Расходы по методу начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по методу начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 272 НК РФРасходы в зависимости от вида признаются в периоде:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, учетной политикой налогоплательщика предусмотрено признание для целей налогообложения доходов и расходов по методу начисления. Исходя из условий названного метода при отсутствии резерва для проведения капитального ремонта налогоплательщик должен учитывать спорные расходы (на ремонт электросети, канализации, сети холодного водоснабжения, теплосети, а также на ремонтные работы в корпусе) в качестве косвенных в том налоговом периоде, к которому они относятся, а не списывать постепенно в составе расходов будущих периодов в течение 10 лет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, учетной политикой налогоплательщика предусмотрено признание для целей налогообложения доходов и расходов по методу начисления. Исходя из условий названного метода при отсутствии резерва для проведения капитального ремонта налогоплательщик должен учитывать спорные расходы (на ремонт электросети, канализации, сети холодного водоснабжения, теплосети, а также на ремонтные работы в корпусе) в качестве косвенных в том налоговом периоде, к которому они относятся, а не списывать постепенно в составе расходов будущих периодов в течение 10 лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85015)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85015)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Кроме того, суд указал, что предварительная оплата в качестве не учитываемого при определении налоговой базы дохода поименована в подпункте 1 пункта 1 статьи 251 Кодекса только применительно к налогоплательщикам, определяющим доходы и расходы по методу начисления.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Кроме того, суд указал, что предварительная оплата в качестве не учитываемого при определении налоговой базы дохода поименована в подпункте 1 пункта 1 статьи 251 Кодекса только применительно к налогоплательщикам, определяющим доходы и расходы по методу начисления.
Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63483)Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63483)Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Об учете доходов (расходов) при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83436)Вопрос: Об учете доходов (расходов) при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83436)Вопрос: Об учете доходов (расходов) при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Момент отражения зависит от метода учета. При методе начисления расходы на гарантию обычно признаются на дату ее получения, а при кассовом методе - на дату уплаты вознаграждения банку.
(КонсультантПлюс, 2025)Момент отражения зависит от метода учета. При методе начисления расходы на гарантию обычно признаются на дату ее получения, а при кассовом методе - на дату уплаты вознаграждения банку.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете метод начисления, расходы признайте на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода, при кассовом методе - в момент фактической оплаты (пп. 3 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете метод начисления, расходы признайте на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода, при кассовом методе - в момент фактической оплаты (пп. 3 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления расходы в виде арендной платы признавайте независимо от факта оплаты на наиболее раннюю из дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2012 N 03-03-06/1/328):
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления расходы в виде арендной платы признавайте независимо от факта оплаты на наиболее раннюю из дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2012 N 03-03-06/1/328):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-03-06/2/126270 <Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов по срочным сделкам при применении метода начисления>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Как учитывают доходы и расходы при методе начисления
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Как учитывают доходы и расходы при методе начисления
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета также зависит от применяемого вами метода признания доходов и расходов - начисления или кассового. Как правило, такие расходы при методе начисления относят к косвенным (ст. ст. 272, 273, п. 1 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета также зависит от применяемого вами метода признания доходов и расходов - начисления или кассового. Как правило, такие расходы при методе начисления относят к косвенным (ст. ст. 272, 273, п. 1 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления расходы, которые связаны с ликвидацией ОС, и сумма недоначисленной амортизации ОС учитываются на дату подписания акта о выполнении работ по демонтажу (акта о ликвидации ОС). Такой вывод следует из анализа пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления расходы, которые связаны с ликвидацией ОС, и сумма недоначисленной амортизации ОС учитываются на дату подписания акта о выполнении работ по демонтажу (акта о ликвидации ОС). Такой вывод следует из анализа пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при методе начисления расходы на ОСАГО вы учитываете равномерно в периодах, когда действует договор страхования, то не включайте в доходы неиспользованную часть страховой премии, которую вам вернули. Ведь в расходах вы ее не отражали (Письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при методе начисления расходы на ОСАГО вы учитываете равномерно в периодах, когда действует договор страхования, то не включайте в доходы неиспользованную часть страховой премии, которую вам вернули. Ведь в расходах вы ее не отражали (Письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/2/16813)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/2/16813)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.