Расходы по грантам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по грантам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Вычет НДС по расходам, оплаченным за счет гранта
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Вычет НДС по расходам, оплаченным за счет гранта
Вопрос: Что делать, если был потерян финансовый документ, подтверждающий расходы средств гранта?
("Официальный сайт Росмолодежи", 2023)"Официальный сайт Росмолодежи https://fadm.gov.ru", 2023
("Официальный сайт Росмолодежи", 2023)"Официальный сайт Росмолодежи https://fadm.gov.ru", 2023
Нормативные акты
Решение Минпромторга России от 10.11.2025 N 22-60461-00371-Р
<О порядке предоставления субсидии АНО "Агентство по технологическому развитию" на поддержку проектов, предусматривающих разработку конструкторской документации на комплектующие изделия, необходимые для отраслей промышленности (Версия 4)>
(вместе с "Дополнительной (аналитической) информацией")Финансовое обеспечение затрат (расходов) получателя гранта
<О порядке предоставления субсидии АНО "Агентство по технологическому развитию" на поддержку проектов, предусматривающих разработку конструкторской документации на комплектующие изделия, необходимые для отраслей промышленности (Версия 4)>
(вместе с "Дополнительной (аналитической) информацией")Финансовое обеспечение затрат (расходов) получателя гранта
Приказ Минобрнауки России от 22.12.2017 N 1252
"Об утверждении формы отчета об осуществлении расходов, источником финансового обеспечения которых является грант в форме субсидии, предоставленный из федерального бюджета общеобразовательным организациям - победителям смотра-конкурса на звание "Лучший казачий кадетский корпус", являющимся некоммерческими организациями, не являющимися казенными учреждениями, занявшим первое, второе и третье места"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2018 N 49653)Зарегистрировано в Минюсте России 17 января 2018 г. N 49653
"Об утверждении формы отчета об осуществлении расходов, источником финансового обеспечения которых является грант в форме субсидии, предоставленный из федерального бюджета общеобразовательным организациям - победителям смотра-конкурса на звание "Лучший казачий кадетский корпус", являющимся некоммерческими организациями, не являющимися казенными учреждениями, занявшим первое, второе и третье места"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2018 N 49653)Зарегистрировано в Минюсте России 17 января 2018 г. N 49653
Вопрос: О заполнении отчета о расходах, источником финансового обеспечения которых являются средства гранта, при выявлении нецелевого расходования средств гранта и направлении требования о его возврате.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 02-02-10/89577)Вопрос: О заполнении отчета о расходах, источником финансового обеспечения которых являются средства гранта, при выявлении нецелевого расходования средств гранта и направлении требования о его возврате.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 02-02-10/89577)Вопрос: О заполнении отчета о расходах, источником финансового обеспечения которых являются средства гранта, при выявлении нецелевого расходования средств гранта и направлении требования о его возврате.
"Экологическое право: теория и совершенствование природоохранного законодательства: монография"
(Брославский Л.И.)
("ИНФРА-М", 2025)Им были предоставлены субсидии на возмещение затрат, связанных с ликвидацией последствий пожаров, включая расходы на оборудование, материалы и рабочую силу, а также гранты на реализацию экологических проектов по восстановлению пострадавших территорий. Они были освобождены и от уплаты налога на прибыль на период выполнения работ по ликвидации последствий пожаров; им была снижена ставка по налогу на имущество, предоставлены льготные кредиты с пониженной процентной ставкой для закупки необходимого оборудования и материалов, а также кредиты с отсрочкой платежей на период выполнения работ.
(Брославский Л.И.)
("ИНФРА-М", 2025)Им были предоставлены субсидии на возмещение затрат, связанных с ликвидацией последствий пожаров, включая расходы на оборудование, материалы и рабочую силу, а также гранты на реализацию экологических проектов по восстановлению пострадавших территорий. Они были освобождены и от уплаты налога на прибыль на период выполнения работ по ликвидации последствий пожаров; им была снижена ставка по налогу на имущество, предоставлены льготные кредиты с пониженной процентной ставкой для закупки необходимого оборудования и материалов, а также кредиты с отсрочкой платежей на период выполнения работ.
