Расходы по безвозмездной передаче
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по безвозмездной передаче (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-03-06/1/68527)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-03-06/1/68527)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.18. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность (возвращенного в рамках концессионного соглашения) имущества (имущественных прав)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.18. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность (возвращенного в рамках концессионного соглашения) имущества (имущественных прав)
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-03-06/1/59190)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-03-06/1/59190)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть исключения. К ним относится, в частности, безвозмездная передача имущества, которое (пп. 19.6 - 19.7, 19.12-1 п. 1 ст. 265, п. 34 ст. 270 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть исключения. К ним относится, в частности, безвозмездная передача имущества, которое (пп. 19.6 - 19.7, 19.12-1 п. 1 ст. 265, п. 34 ст. 270 НК РФ):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.24. Расходы в виде стоимости имущества,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.24. Расходы в виде стоимости имущества,
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества для оказания благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением СВО.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-07/15437)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества для оказания благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением СВО.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-07/15437)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества для оказания благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением СВО.
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, на наш взгляд, можно учесть в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с НК РФ. Однако есть риск, что налоговые органы будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, на наш взгляд, можно учесть в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с НК РФ. Однако есть риск, что налоговые органы будут квалифицировать этот НДС как расход, связанный с безвозмездной передачей, который в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) социально ориентированным НКО.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/2/131154)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) социально ориентированным НКО.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/2/131154)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) социально ориентированным НКО.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Включаются ли для целей налога на прибыль во внереализационные расходы затраты на содержание имущества, переданного в безвозмездное пользование?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Соответственно, организация не сможет учесть такие затраты в целях налогообложения прибыли. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Соответственно, организация не сможет учесть такие затраты в целях налогообложения прибыли. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
Готовое решение: Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, начисленного в связи с безвозмездной передачей, в расходах также не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, начисленного в связи с безвозмездной передачей, в расходах также не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ).