Расходы по доставке основных средств усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по доставке основных средств усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Восстановленный НДС можно учесть в расходах на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства дали разъяснения по поводу НДС, восстановленного по основным средствам. Они указали, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При переходе организации с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 257 НК РФ). Подпунктом 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства дали разъяснения по поводу НДС, восстановленного по основным средствам. Они указали, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При переходе организации с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом (п. 1 ст. 257 НК РФ). Подпунктом 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по объектам ОС, при переходе организации с ОСН на УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-12/3/30651@
<О порядке применения упрощенной системы налогообложения>Таким образом, расходы на доставку и сборку основных средств учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, в качестве расходов, уменьшающих в целях налогообложения единым налогом полученные доходы.
<О порядке применения упрощенной системы налогообложения>Таким образом, расходы на доставку и сборку основных средств учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, в качестве расходов, уменьшающих в целях налогообложения единым налогом полученные доходы.
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 24.11.2003 N 02-05/24139
<О направлении для использования в практической работе ответов на отдельные вопросы, связанные с применением налогового законодательства по налогу на прибыль организаций и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения>При этом первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в периоде применения упрощенной системы налогообложения, определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 гл. 25 НК РФ как сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния пригодного к эксплуатации за минусом сумм НДС, учитываемых в расходах отдельной позицией (п. 8 ст. 346.16 Кодекса). Указанная норма установлена п. 3.2 Порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов (приказ МНС РФ от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 с изменениями).
<О направлении для использования в практической работе ответов на отдельные вопросы, связанные с применением налогового законодательства по налогу на прибыль организаций и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения>При этом первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в периоде применения упрощенной системы налогообложения, определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 гл. 25 НК РФ как сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния пригодного к эксплуатации за минусом сумм НДС, учитываемых в расходах отдельной позицией (п. 8 ст. 346.16 Кодекса). Указанная норма установлена п. 3.2 Порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов (приказ МНС РФ от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 с изменениями).
Корреспонденция счетов: По решению собственника (органа местного самоуправления) муниципальное унитарное предприятие (МУП), применяющее УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получает сверх суммы уставного фонда объект основных средств (ОС), изъятый у предыдущего балансодержателя. Как отразить в учете МУП получение указанного объекта ОС, если его доставку осуществила сторонняя организация?..
(Консультация эксперта, 2011)По решению собственника (органа местного самоуправления) муниципальное унитарное предприятие (МУП), применяющее УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получает сверх суммы уставного фонда объект основных средств (ОС), изъятый у предыдущего балансодержателя. Как отразить в учете МУП получение указанного объекта ОС, если его доставку осуществила сторонняя организация?
(Консультация эксперта, 2011)По решению собственника (органа местного самоуправления) муниципальное унитарное предприятие (МУП), применяющее УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получает сверх суммы уставного фонда объект основных средств (ОС), изъятый у предыдущего балансодержателя. Как отразить в учете МУП получение указанного объекта ОС, если его доставку осуществила сторонняя организация?
Вопрос: О неправомерности включения в налоговую базу при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы расходов на изготовление, доставку и установку основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.
("Официальный сайт МНС России", 2004)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2004
("Официальный сайт МНС России", 2004)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2004
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если уплачиваете НДС по общим правилам, налог, предъявленный контрагентами по оказанным услугам, выполненным работам, связанным с реализацией объекта ОС (доставка, предпродажная подготовка и т.п.), примите к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Если уплачиваете НДС по общим правилам, налог, предъявленный контрагентами по оказанным услугам, выполненным работам, связанным с реализацией объекта ОС (доставка, предпродажная подготовка и т.п.), примите к вычету.