Вопрос: О применении вида расходов при выплате физлицам грантов в форме субсидий и проведении отбора физлиц, не являющихся производителями товаров, работ, услуг, для получения таких грантов.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 02-05-08/41782)Вопрос: О применении вида расходов при выплате физлицам грантов в форме субсидий и проведении отбора физлиц, не являющихся производителями товаров, работ, услуг, для получения таких грантов.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 02-05-08/41782)Вопрос: О применении вида расходов при выплате физлицам грантов в форме субсидий и проведении отбора физлиц, не являющихся производителями товаров, работ, услуг, для получения таких грантов.
Статья: Гранты в системе государственного управления: правовые проблемы, теория и практика
(Рябинкин Г.Ю.)
("Современное право", 2025, N 10)Обращаясь к положениям Бюджетного кодекса РФ <3>, можно отметить, что в нем законодатель упоминает гранты в форме субсидий (ст. 78), что обуславливает необходимость в проведении сравнения и разграничения данных понятий. Сходства гранта и субсидии заключаются в их целевом назначении, безвозмездном характере, безвозвратности предоставления денежных средств. Вместе с тем, если обратить внимание на порядок расходования гранта, здесь можно определить их различия. Так, расходование субсидий строго регламентировано. В частности, нельзя забывать об обязательном наличии сметы расходов. Расходование же грантов осуществляется как на основании жесткой сметы, так и в свободном порядке [2, с. 10].
(Рябинкин Г.Ю.)
("Современное право", 2025, N 10)Обращаясь к положениям Бюджетного кодекса РФ <3>, можно отметить, что в нем законодатель упоминает гранты в форме субсидий (ст. 78), что обуславливает необходимость в проведении сравнения и разграничения данных понятий. Сходства гранта и субсидии заключаются в их целевом назначении, безвозмездном характере, безвозвратности предоставления денежных средств. Вместе с тем, если обратить внимание на порядок расходования гранта, здесь можно определить их различия. Так, расходование субсидий строго регламентировано. В частности, нельзя забывать об обязательном наличии сметы расходов. Расходование же грантов осуществляется как на основании жесткой сметы, так и в свободном порядке [2, с. 10].
"Цифровые платформы - организационно-правовая форма взаимодействия в обществе: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)7. "Госзатраты" <197>. Это онлайн-платформа, на которой публикуется информация о государственных закупках и расходах. Это позволяет общественности и журналистам контролировать расходование бюджетных средств и выявлять случаи коррупции. "Госзатраты" - негосударственный проект повышения общественной осведомленности в области расходования государственных средств. Автоматическая система мониторинга позволяет изучать, понимать, находить нарушения, повторно использовать данные о государственных расходах, в частности о грантах, государственных и муниципальных контрактах.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)7. "Госзатраты" <197>. Это онлайн-платформа, на которой публикуется информация о государственных закупках и расходах. Это позволяет общественности и журналистам контролировать расходование бюджетных средств и выявлять случаи коррупции. "Госзатраты" - негосударственный проект повышения общественной осведомленности в области расходования государственных средств. Автоматическая система мониторинга позволяет изучать, понимать, находить нарушения, повторно использовать данные о государственных расходах, в частности о грантах, государственных и муниципальных контрактах.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, выплаты, связанные с донорскими днями, облагаются НДФЛ, а вот представительские расходы нет, если они связаны с исполнением трудовых обязанностей. Похожая ситуация с грантами: они не облагаются НДФЛ, если получателем гранта является физическое лицо при соблюдении ряда условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, выплаты, связанные с донорскими днями, облагаются НДФЛ, а вот представительские расходы нет, если они связаны с исполнением трудовых обязанностей. Похожая ситуация с грантами: они не облагаются НДФЛ, если получателем гранта является физическое лицо при соблюдении ряда условий.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если грант соответствует условиям, приведенным в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, то учитывайте его так же, как и другие средства целевого финансирования, - не включайте поступившие средства в доходы и не учитывайте в расходах затраты, произведенные за счет гранта (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697, от 28.06.2019 N 03-11-06/2/47815, от 11.07.2017 N 03-11-06/2/43941).
