Расходы по налогу на прибыль пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по налогу на прибыль пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1 "Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах" НК РФПостановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2025 N 17АП-13394/2024-АК по делу N А60-21992/2023
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств, а также сумм возмещения ущерба.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/3/103274)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств, а также сумм возмещения ущерба.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/3/103274)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств, а также сумм возмещения ущерба.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72357)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72357)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Предусмотренный п. 2 ст. 270 НК РФ запрет для включения в состав расходов по налогу на прибыль штрафов, пеней и иных санкций, перечисляемых в бюджет, на рассматриваемые проценты не распространяется.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)Предусмотренный п. 2 ст. 270 НК РФ запрет для включения в состав расходов по налогу на прибыль штрафов, пеней и иных санкций, перечисляемых в бюджет, на рассматриваемые проценты не распространяется.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор сроком на год и более не зарегистрирован, то налоговые органы могут исключить расходы по налогу на прибыль, доначислить налог, выставить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор сроком на год и более не зарегистрирован, то налоговые органы могут исключить расходы по налогу на прибыль, доначислить налог, выставить пени и штраф.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)При отсутствии таких документов налоговики наверняка исключат произведенные расходы из состава принимаемых, доначислят налог на прибыль, пени и штрафные санкции по ст. 120 НК РФ.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)При отсутствии таких документов налоговики наверняка исключат произведенные расходы из состава принимаемых, доначислят налог на прибыль, пени и штрафные санкции по ст. 120 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Адрес массовой регистрации - когда по одному адресу зарегистрированы сразу несколько компаний - является одним из признаков фирм-однодневок (письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-02-07/1/51753). Такая организация может внезапно ликвидироваться и не исполнить договор. Также работа с однодневкой может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Например, ФНС России может решить, что заказчик сам создал фирму-однодневку, чтобы сэкономить на налогах. В итоге проверяющие откажутся принимать вычет НДС по сделкам с однодневкой или не признают плату по договору как расход, что позволит доначислить налог на прибыль, взыскать пени и штрафы.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Адрес массовой регистрации - когда по одному адресу зарегистрированы сразу несколько компаний - является одним из признаков фирм-однодневок (письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-02-07/1/51753). Такая организация может внезапно ликвидироваться и не исполнить договор. Также работа с однодневкой может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Например, ФНС России может решить, что заказчик сам создал фирму-однодневку, чтобы сэкономить на налогах. В итоге проверяющие откажутся принимать вычет НДС по сделкам с однодневкой или не признают плату по договору как расход, что позволит доначислить налог на прибыль, взыскать пени и штрафы.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Претензии со стороны налоговой инспекции, "снятие" расходов по налогу на прибыль, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Претензии со стороны налоговой инспекции, "снятие" расходов по налогу на прибыль, пени и штраф.