Расходы по мировому соглашению налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по мировому соглашению налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах по мировому соглашению при расчете налога на прибыль сумму списанного долга можно учесть, только если прощение долга преследует достижение коммерческих целей: прослеживается взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству (например, признанием долга, отсрочкой платежа по другому обязательству, погашением долга в непрощенной части). В таком случае признают внереализационный расход на дату утверждения мирового соглашения судом (п. 1 ст. 252, пп. 20 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 272 НК РФ, п. 18 Письма ФНС России от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@, Письмо ФНС России от 21.01.2014 N ГД-4-3/617). При этом полагаем, что поскольку это не тот случай, когда списываемая задолженность признается безнадежной, то списывать ее за счет резерва по сомнительным долгам не следует, даже если такой резерв создан 1.
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах по мировому соглашению при расчете налога на прибыль сумму списанного долга можно учесть, только если прощение долга преследует достижение коммерческих целей: прослеживается взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству (например, признанием долга, отсрочкой платежа по другому обязательству, погашением долга в непрощенной части). В таком случае признают внереализационный расход на дату утверждения мирового соглашения судом (п. 1 ст. 252, пп. 20 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 272 НК РФ, п. 18 Письма ФНС России от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@, Письмо ФНС России от 21.01.2014 N ГД-4-3/617). При этом полагаем, что поскольку это не тот случай, когда списываемая задолженность признается безнадежной, то списывать ее за счет резерва по сомнительным долгам не следует, даже если такой резерв создан 1.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль14.4. Может ли организация-кредитор учесть в расходах прощенную по мировому соглашению часть дебиторской задолженности?
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)При возмещении морального вреда на основании решения суда или мирового соглашения, утвержденного судом, понесенные расходы могут быть подтверждены документами, перечисленными выше, а также судебным решением/мировым соглашением (ст. 237 ТК РФ, ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)При возмещении морального вреда на основании решения суда или мирового соглашения, утвержденного судом, понесенные расходы могут быть подтверждены документами, перечисленными выше, а также судебным решением/мировым соглашением (ст. 237 ТК РФ, ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
Вопрос: Автомобиль организации перегонялся другим юрлицом, водитель в ДТП причинил ущерб стороннему лицу. По суду организация возместила ущерб, сопутствующие расходы. Как организации документально оформлять возмещаемые перегонщиком по мировому соглашению суммы в целях налога на прибыль? Будут ли они облагаться НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Автомобиль организации перегонялся по договору другим юрлицом, водитель в ДТП причинил ущерб стороннему участнику движения. Лицо, получившее ущерб, подало в суд, и организации было предписано возместить сумму ущерба, а также стоимость экспертизы, эвакуации, почтовых расходов, услуг представителя и госпошлину. Организация оплатила эти расходы и обратилась с претензией к лицу, осуществлявшему перегон, с просьбой возместить понесенные убытки. Было решено подписать мировое соглашение, по которому перегонщик возмещает требуемую сумму. Какими документами оформлять суммы, которые будут поступать от должника, для отнесения их к прочим доходам в целях налога на прибыль? Будут ли они облагаться НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Автомобиль организации перегонялся по договору другим юрлицом, водитель в ДТП причинил ущерб стороннему участнику движения. Лицо, получившее ущерб, подало в суд, и организации было предписано возместить сумму ущерба, а также стоимость экспертизы, эвакуации, почтовых расходов, услуг представителя и госпошлину. Организация оплатила эти расходы и обратилась с претензией к лицу, осуществлявшему перегон, с просьбой возместить понесенные убытки. Было решено подписать мировое соглашение, по которому перегонщик возмещает требуемую сумму. Какими документами оформлять суммы, которые будут поступать от должника, для отнесения их к прочим доходам в целях налога на прибыль? Будут ли они облагаться НДС?
Статья: Обзор успешных практик уклонения от налогообложения от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Пример 4. В Ростовской области возбуждено уголовное дело в отношении Е. - бенефициара группы "D", а также должностных лиц ООО "Б" по фактам уклонения от уплаты налогов путем приобретения импортного товара через посредника, направленного на увеличение стоимости товара с целью искусственного завышения сумм налоговых вычетов по НДС и увеличения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Причастность группы лиц и бенефициара установлена показаниями свидетелей, проведенными обысками, анализом движения денежных средств по расчетным счетам группы компаний "D".