(КонсультантПлюс, 2026)Если грант соответствует условиям, приведенным в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, то учитывайте его так же, как и другие средства целевого финансирования, - не включайте поступившие средства в доходы и не учитывайте в расходах затраты, произведенные за счет гранта (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697, от 28.06.2019 N 03-11-06/2/47815, от 11.07.2017 N 03-11-06/2/43941).
Статья: Фонд "Круг добра": предпосылки создания и специфика финансово-правового регулирования
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Грант перечисляется на казначейский счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в сроки, установленные соглашением. Минздрав России проводит мониторинг результатов предоставления гранта. Ответственность за нецелевое использование гранта, нарушения условий его получения, а также недостоверность представляемых в Минздрав России сведений об осуществлении расходов за счет гранта возложена на фонд.
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Грант перечисляется на казначейский счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в сроки, установленные соглашением. Минздрав России проводит мониторинг результатов предоставления гранта. Ответственность за нецелевое использование гранта, нарушения условий его получения, а также недостоверность представляемых в Минздрав России сведений об осуществлении расходов за счет гранта возложена на фонд.
Статья: Правовой статус субъекта Российской Федерации как участника инвестиционной деятельности
(Егорова А.А.)
("Предпринимательское право", 2021, N 2)Субъект РФ также вправе предоставлять гранты отдельным категориям юридических лиц и индивидуальным предпринимателям, которые являются средствами финансовой поддержки деятельности предпринимателей на территории Российской Федерации, возможность предоставления которых установлена в п. 7 ст. 78 БК РФ. В системе расходов бюджета гранты представляют собой целевые выплаты <15>. Отметим, что понятие "грант" используется и в налоговом законодательстве, где грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет определенным условиям. Государственный грант определяется в научной литературе как форма социального взаимодействия государства и неправительственных некоммерческих организаций <16>, однако данное понимание гранта слишком сужает его содержание. Так, грант может предоставляться в целях стимулирования государством научных исследований и разработок <17>, поддержки инноваций, развития социальной, инновационной и иной инфраструктуры, при этом грант является прямой формой государственной поддержки, а значит, правовой формой участия государства, в данном случае субъекта РФ в инвестиционной деятельности. Гранты предоставляются в различных государствах для осуществления инвестиционных проектов. Так, в Таджикистане предусмотрено предоставление государственных натурных грантов, под которыми понимается имущество, передаваемое инвестору во временное и безвозмездное пользование для реализации инвестиционного проекта <18>.
(Егорова А.А.)
("Предпринимательское право", 2021, N 2)Субъект РФ также вправе предоставлять гранты отдельным категориям юридических лиц и индивидуальным предпринимателям, которые являются средствами финансовой поддержки деятельности предпринимателей на территории Российской Федерации, возможность предоставления которых установлена в п. 7 ст. 78 БК РФ. В системе расходов бюджета гранты представляют собой целевые выплаты <15>. Отметим, что понятие "грант" используется и в налоговом законодательстве, где грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет определенным условиям. Государственный грант определяется в научной литературе как форма социального взаимодействия государства и неправительственных некоммерческих организаций <16>, однако данное понимание гранта слишком сужает его содержание. Так, грант может предоставляться в целях стимулирования государством научных исследований и разработок <17>, поддержки инноваций, развития социальной, инновационной и иной инфраструктуры, при этом грант является прямой формой государственной поддержки, а значит, правовой формой участия государства, в данном случае субъекта РФ в инвестиционной деятельности. Гранты предоставляются в различных государствах для осуществления инвестиционных проектов. Так, в Таджикистане предусмотрено предоставление государственных натурных грантов, под которыми понимается имущество, передаваемое инвестору во временное и безвозмездное пользование для реализации инвестиционного проекта <18>.