Расходы по доставке товара у покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по доставке товара у покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Розничная купля-продажа: Покупатель хочет взыскать предоплату в связи с непередачей товара в срок, установленный договором
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель не оплатил доставку товара, что по условиям договора давало Продавцу право переносить срок передачи товара
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель не оплатил доставку товара, что по условиям договора давало Продавцу право переносить срок передачи товара
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 23.1 "Последствия нарушения продавцом срока передачи предварительно оплаченного товара потребителю" Закона РФ "О защите прав потребителей""Разрешая спор, мировой судья, руководствуясь положениями ст. ст. 420, 421, 432, 431, 454, 457 ***, п. 3 ст. 23.1 Закона "О защите прав потребителей", исходя из буквального содержания договора, пришел к выводу, что продавец обязался передать товар при выполнении одновременно двух условий: в течение 70 рабочих дней с момента заключения договора и 100% оплаты товара. Учитывая, что товар был доставлен покупателю 22.11.2023, то есть раньше установленного срока, основания для взыскания неустойки, компенсации морального вреда и штрафа отсутствуют."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как покупателю учесть расходы на доставку приобретенного товара
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как покупателю учесть расходы на доставку приобретенного товара
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель все расходы, связанные с доставкой, - транспортные, посреднические, курьерские услуги, страхование и хранение груза - относит к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР) и учитывает одинаково.
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель все расходы, связанные с доставкой, - транспортные, посреднические, курьерские услуги, страхование и хранение груза - относит к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР) и учитывает одинаково.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
(ред. от 28.11.2025)В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Формы
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Кроме функций регулирования и разрешения споров, операторы платформ в ряде случаев могут удерживать платежи. Правовая природа удержания платежей является дискуссионным вопросом, однако указанное полномочие однозначно усиливает регулирующую функцию платформ и отличает их от обычных экономических посредников. Например, Avito удерживает денежные средства, поступившие от покупателя, до момента доставки ему товара продавцом. Продавец получает оплату, когда покупатель подтвердит получение заказа в приложении. При этом в случае нарушений со стороны продавца покупатель может отказаться от заказа и получить денежные средства обратно <256>. На платформе Youla в момент выбора исполнителя оплата резервируется на специальном счете и хранится там до окончания оказания услуг. Платформа гарантирует возврат оплаты заказчику в случае ненадлежащего оказания услуг исполнителем, а исполнителю - своевременную оплату в случае успешного выполнения заказа <257>.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Кроме функций регулирования и разрешения споров, операторы платформ в ряде случаев могут удерживать платежи. Правовая природа удержания платежей является дискуссионным вопросом, однако указанное полномочие однозначно усиливает регулирующую функцию платформ и отличает их от обычных экономических посредников. Например, Avito удерживает денежные средства, поступившие от покупателя, до момента доставки ему товара продавцом. Продавец получает оплату, когда покупатель подтвердит получение заказа в приложении. При этом в случае нарушений со стороны продавца покупатель может отказаться от заказа и получить денежные средства обратно <256>. На платформе Youla в момент выбора исполнителя оплата резервируется на специальном счете и хранится там до окончания оказания услуг. Платформа гарантирует возврат оплаты заказчику в случае ненадлежащего оказания услуг исполнителем, а исполнителю - своевременную оплату в случае успешного выполнения заказа <257>.
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Обратившись в суд, общество в подтверждение своих доводов представило дополнительное соглашение к внешнеторговому контракту, которым был изменен порядок поставки. В названном соглашении стороны определили, что с целью ускорения поставки товаров и минимизации сроков простоя (демередж) в порту покупатель оплачивает доставку товаров от порта разгрузки Котка (Финляндия) до согласованного места Выборг (Россия).
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Обратившись в суд, общество в подтверждение своих доводов представило дополнительное соглашение к внешнеторговому контракту, которым был изменен порядок поставки. В названном соглашении стороны определили, что с целью ускорения поставки товаров и минимизации сроков простоя (демередж) в порту покупатель оплачивает доставку товаров от порта разгрузки Котка (Финляндия) до согласованного места Выборг (Россия).