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Пример 4. В Ростовской области возбуждено уголовное дело в отношении Е. - бенефициара группы "D", а также должностных лиц ООО "Б" по фактам уклонения от уплаты налогов путем приобретения импортного товара через посредника, направленного на увеличение стоимости товара с целью искусственного завышения сумм налоговых вычетов по НДС и увеличения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Причастность группы лиц и бенефициара установлена показаниями свидетелей, проведенными обысками, анализом движения денежных средств по расчетным счетам группы компаний "D".
Статья: Можно ли учесть в целях налога на прибыль сумму прощенного долга?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суды не столь категоричны, как чиновники. В постановлении от 15.07.2010 N 2833/10 Президиум ВАС РФ указал, что перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим, что позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль, и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. К таким убыткам могут быть приравнены и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей. При прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В результате Президиум ВАС РФ признал правомерным учет суммы прощенного долга в составе расходов по налогу на прибыль, поскольку компанией предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, и прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суды не столь категоричны, как чиновники. В постановлении от 15.07.2010 N 2833/10 Президиум ВАС РФ указал, что перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим, что позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль, и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. К таким убыткам могут быть приравнены и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей. При прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В результате Президиум ВАС РФ признал правомерным учет суммы прощенного долга в составе расходов по налогу на прибыль, поскольку компанией предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, и прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.
Статья: Мировое соглашение: в чем суть и каковы последствия?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)По мнению ФНС, изложенному в Письме от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@, задолженность перед налогоплательщиком-кредитором, списанная на основании соглашения о прощении долга, не может рассматриваться в качестве обоснованных расходов этого налогоплательщика в смысле ст. 252 НК РФ. Следовательно, в составе расходов для целей обложения налогом на прибыль такая задолженность не учитывается.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 2)По мнению ФНС, изложенному в Письме от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@, задолженность перед налогоплательщиком-кредитором, списанная на основании соглашения о прощении долга, не может рассматриваться в качестве обоснованных расходов этого налогоплательщика в смысле ст. 252 НК РФ. Следовательно, в составе расходов для целей обложения налогом на прибыль такая задолженность не учитывается.
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Если при приемке товара вы выявили брак или отказались принимать часть товара по иной причине, стоимость непринятых товаров в расходы вы не включали, поэтому и при получении корректировочного счета-фактуры пересчитывать налог на прибыль вам не придется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при приемке товара вы выявили брак или отказались принимать часть товара по иной причине, стоимость непринятых товаров в расходы вы не включали, поэтому и при получении корректировочного счета-фактуры пересчитывать налог на прибыль вам не придется.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Какие риски возникают у Общества при оплате выполненных работ в рамках мирового соглашения и неполучения актов от Исполнителя?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Какие риски возникают у Общества при оплате выполненных работ в рамках мирового соглашения и неполучения актов от Исполнителя?
Статья: Вариантов исправления обнаруженной ошибки только два
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 48)Компания представила в 2021 г. уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 г. По результатам ее камеральной проверки инспекция пришла к выводу о занижении компанией налоговой базы по налогу на прибыль за 2018 г. путем завышения внереализационных расходов. Компания включила во внереализационные расходы 2018 г. штрафы, пени и санкции по договорам, подлежащие уплате на основании решений судов и мировых соглашений, вступивших в силу в 2017 г. Между тем такие расходы, по мнению налоговиков, могли быть учтены компанией только в 2017 г. либо в периоде обнаружения (в 2021 г.). В результате компании был доначислен налог на прибыль.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 48)Компания представила в 2021 г. уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 г. По результатам ее камеральной проверки инспекция пришла к выводу о занижении компанией налоговой базы по налогу на прибыль за 2018 г. путем завышения внереализационных расходов. Компания включила во внереализационные расходы 2018 г. штрафы, пени и санкции по договорам, подлежащие уплате на основании решений судов и мировых соглашений, вступивших в силу в 2017 г. Между тем такие расходы, по мнению налоговиков, могли быть учтены компанией только в 2017 г. либо в периоде обнаружения (в 2021 г.). В результате компании был доначислен налог на прибыль.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) По мнению налогового органа, налогоплательщиком допущена неполная уплата налога на прибыль ввиду завышения расходов при предоставлении отступного кредиторам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) По мнению налогового органа, налогоплательщиком допущена неполная уплата налога на прибыль ввиду завышения расходов при предоставлении отступного кредиторам.