использованием бюджетных фондов. В ряде случаев с использованием бюджетного фонда бюджетные средства расходуются в сопоставимом объеме поступлений из конкретных источников. К таким бюджетным фондам относятся Фонд национального благосостояния, дорожные фонды, фонды развития курортной инфраструктуры, объем расходов бюджета через которые зависит соответственно от прогнозируемых поступлений дополнительных нефтегазовых доходов, транспортного налога, акциза на топливо, курортного сбора (с 2025 г. туристический налог).
Статья: Цифровой рубль как новая форма денег
(Турбанов А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)У государственных бумажных денег иная экономическая основа, пишет М.А. Портной, они не возникают из потребностей рынка и не подчинены этим потребностям. Государственные бумажные деньги - это орудие обращения, выпускаемое государством для полного или частичного финансирования своих расходов, для обеспечения дополнительного к налогам источника доходов государства <25>.
(Турбанов А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)У государственных бумажных денег иная экономическая основа, пишет М.А. Портной, они не возникают из потребностей рынка и не подчинены этим потребностям. Государственные бумажные деньги - это орудие обращения, выпускаемое государством для полного или частичного финансирования своих расходов, для обеспечения дополнительного к налогам источника доходов государства <25>.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Связанные с инновациями налоговые льготы - в форме дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки (НИОКР) - входят в число налоговых льгот в Швейцарии. Льготы представлены в формате дополнительных налоговых вычетов на исследования и разработки. Дополнительный вычет за НИОКР доступен компаниям с 1 января 2020 г. для НИОКР, проведенных на территории Швейцарии. Уровень дополнительного налогового вычета на НИОКР зависит от требований каждого швейцарского кантона, но может обеспечить до 50% дополнительного вычета из налогооблагаемого дохода на соответствующие расходы на НИОКР:
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)В другом споре инспекция ссылалась на то, что понятие убытка для целей гл. 26.2 НК не тождественно понятию расходов. При расчете "упрощенного" налога ИП вправе дополнительно к расходам уменьшить доходы на сумму убытка прошлых лет и сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке. Но сумма убытка (включая отнесенный на нее минимальный налог) отражена в декларации по УСН отдельной строкой и не включена в общую сумму расходов. Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за отчетный период. Принимать к учету для целей расчета страховых взносов нужно именно расходы упрощенца за отчетный год, как у ИП на ОСН.
Вопрос: Об учете в расчетной выручке в целях НДД доходов от сдачи имущества в аренду, если расходы на создание такого имущества не учитывались при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.