Статья: Компенсация при расторжении концессионного соглашения по вине концессионера в свете позиции Верховного Суда о недопустимости выплат виновной в расторжении стороне
(Лапшина А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 12)Еще одним примером может служить условие договора купли-продажи о том, что даже если товар не был поставлен покупателю в срок по вине продавца, односторонний отказ от договора по причине существенной просрочки продавцом предоставления влечет обязанность покупателя компенсировать продавцу его расходы на доставку товара покупателю.
(Лапшина А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 12)Еще одним примером может служить условие договора купли-продажи о том, что даже если товар не был поставлен покупателю в срок по вине продавца, односторонний отказ от договора по причине существенной просрочки продавцом предоставления влечет обязанность покупателя компенсировать продавцу его расходы на доставку товара покупателю.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Расходы на доставку товара вашим покупателям - всегда косвенные расходы. А какие еще расходы относят в торговле к косвенным? Если расходы не прямые и не внереализационные, то они косвенные. Например, это расходы на оплату труда и взносы, расходы на запчасти и канцтовары, на аренду офиса и склада. Косвенные расходы распределять не нужно, их списывают в полном объеме в том периоде, когда они имели место <12>.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Расходы на доставку товара вашим покупателям - всегда косвенные расходы. А какие еще расходы относят в торговле к косвенным? Если расходы не прямые и не внереализационные, то они косвенные. Например, это расходы на оплату труда и взносы, расходы на запчасти и канцтовары, на аренду офиса и склада. Косвенные расходы распределять не нужно, их списывают в полном объеме в том периоде, когда они имели место <12>.
Вопрос: ООО на ОСН - производитель продукции организует ее доставку до покупателя. ООО оплатило доставку продукции транспортной организации. При принятии товара покупателем выяснилось, что партия бракованная, и она возвращена в тот же день, тем же транспортным средством. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по услугам доставки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре с покупателем указано, что ООО на ОСН - производитель продукции организует ее доставку до покупателя. ООО оплатило доставку продукции транспортной организации. При принятии товара покупателем выяснилось, что вся партия продукции бракованная, и она возвращена в тот же день, тем же транспортным средством, так как разгрузка машины не была произведена. Транспортная организация выставила ООО акт и счет-фактуру на оказанные услуги. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по услугам доставки, с учетом того что продукция не была передана покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В договоре с покупателем указано, что ООО на ОСН - производитель продукции организует ее доставку до покупателя. ООО оплатило доставку продукции транспортной организации. При принятии товара покупателем выяснилось, что вся партия продукции бракованная, и она возвращена в тот же день, тем же транспортным средством, так как разгрузка машины не была произведена. Транспортная организация выставила ООО акт и счет-фактуру на оказанные услуги. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по услугам доставки, с учетом того что продукция не была передана покупателю?
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с продажами через интернет-магазин, включая амортизацию сайта, учитываемого в составе НМА, затраты на поддержание и продвижение сайта, на доставку товаров покупателям, оплату услуг эквайринга и других банковских услуг 1, относят на расходы по обычным видам деятельности в периоде их осуществления;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с продажами через интернет-магазин, включая амортизацию сайта, учитываемого в составе НМА, затраты на поддержание и продвижение сайта, на доставку товаров покупателям, оплату услуг эквайринга и других банковских услуг 1, относят на расходы по обычным видам деятельности в периоде их осуществления;
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: расходы на доставку товара вашим покупателям - это всегда косвенные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: расходы на доставку товара вашим покупателям - это всегда косвенные расходы.
Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
Готовое решение: Как определяется рыночная цена сделки учреждения для целей налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)сделка с независимым лицом совершена на условиях Инкотермс DDP (продавец доставляет товар покупателю и оплачивает пошлины).
(КонсультантПлюс, 2025)сделка с независимым лицом совершена на условиях Инкотермс DDP (продавец доставляет товар покупателю и оплачивает пошлины).
Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?