Расходы по долговым обязательствам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по долговым обязательствам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 328 "Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно исключил из внереализационных расходов проценты по долговым обязательствам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно исключил из внереализационных расходов проценты по долговым обязательствам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с ИФНС, суд подчеркнул, что проценты по долговым обязательствам и расходы на ремонт ВС не являются частью стоимости лизингового имущества, а относятся к доходам лизингодателя, из которых общество как налоговый агент обязано было удержать и уплатить налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с ИФНС, суд подчеркнул, что проценты по долговым обязательствам и расходы на ремонт ВС не являются частью стоимости лизингового имущества, а относятся к доходам лизингодателя, из которых общество как налоговый агент обязано было удержать и уплатить налог на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть доходы и расходы по долговым обязательствам при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть доходы и расходы по долговым обязательствам при налогообложении прибыли
Вопрос: О порядке признания российской организацией в целях налога на прибыль доходов (расходов) по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-03-06/1/6866)Вопрос: О порядке признания российской организацией в целях налога на прибыль доходов (расходов) по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-03-06/1/6866)Вопрос: О порядке признания российской организацией в целях налога на прибыль доходов (расходов) по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.19. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.19. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как соотносятся данные по строке 201 "расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида..." Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль с показателем 2330 "Проценты к уплате" отчета о финансовых результатах
(КонсультантПлюс, 2026)Как соотносятся данные по строке 201 "расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида..." Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль с показателем 2330 "Проценты к уплате" отчета о финансовых результатах
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Признаются ли внереализационными расходами для целей налога на прибыль проценты по долговым обязательствам, направленным на погашение ранее полученных кредитов (займов)?
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)3. Во избежание неопределенности в части порядка налогообложения процентных расходов по ЦФА и в целях стимулирования привлечения инвестиций в высокотехнологичные секторы экономики, связанные с реальным производством, целесообразно дополнить статью 282.2 НК РФ нормой, предусматривающей для процентов, выплачиваемых по ЦФА на основании решения о выпуске, порядок, аналогичный выплате по ЦФА в решении о его выпуске, а также порядок, аналогичный налогообложению процентных доходов (расходов) по иным долговым обязательствам. Так, статью 282.2 НК РФ вполне можно было бы дополнить пунктом 5.1 следующего содержания: "5.1. Если решением о выпуске цифрового финансового актива и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, предусмотрена выплата дохода исходя из процентных ставок, предусмотренных решением о выпуске, то такие доходы (расходы) признаются в общей налоговой базе, порядок определения которой установлен в пункте 1 статьи 280 настоящего Кодекса".
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)3. Во избежание неопределенности в части порядка налогообложения процентных расходов по ЦФА и в целях стимулирования привлечения инвестиций в высокотехнологичные секторы экономики, связанные с реальным производством, целесообразно дополнить статью 282.2 НК РФ нормой, предусматривающей для процентов, выплачиваемых по ЦФА на основании решения о выпуске, порядок, аналогичный выплате по ЦФА в решении о его выпуске, а также порядок, аналогичный налогообложению процентных доходов (расходов) по иным долговым обязательствам. Так, статью 282.2 НК РФ вполне можно было бы дополнить пунктом 5.1 следующего содержания: "5.1. Если решением о выпуске цифрового финансового актива и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, предусмотрена выплата дохода исходя из процентных ставок, предусмотренных решением о выпуске, то такие доходы (расходы) признаются в общей налоговой базе, порядок определения которой установлен в пункте 1 статьи 280 настоящего Кодекса".
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.1.5.3. Расходы в виде штрафных санкций за нарушение
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.1.5.3. Расходы в виде штрафных санкций за нарушение
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы учтите по договорной цене, но не больше суммы долгового обязательства, указанной в векселе.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы учтите по договорной цене, но не больше суммы долгового обязательства, указанной в векселе.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122691)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122691)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам.
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/1/8969)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/1/8969)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Минфин России при квалификации субординированных долговых обязательств исходит из норм действующего налогового законодательства, справедливо отмечая, что "правила бухгалтерского учета долговых обязательств не определяют порядок налогообложения процентного дохода (расхода) долговых обязательств" <3>. Однако, учитывая, что субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), как и бессрочные облигации, по своей экономической природе ближе к вложению в капитал организации [5], нужно рассмотреть возможность внесения изменений в налоговое законодательство: исключить их из состава долговых обязательств для целей налогообложения.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Минфин России при квалификации субординированных долговых обязательств исходит из норм действующего налогового законодательства, справедливо отмечая, что "правила бухгалтерского учета долговых обязательств не определяют порядок налогообложения процентного дохода (расхода) долговых обязательств" <3>. Однако, учитывая, что субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), как и бессрочные облигации, по своей экономической природе ближе к вложению в капитал организации [5], нужно рассмотреть возможность внесения изменений в налоговое законодательство: исключить их из состава долговых обязательств для целей налогообложения.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27562)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27562)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.