Расходы по безвозмездной передаче
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по безвозмездной передаче (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-03-06/1/68527)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-03-06/1/68527)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.18. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность (возвращенного в рамках концессионного соглашения) имущества (имущественных прав)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.18. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность (возвращенного в рамках концессионного соглашения) имущества (имущественных прав)
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)По элементу вида расходов 808 "Безвозмездные неденежные передачи государственному сектору" отражаются безвозмездные неденежные передачи из сектора государственного управления государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, государственным корпорациям и компаниям, публично-правовым компаниям.
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)По элементу вида расходов 808 "Безвозмездные неденежные передачи государственному сектору" отражаются безвозмездные неденежные передачи из сектора государственного управления государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, государственным корпорациям и компаниям, публично-правовым компаниям.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, на наш взгляд, можно учесть в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с НК РФ. Однако есть риск, что налоговые органы будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который при налогообложении прибыли учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014, от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, на наш взгляд, можно учесть в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с НК РФ. Однако есть риск, что налоговые органы будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который при налогообложении прибыли учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014, от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) социально ориентированным НКО.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/2/131154)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) социально ориентированным НКО.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/2/131154)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) социально ориентированным НКО.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.24. Расходы в виде стоимости имущества,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.24. Расходы в виде стоимости имущества,
Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824)Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824)Вопрос: Об учете сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче имущества, в расходах по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, начисленного в связи с безвозмездной передачей, в расходах также не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, начисленного в связи с безвозмездной передачей, в расходах также не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем уполномоченные органы ранее давали иные разъяснения: если стоимость единицы рекламной продукции превышает 300 руб., начисленный при ее передаче НДС нельзя включить в расходы. Его квалифицировали либо как расход, связанный с безвозмездной передачей, либо как НДС, предъявленный контрагенту. Запрет на учет таких расходов в целях налогообложения прямо установлен п. п. 16, 19 ст. 270 НК РФ (Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, от 22.09.2006 N 03-04-11/178, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем уполномоченные органы ранее давали иные разъяснения: если стоимость единицы рекламной продукции превышает 300 руб., начисленный при ее передаче НДС нельзя включить в расходы. Его квалифицировали либо как расход, связанный с безвозмездной передачей, либо как НДС, предъявленный контрагенту. Запрет на учет таких расходов в целях налогообложения прямо установлен п. п. 16, 19 ст. 270 НК РФ (Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, от 22.09.2006 N 03-04-11/178, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Передающая сторона не должна включать стоимость передаваемого безвозмездно основного средства в облагаемые расходы. Если в момент безвозмездной операции возникли какие-либо сопутствующие издержки, они также не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 16 и 49 ст. 270 НК РФ). То есть расходы, связанные с безвозмездной передачей объекта ОС, по общему правилу для целей расчета налога на прибыль не учитываются.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Передающая сторона не должна включать стоимость передаваемого безвозмездно основного средства в облагаемые расходы. Если в момент безвозмездной операции возникли какие-либо сопутствующие издержки, они также не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 16 и 49 ст. 270 НК РФ). То есть расходы, связанные с безвозмездной передачей объекта ОС, по общему правилу для целей расчета налога на прибыль не учитываются.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, на наш взгляд, можно учесть в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с НК РФ. Однако есть риск, что налоговые органы будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, на наш взгляд, можно учесть в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с НК РФ. Однако есть риск, что налоговые органы будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).