Расходы по методу начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по методу начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 272 НК РФРасходы в зависимости от вида признаются в периоде:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговая экономия заключалась в том, что при перечислении процентов по займам налогоплательщик учитывал их в расходах по методу начисления и уменьшал налог на прибыль к уплате по ставке 20%, тогда как при исчислении НДФЛ с выплаченной учредителю суммы уплачивалось в бюджет 13%. Путем перечисления процентов по договорам займам в адрес учредителя выводилась выручка, получаемая налогоплательщиком по договорам аренды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговая экономия заключалась в том, что при перечислении процентов по займам налогоплательщик учитывал их в расходах по методу начисления и уменьшал налог на прибыль к уплате по ставке 20%, тогда как при исчислении НДФЛ с выплаченной учредителю суммы уплачивалось в бюджет 13%. Путем перечисления процентов по договорам займам в адрес учредителя выводилась выручка, получаемая налогоплательщиком по договорам аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок признания расходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок признания расходов при методе начисления
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходов и расходов при методе начисления.
(Письма Минфина России от 22.12.2025 N 03-03-07/124677, N 03-03-07/124680)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходов и расходов при методе начисления.
(Письма Минфина России от 22.12.2025 N 03-03-07/124677, N 03-03-07/124680)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль доходов и расходов при методе начисления.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок действия особого порядка признания в доходах и расходах по методу начисления процентов по кредитному договору (31.12.2025)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлено, что при переходе с указанных специальных налоговых режимов на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при применении ЕСХН (УСН), признаются расходами по налогу на прибыль организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлено, что при переходе с указанных специальных налоговых режимов на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при применении ЕСХН (УСН), признаются расходами по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы также нужно делить на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы и признавать их в зависимости от метода учета, который вы применяете (п. 2 ст. 252, ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления расходы, связанные с производством и реализацией, нужно делить на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы также нужно делить на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы и признавать их в зависимости от метода учета, который вы применяете (п. 2 ст. 252, ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления расходы, связанные с производством и реализацией, нужно делить на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете метод начисления, расходы признайте на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода, при кассовом методе - в момент фактической оплаты (пп. 3 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете метод начисления, расходы признайте на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода, при кассовом методе - в момент фактической оплаты (пп. 3 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Аналогичным образом по общему правилу, т.е. при использовании метода начисления, расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их уплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода). При получении доходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов и в случае, когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Аналогичным образом по общему правилу, т.е. при использовании метода начисления, расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их уплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода). При получении доходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов и в случае, когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Вопрос: О признании при методе начисления расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-03-06/1/53597)Вопрос: О признании при методе начисления расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-03-06/1/53597)Вопрос: О признании при методе начисления расходов в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления расходы учитывайте в том периоде, когда право собственности на машину перешло к покупателю (на дату акта приема-передачи) (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 271, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления расходы учитывайте в том периоде, когда право собственности на машину перешло к покупателю (на дату акта приема-передачи) (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. п. 1, 3 ст. 271, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
Вопрос: О признании расходов для целей налогообложения прибыли при методе начисления участниками инвестиционных проектов с лицами из недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/126904)Вопрос: О признании расходов для целей налогообложения прибыли при методе начисления участниками инвестиционных проектов с лицами из недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/126904)Вопрос: О признании расходов для целей налогообложения прибыли при методе начисления участниками инвестиционных проектов с лицами из недружественных стран.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Момент отражения зависит от метода учета. При методе начисления расходы на гарантию обычно признаются на дату ее получения, а при кассовом методе - на дату уплаты вознаграждения банку.
(КонсультантПлюс, 2026)Момент отражения зависит от метода учета. При методе начисления расходы на гарантию обычно признаются на дату ее получения, а при кассовом методе - на дату уплаты вознаграждения банку.