Расходы по методу начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по методу начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 272 НК РФРасходы в зависимости от вида признаются в периоде:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговая экономия заключалась в том, что при перечислении процентов по займам налогоплательщик учитывал их в расходах по методу начисления и уменьшал налог на прибыль к уплате по ставке 20%, тогда как при исчислении НДФЛ с выплаченной учредителю суммы уплачивалось в бюджет 13%. Путем перечисления процентов по договорам займам в адрес учредителя выводилась выручка, получаемая налогоплательщиком по договорам аренды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговая экономия заключалась в том, что при перечислении процентов по займам налогоплательщик учитывал их в расходах по методу начисления и уменьшал налог на прибыль к уплате по ставке 20%, тогда как при исчислении НДФЛ с выплаченной учредителю суммы уплачивалось в бюджет 13%. Путем перечисления процентов по договорам займам в адрес учредителя выводилась выручка, получаемая налогоплательщиком по договорам аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85015)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/85015)Вопрос: О признании расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлено, что при переходе с указанных специальных налоговых режимов на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при применении ЕСХН (УСН), признаются расходами по налогу на прибыль организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлено, что при переходе с указанных специальных налоговых режимов на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при применении ЕСХН (УСН), признаются расходами по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления расходы учитывайте в том периоде, когда право собственности на машину перешло к покупателю (на дату акта приема-передачи) (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 271, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления расходы учитывайте в том периоде, когда право собственности на машину перешло к покупателю (на дату акта приема-передачи) (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 271, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления расходы, которые связаны с ликвидацией ОС, и сумма недоначисленной амортизации ОС учитываются на дату подписания акта о выполнении работ по демонтажу (акта о ликвидации ОС). Такой вывод следует из анализа пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления расходы, которые связаны с ликвидацией ОС, и сумма недоначисленной амортизации ОС учитываются на дату подписания акта о выполнении работ по демонтажу (акта о ликвидации ОС). Такой вывод следует из анализа пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Вопрос: О порядке признания организацией, применяющей метод начисления, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-07/12597)Вопрос: О порядке признания организацией, применяющей метод начисления, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-07/12597)Вопрос: О порядке признания организацией, применяющей метод начисления, расходов в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления расход в виде предоставленного бонуса (премии) признайте на одну из следующих дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления расход в виде предоставленного бонуса (премии) признайте на одну из следующих дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Организация утратила право на кассовый метод и должна пересчитать доходы и расходы по методу начисления с начала текущего года.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация утратила право на кассовый метод и должна пересчитать доходы и расходы по методу начисления с начала текущего года.