Расходы по налог на прибыль списание неликвидных тмц
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по налог на прибыль списание неликвидных тмц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать списание неликвидных ТМЦ
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете стоимость списанных неликвидных ТМЦ признается прочим расходом.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете стоимость списанных неликвидных ТМЦ признается прочим расходом.
Вопрос: Как списать неликвидные ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с недостачей или порчей ТМЦ, могут быть учтены в качестве внереализационных или прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с недостачей или порчей ТМЦ, могут быть учтены в качестве внереализационных или прочих расходов.
Вопрос: Материалы висят на балансе более 3 лет, морально устарели. Можно ли их списать в налоговом учете, уменьшив налоговую базу по прибыли, есть ли какие-либо ограничения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Однако расходы, связанные с недостачей или порчей ТМЦ по иным причинам, также могут быть включены в состав затрат по налогу на прибыль, если будут отвечать требованиям НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Однако расходы, связанные с недостачей или порчей ТМЦ по иным причинам, также могут быть включены в состав затрат по налогу на прибыль, если будут отвечать требованиям НК РФ об экономической обоснованности и документальной подтвержденности.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332 и Решению ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 14)В Постановлении ФАС СЗО от 11.09.2008 по делу N А56-3652/2007 рассмотрена ситуация, в которой налогоплательщик включил в состав расходов, уменьшающих базу, облагаемую налогом на прибыль, стоимость товарно-материальных ценностей, списанных в связи с невостребованностью их для производства и невозможностью реализации. Налоговики посчитали, что расходы произведены заявителем не для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то есть не являются экономически оправданными.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 14)В Постановлении ФАС СЗО от 11.09.2008 по делу N А56-3652/2007 рассмотрена ситуация, в которой налогоплательщик включил в состав расходов, уменьшающих базу, облагаемую налогом на прибыль, стоимость товарно-материальных ценностей, списанных в связи с невостребованностью их для производства и невозможностью реализации. Налоговики посчитали, что расходы произведены заявителем не для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то есть не являются экономически оправданными.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Вместе с тем, по мнению финансового ведомства, изложенному в Письмах от 21.07.2011 N 03-03-06/1/428, от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332 и других, в случае списания неликвидных ТМЦ затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Вместе с тем, по мнению финансового ведомства, изложенному в Письмах от 21.07.2011 N 03-03-06/1/428, от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332 и других, в случае списания неликвидных ТМЦ затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 8)Таким образом, с нашей точки зрения, организация в целях исчисления налога на прибыль вправе учесть расходы по списанию неликвидных ТМЦ при соблюдении надлежащего документального оформления. Вместе с тем, учитывая противоположное мнение контролирующих органов, свою позицию организации придется доказывать в суде.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 8)Таким образом, с нашей точки зрения, организация в целях исчисления налога на прибыль вправе учесть расходы по списанию неликвидных ТМЦ при соблюдении надлежащего документального оформления. Вместе с тем, учитывая противоположное мнение контролирующих органов, свою позицию организации придется доказывать в суде.
Статья: Учет МПЗ организации, необходимых для ликвидации последствий возможных аварий и других чрезвычайных ситуаций
(Дбар Е.А., Титова Л.В.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 7)Обратите внимание: списание (утилизация) МПЗ в рассматриваемой ситуации осуществляется не в связи с аннулированием производственного заказа и не является недостачей от хищения, потерями в пределах норм естественной убыли при производстве, хранении и транспортировке. В отношении возможности учесть стоимость списанных (утилизированных) "аварийных" запасов в составе расходов при исчислении налога на прибыль НК РФ прямой нормы не содержит, официальные разъяснения по данному вопросу отсутствуют, а арбитражная практика довольно противоречива.
(Дбар Е.А., Титова Л.В.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 7)Обратите внимание: списание (утилизация) МПЗ в рассматриваемой ситуации осуществляется не в связи с аннулированием производственного заказа и не является недостачей от хищения, потерями в пределах норм естественной убыли при производстве, хранении и транспортировке. В отношении возможности учесть стоимость списанных (утилизированных) "аварийных" запасов в составе расходов при исчислении налога на прибыль НК РФ прямой нормы не содержит, официальные разъяснения по данному вопросу отсутствуют, а арбитражная практика довольно противоречива.
Статья: Списание морально устаревших МПЗ
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 10)То обстоятельство, что нормы естественной убыли на данные МПЗ не установлены и не могли быть установлены, как полагает заявитель, не означает, что их стоимость не может быть списана в расходы для целей исчисления налога на прибыль. Налогоплательщик, по его мнению, не лишен возможности списать стоимость невостребованных (неликвидных) МПЗ в расходы, поскольку затраты соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 10)То обстоятельство, что нормы естественной убыли на данные МПЗ не установлены и не могли быть установлены, как полагает заявитель, не означает, что их стоимость не может быть списана в расходы для целей исчисления налога на прибыль. Налогоплательщик, по его мнению, не лишен возможности списать стоимость невостребованных (неликвидных) МПЗ в расходы, поскольку затраты соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.
Вопрос: По результатам инвентаризации принято решение о списании нескольких единиц товара, потерявшего товарные свойства. Товар подлежит утилизации. Можно ли будет в этом случае принять расходы на утилизацию в целях расчета налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: По результатам инвентаризации принято решение о списании нескольких единиц товара, потерявшего товарные свойства. Товар подлежит утилизации. Можно ли будет в этом случае принять расходы на утилизацию в целях расчета налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: По результатам инвентаризации принято решение о списании нескольких единиц товара, потерявшего товарные свойства. Товар подлежит утилизации. Можно ли будет в этом случае принять расходы на утилизацию в целях расчета налога на прибыль?
Статья: Потери и недостачи товаров
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 12)Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 12)Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"