Статья: Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)При УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть в расходах стоимость имущества, переданного в качестве вклада в УК, нельзя. Не получится учесть и сопутствующие такой передаче расходы (например, на доставку и оценку передаваемого ОС). Ведь расходы на приобретение доли в УК не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых упрощенцами <23>. Кроме того, для целей УСН расходы на проведение оценки учитываются только в том случае, если оценка является обязательной в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)При УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть в расходах стоимость имущества, переданного в качестве вклада в УК, нельзя. Не получится учесть и сопутствующие такой передаче расходы (например, на доставку и оценку передаваемого ОС). Ведь расходы на приобретение доли в УК не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых упрощенцами <23>. Кроме того, для целей УСН расходы на проведение оценки учитываются только в том случае, если оценка является обязательной в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы <24>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации реализация объекта ОС на условиях доставки его покупателю, если доставка объекта произведена собственными силами организации (вспомогательным производством) и стоимость доставки отдельно не оплачивается? Продавец применяет УСН...
(Консультация эксперта, 2015)Как отражается в учете организации реализация объекта ОС на условиях доставки его покупателю, если доставка объекта произведена собственными силами организации (вспомогательным производством) и стоимость доставки отдельно не оплачивается? Продавец применяет УСН.
(Консультация эксперта, 2015)Как отражается в учете организации реализация объекта ОС на условиях доставки его покупателю, если доставка объекта произведена собственными силами организации (вспомогательным производством) и стоимость доставки отдельно не оплачивается? Продавец применяет УСН.
Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы"). Можно ли учесть при исчислении налоговой базы расходы на услуги Интернета; коммунальные услуги; доставку и сборку основных средств, осуществляемые сторонними организациями; покупку расходного материала для основных средств, которые сданы в аренду; капитальный и текущий ремонт основных средств, сдаваемых в аренду; реконструкцию здания подрядным способом?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-12/3/30651@)Таким образом, расходы на доставку и сборку основных средств учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, в качестве расходов, уменьшающих в целях налогообложения единым налогом полученные доходы.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-12/3/30651@)Таким образом, расходы на доставку и сборку основных средств учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, в качестве расходов, уменьшающих в целях налогообложения единым налогом полученные доходы.
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть при исчислении налога по УСН затраты на доставку объекта ОС, полученного как вклад в уставный капитал? К какому виду расходов относятся эти затраты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", понесла затраты на доставку объекта основных средств, который получен ею в качестве вклада в уставный капитал.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", понесла затраты на доставку объекта основных средств, который получен ею в качестве вклада в уставный капитал.
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В прошлом году я зарегистрировался как ИП, за 2022 г. подал декларацию с убытком. Инспекция затребовала пояснения и теперь говорит, что я неправомерно включил в состав расходов 50% затрат на покупку грузового автомобиля, который я приобрел до регистрации ИП и использую при доставке товаров покупателям. Правы ли проверяющие?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В прошлом году я зарегистрировался как ИП, за 2022 г. подал декларацию с убытком. Инспекция затребовала пояснения и теперь говорит, что я неправомерно включил в состав расходов 50% затрат на покупку грузового автомобиля, который я приобрел до регистрации ИП и использую при доставке товаров покупателям. Правы ли проверяющие?
Статья: Что изменилось в учете и налогообложении на 07.06.2006
("Главбух", 2006, N 12)Налоговики косвенно подтвердили, что именно они должны возвращать пенсионные взносы (с. 19). Амортизационная премия - не для предметов лизинга (с. 20). Разъяснен порядок учета расходов по доставке сотрудников к месту работы и обратно (с. 21). Налог на имущество при покупке недостроя: позиция Минфина (с. 22). Чиновники пояснили три момента, касающихся списания основных средств при "упрощенке" (с. 22).
("Главбух", 2006, N 12)Налоговики косвенно подтвердили, что именно они должны возвращать пенсионные взносы (с. 19). Амортизационная премия - не для предметов лизинга (с. 20). Разъяснен порядок учета расходов по доставке сотрудников к месту работы и обратно (с. 21). Налог на имущество при покупке недостроя: позиция Минфина (с. 22). Чиновники пояснили три момента, касающихся списания основных средств при "упрощенке" (с. 22).